TamogStat

- уклонение от уплаты таможенных платежей, а также проведение таможенных расследований по 23 составам административно наказуемых деяний.

Основной единицей учёта и наблюдения является таможенное пра- вонарушение.

Система признаков статистики таможенных правонарушений вклю- чает как атрибутивные, так и количественные, в т.ч. и стоимостные, как например, субъект или предмет правонарушения, количество изъятых то- варов или количество дел, сумма санкций материального характера и т.д.

11.3. Статистический учет административных правонарушений. Источники информации

Система статистического учёта и отчётности в статистике таможен- ных правонарушений построена на регистрации и обработке информации, содержащейся в первичных документах.

Учёт таможенных правонарушений – это специально организован- ный процесс их регистрации, при котором отражаются определённые ха- рактеристики правонарушений.

Проведение учёта регламентируется Таможенным кодексом РФ и приказами ГТК – ФТС, определяющими порядок учёта и регистрации дел об административных правонарушениях в отношении физических лиц, должностных лиц, предприятий, учреждений или организаций, а также лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, производство и рассмотрение которых осуществляет- ся таможенными органами.

Моментом статистического учёта является дата составления первич- ного документа: вынесения определения о возбуждении дела, постановле- ния о наложении взыскания или протокола о нарушении таможенных пра- вил.

110

Учёт административно наказуемых правонарушений осуществляется учётно-регистрационным отделением. Первичной формой статистического учёта является журнал учёта дел об административных правонарушениях.

Вжурнале отражаются:

-дата регистрации;

-дата составления первичного документа;

-сведения о лице, привлекаемом к ответственности;

-наименование, количество и стоимость изъятых товаров, транс- портных средств и др. предметов;

-сведения о залоге, гарантиях, депозите, наложении ареста на иму- щество;

-сведения о вынесении постановлений о возбуждении, прекращении или отказе в возбуждении уголовного дела;

-сведения о должностном лице, ведущем производство по делу;

-дата вынесения постановления, квалификация правонарушения;

-вид и размер наложенного взыскания;

-решение по изъятым товарам, транспортным средствам и имущест- ву, на которое наложен арест, по залогу, гарантиям;

-решение вышестоящего органа, принятое на основании жалобы, протеста или в порядке контроля;

-отметки об исполнении постановления по делу и др. информация. Дела об административных правонарушениях и постановления о на-

ложении взыскания регистрируются в журнале учёта дел об администра- тивных правонарушениях независимо от субъекта правонарушения, а так- же и в случае, если субъект не установлен.

Сведения, содержащиеся в журнале учёта, используются при состав- лении форм статистической отчётности по административным правонару- шениям.

11.4. Статистический учет уголовных дел. Источники

111

информации о преступлениях в сфере таможенного дела

Учёт уголовных дел ведёт отдел дознания. Сбор первичной инфор- мации и учёт уголовных дел проводится в соответствии с Инструкцией «О едином учёте преступлений» (Приказ Генеральной прокуратуры и МВД РФ № 66/418 и Приказ ГТК РФ № 20-1-85/94 от 14 декабря 1994 г. оба).

Моментом статистического учёта является дата составления первич- ного документа – постановления о возбуждении уголовного дела. Первич- ными документами статистического учёта преступлений в сфере таможен- ного дела являются протоколы о нарушении таможенных правил, содер- жащих признаки преступления, производство дознания по которым отне- сено к компетенции таможенных органов, материалы уголовных дел, книга учёта сообщений о преступлениях, журнал учёта лиц, задержанных или взятых под стражу в процессе дознания.

Учёт преступлений осуществляется путём заполнения статистиче- ских карточек. Статистическая карточка – это единый для всех правоохра- нительных органов документ первичного учёта преступлений и лиц, их со- вершивших. Статистические карточки введены в действие с 1 января 1997 г. Последние изменения в эти документы вступили в силу с 1 января 2005 г.

Формы статистических карточек утверждены Письмом ФТС РФ № 01-06/5172 от 22 февраля 2005 г. В этом же документе содержатся инст- рукции по заполнению карточек.

Статистические карточки заполняются:

-на выявленное преступление (форма № 1),

-о результатах расследования преступления (форма № 1.1),

-на преступление, по которому лицо, его совершившее, не установ- лено (форма №1.2),

-на лицо, совершившее преступление (форма № 2),

-о движении уголовного дела (форма № 3),

112

- о результатах возмещения материального ущерба и изъятии пред- метов преступной деятельности (форма № 4).

