Тема 5. Спеціальні податкові режими

Поняття спеціального податкового режиму за чинним законодавством України. Порядок обрання або переходу на спрощену систему оподаткування, або відмови від спрощеної системи оподаткування. Правова характеристика платників єдиного податку. Особливості сплати єдиного податку. Ставки та податковий період єдиного податку. Особливості ведення обліку, складення і подання звітності платниками єдиного податку. Відповідальність платника єдиного податку. Загальна правова характеристика фіксованого сільськогосподарського податку. Особливості порядку обчислення і сплати фіксованого сільськогосподарського податку. Аналіз розділу Х1У «Спеціальні податкові режими» Податкового кодексу України.

Змістовий модуль 3. Правове регулювання податку на доходи фізичних осіб, а також місцевих податків і зборів в Україні

Тема 6. Податок на доходи фізичних осіб

Ретроспектива оподаткування доходів фізичних осіб в Україні. Характеристика правового механізму податку на доходи фізичних осіб (ПДФО). Фізична особа – резидент, фізична особа – нерезидент. Особливості визначення об’єкту оподаткування для резидентів та нерезидентів. База оподаткування. Склад загального (місячного) річного доходу платника ПДФО. Сутність поняття податкова соціальна пільга її розміри та обчислення. Податкова скидка, умови її надання та обчислення. Перелік витрат дозволених для включення у склад податкової скидки. Фізична особа – суб’єкт підприємницької діяльності. Особливості оподаткування доходів фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності. Аналіз розділу 1У «Податок на доходи фізичних осіб» Податкового кодексу України.

Тема 7. Місцеві податки та збори

Повноваження місцевих рад щодо податків та зборів. Місцеві податки і збори у податковій системі України. Загальна правова характеристика податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. Єдиний податок як місцевий податок. Порядок справляння збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності. Особливості сплати збору за місця для паркування транспортних засобів. Загальна правова характеристика туристичного збору: платники, об’єкт, ставка, податковий період. Аналіз розділу ХІІ «Місцеві податки і збори» Податкового кодексу України.

3. Рекомедована література Основні законодавчі та нормативно-правові акти

1. Конституція України // Відомості Верховної Ради України. – 1996. - №30. – Ст.141

2. Кодекс України про адміністративні правопорушення від 7 травня 1984 р. // Кодекси України . -1999. - №5; Кодекси України. – 2006. - №11.

3. Кримінальний кодекс України від 5 квітня 2001 р. № 2341 // Відомості Верховної Ради (ВВР). – 2001 №25-26. – Ст.131

4. Бюджетний кодекс України від 08.07.2010 р. // ВВРУ-№ 2010 - № 50-51.

5. Податковий Кодекс України: Закон України від 02 грудня 2010 р. - № 2755- VI (зі змінами та доповненнями).

6. Закон України «Про збір і облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010р. № 2464-У.

Основна література:

1. Бандурка О.М., Понікаров В.Д., Попова С.М. Податкове право: навчальний посібник. – К.: Центр учбової літератури, 2012. – 312 с.

2. Пришва Н.Ю. Податкове право [Текст] : навч. посіб. / Н. Ю. Пришва. - К.: Юрінком Інтер, 2010. - 365 с.

3.Науково-практичний коментар Податкового Кодексу України. Т.1. – Безрутченко С.М.,Клименко О.І., Овчаренко А.С. - Станом на 1.04.2011.-К.:»Видавничий дім «Професіонал».- 2011. – 928 с.

4. Фінансове право України: Навч. посібник [для студ. вищ. навч. закл] / [Л.К. Воронова, М.П. Кучерявенко, Н.Ю.Пришва та ін.]; за ред. Л.К. Воронової, М.П. Кучерявенко. - К.: "Правова єдність", 2009. - 395 с.

5.Фінансове право: навч. посібн. / За заг. Ред. Д.М. Павлова, О.А. Кузьменко, А.Г.Чубенка. – К. : КНТ, 2009. – 520 с.