Преступление, лицо, его совершившее, и уголовное дело считаются учтёнными, если сведения о них внесены в статистические карточки, заре- гистрированы в книге учёта сообщений о преступлениях и поставлены на централизованный учёт в главном информационном центре МВД РФ.

Карточки по указанным формам содержат более 300 социально- демографических, уголовно-правовых, уголовно-процессуальных и иных признаков. На основе статистических карточек информация обобщается почти в 70 формах государственной и ведомственной отчётности.

11.5. Группировки, используемые в статистике таможенных правонарушений. Основные группировочные признаки

Статистика таможенных правонарушений изучает ряд аспектов, по которым характеризуется состояние правопорядка в сфере компетенции таможенных органов. Таких аспектов пять:

-товарный,

-субъектный,

-статейный,

-режимный,

-территориальный.

В соответствии с этими аспектами определяются и группировочные признаки.

Один из важнейших – товарный аспект. При ведении статистики та- моженных правонарушений особое внимание отводится товарам, переме- щение которых через границу влияет на безопасность страны. К таким то- варам относятся оружие, боеприпасы, взрывчатые вещества и устройства, наркотические средства и сырьё для их производства.

При изучении товарного аспекта группировочным признаком явля- ется наименование товара или группы товаров. По выделенным группам

113

обобщаются данные о числе правонарушений, количестве заведённых дел, сумме санкций материального характера и т. д.

При изучении субъектного аспекта статистика таможенных правона- рушений учитывает четыре категории лиц: юридические, физические, должностные и лица без образования юридического лица. Категория субъ- ектов правонарушений является группировочным признаком.

Изучение качественного состава правонарушений связано с квали- фикацией их по всему перечню составов таможенных правонарушений, т. е. по соответствующим статьям или группам статей административного или уголовного кодексов. При изучении данного аспекта группировочным признаком является наименование статьи или группы статей соответст- вующего кодекса.

Режимный аспект изучается в целях выявления тех направлений движения товаров, которые явились непосредственными объектами право- нарушений. Кроме того, данный аспект изучается в целях выявления тех таможенных режимов, которые используются для уклонения от налогооб- ложения товаров. Группировочным признаком является наименование та- моженного режима или группы режимов. Таможенные режимы с этой це- лью группируются на ввозные, вывозные и прочие. К ввозным режимам относятся:

-выпуск для внутреннего потребления,

-реимпорт,

-таможенный склад,

-беспошлинная торговля,

-переработка на таможенной территории,

-переработка для внутреннего потребления,

-временный ввоз.

К вывозным режимам относятся:

-экспорт,

-реэкспорт,

114

-переработка вне таможенной территории,

-временный вывоз.

К прочим режимам относятся:

-международный таможенный транзит,

-уничтожение,

-отказ в пользу государства,

-свободная таможенная зона, свободный склад,

-иные специальные таможенные режимы, предусмотренные дейст- вующим законодательством.

Территориальный аспект изучается для определения наиболее кри- миногенных зон на территории РФ и вне её, в которые и из которых неза- конно перемещаются товары. Территориальный аспект исследуется в раз- резе деятельности региональных таможенных управлений (РТУ). Анализи- руются сведения о внешнеторговом обороте, его составляющих, тенденции развития Российского и зарубежного рынков и т.п. Как правило, характе- ристики территориального аспекта статистика таможенных правонаруше- ний изучает в качестве внешних факторов, влияющих на состояние право- порядка в сфере компетенции таможенных органов.

Все рассмотренные выше группировочные признаки позволяют строить и анализировать типологические группировки, которые в даль- нейшем дают возможность отображать и изучать структуру правонаруше- ний и штрафных санкций материального характера по указанным пяти на- правлениям. Типологические группировки также могут использоваться для изучения сил и средств подразделений таможенных органов, занимающих- ся правоохранительной деятельностью. Так, например, личный состав ана- лизируется по должностям, специальным званиям, образовательному уровню и т.п.

Наряду с типологическими для анализа правонарушений или лично- го состава правоохранительных подразделений могут широко применяться

ивариационные (или структурные) группировки, которые строятся по зна-

115

чениям количественных признаков. Они могут применяться при изучении субъектов правонарушений по возрасту, личного состава правоохрани- тельных подразделений по стажу работы, выслуге лет и т.д.

При изучении взаимосвязи нескольких признаков могут использо- ваться аналитические группировки, например, для анализа влияния раз- личных факторов на результаты правоохранительной деятельности (влия- ния стажа работы сотрудников на раскрываемость правонарушений).

11.6. Основные показатели статистики таможенных правонарушений

Показатели статистики таможенных правонарушений призваны ха- рактеризовать правоохранительную деятельность объективно и всесторон- не. К показателям статистики таможенных правонарушений прежде всего относятся сводные характеристики, которые могут быть получены на этапе сводки данных, т.е. групповые и итоговые подсчёты. К таким показателям относятся:

-количество выявленных правонарушений,

-количество заведённых дел,

-количество изъятых товаров,

-стоимость изъятых товаров,

-сумма штрафных санкций материального характера,

-число прекращённых дел,

-число лиц, совершивших правонарушения и т.д.

Кроме того, статистика таможенных правонарушений призвана ана- лизировать и характеризовать деятельность правоохранительного блока таможенных органов по следующим направлениям:

-выявляемость таможенных правонарушений,

-рассматриваемость дел,

116

-качество проведения расследований по делам о нарушении тамо- женного законодательства,

-сложность дел,

-взыскиваемость санкций материального характера,

-загруженность сотрудников,

-эффективность правоохранительной деятельности.

1. Показатель выявляемости таможенных правонарушений может определяться в двух вариантах:

ПВК = КЗД ,

КОПТ

где ПВК – показатель выявляемости, рассчитанный через количест- венные характеристики;

КЗД – количество заведённых дел; КОПТ – количество оформленных партий товаров.

ПВС = СНВ ,

S

где ПВС – показатель выявляемости, рассчитанный через стоимост- ные характеристики;

СНВ – сумма наложенных взысканий;

S – статистическая стоимость товарооборота.

2. Процент раскрываемости преступлений ( ПРП ) рассчитывается как отношение числа раскрытых преступлений (ЧРП ) к числу зарегистрирован-

ных (ЧЗП ) и является одним из основных показателей по оценке оператив-

но-розыскной деятельности:

ПРП = ЧРП *100% .

ЧЗП

3.Рассматриваемость дел об административных правонарушениях оценивается показателем:

РАП = КРД / КВД ,

117

где ПРП – показатель рассматриваемости дел об административных правонарушениях;

КРД – количество рассмотренных дел об административных пра- вонарушениях;

КВД – общее количество возбужденных дел об административ- ных правонарушениях.

4. Качество заведения дел и проведения расследований определяется показателем:

ПКЗД = (1− КПрД ) *100% ,

КЗД

где ПКЗД - показатель качества заведения дел;

КПрД - количество прекращённых (отменённых) дел;

КЗД - количество заведённых дел.

5.Сложность правоохранительной деятельности оценивается показа- телем доли дел об административных правонарушениях с проведением ад- министративного расследования в общем числе дел об административных правонарушениях ( ПСД ):

ПСД = КАР *100% ,

КД

где КАР - количество дел об административных правонарушениях,

по которым проводилось административное расследование;

КД - общее число дел об административных правонарушениях.

6.Взыскиваемость санкций материального характера оценивается показателем, который рассчитывается как отношение сумм взысканных санкций к суммам начисленных таможенным органом санкций по админи- стративным правонарушениям.

7.Загруженность сотрудников правоохранительного блока таможен- ных органов характеризуется такими показателями как среднее количество заведённых дел, приходящихся на одного сотрудника, среднее количество

118

протоколов на одного сотрудника, среднее количество уголовных дел на одного сотрудника и т.д. Указанные показатели используются для опреде- ления нормативов штатной численности соответствующих служб и под- разделений.

8. Эффективность правоохранительной деятельности и её оценка с помощью статистических показателей сложная, не решённая окончательно задача. На сегодняшний день оценка эффективности проводится в отноше- нии заведения дел о нарушении таможенных правил. Для этого использу-

ется показатель эффективности заведённых дел ( ПЭЗД ). Он рассчитывается как отношение средней суммы наложенных санкций по одному делу ( СНС )

к количеству сотрудников правоохранительного блока (N):

ПЭЗД , при этом средняя сумма наложенных санкций на одно де-

ло определяется как отношение суммы наложенных санкций по всем выяв- ленным правонарушениям к количеству выявленных правонарушений.

Все показатели, рассмотренные выше, анализируются в динамике, при сопоставлении с аналогичными показателями за предыдущий период или анализируются за длительный период времени в виде временного ря- да.

11.7. Основные направления анализа данных статистики таможенных правонарушений

Планирование и реализация оперативно-розыскных мероприятий осуществляется на основе всесторонней информации об оперативной об- становке.

Оперативная обстановка – это совокупность сведений об условиях, факторах, оказывающих влияние на содержание, ход и конечные результа- ты оперативно-розыскной деятельности таможенных органов. Объектом статистического исследования может выступать как в целом оперативная

119