Методика выполнения задания
Исходные данные: затраты на содержание 1 головы животных, продуктивность животных, статьи затрат на производство продукции животноводства, а также отдельных видов продукции, объем производства продукции животноводства. Эти данные можно определить из годового бухгалтерского отчета организации АПК: 8-АПК "Затраты на основное производство", 13-АПК «Производство и себестоимость продукции животноводства», отчетные калькуляции себестоимости отдельных видов продукции.
Расчетные показатели: отклонения себестоимости в разрезе отдельных видов продукции, в том числе за счет изменения продуктивности и затрат на содержание головы животных, структура отдельных статей затрат в целом по животноводству и в разрезе отдельных видов, отклонения по структуре в отчетном году по сравнению с прошлым, переменные, постоянные затраты, удельные переменные затраты, изменение полной себестоимости отдельных видов продукции, в том числе за счет изменения объема производства, удельных переменных расходов, суммы постоянных расходов.
Проанализируйте состав и структуру затрат на производство продукции животноводства, заполните таблицу 28, сделайте выводы.
Таблица 28 - Анализ состава и структуры затрат на производство продукции животноводства
|
Статьи затрат |
Сумма затрат, тыс. руб. |
Структура, % | ||||
|
Прош-лый год |
Отчет-ный год |
Абсол. откл. |
Прошлый год |
Отчетный год |
Абсол. откл. | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Заработная плата с отчислениями на соц. нужды |
|
|
|
|
|
|
|
Материальные затраты, вошедшие в себестоимость, всего, в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
Корма Нефтепродукты Электроэнергия Запасные части Оплата работ и услуг др. организаций, В т. ч. ремонт техники Зоо- и ветеринарное обслуживание |
|
|
|
|
|
|
|
Амортизация |
|
|
|
|
|
|
|
Прочие затраты |
|
|
|
|
|
|
|
Итого затрат |
|
|
|
|
|
|
Проанализируйте состав и структуру затрат на производство молока, используя таблицу 29.
Аналогичные таблицы составьте для анализа себестоимости производства других видов продукции животноводства (прироста живой массы КРС, свиней и т.д.)
Таблица 29 - Анализ состава и структуры затрат на производство молока
|
Статьи затрат |
Сумма, тыс. руб. |
Структура, % | ||||
|
Прошлый год |
Отчет- ный год |
+, - |
Прошлый год |
Отчет-ный год |
+, - | |
|
1. Оплата труда с отчислениями на социальные страхования, В т.ч. постоянная Переменная |
|
|
|
|
|
|
|
2. Корма |
|
|
|
|
|
|
|
3. Содержание основных средств: |
|
|
|
|
|
|
|
- амортизация |
|
|
|
|
|
|
|
- ГСМ, электроэнергия, зап. Части для ремонта |
|
|
|
|
|
|
|
4. Прочие затраты |
|
|
|
|
|
|
|
5. Итого затрат, |
|
|
|
|
|
|
|
в т. ч. – переменные |
|
|
|
|
|
|
|
– постоянные |
|
|
|
|
|
|
На себестоимость производства 1 центнера продукции животноводства влияют факторы: затраты на содержание 1 головы животных и продуктивность животных.
(39)
где С/с– себестоимость 1ц, руб./ц, З – затраты на содержание 1 головы животных, руб./гол, П – продуктивность животных, ц/гол.
Определите влияние этих факторов на себестоимость производства 1 ц продукции животноводства способом цепных подстановок, заполните таблицу 30.
Таблица30 - Факторный анализ себестоимости продукции животноводства
|
Виды продукции |
Затраты на 1 гол, руб. |
Продуктивность, ц/гол |
Себестоимость 1ц., руб. |
Отклонение себестоимости, руб. | ||||||
|
Прош-лый год |
Отчет-ный год |
Прош-лый год |
Отчет-ный год |
Прош-лый год |
Отчет-ный год |
Услов-ная |
Всего |
В т. ч.. за счет | ||
|
Затрат на 1 гол |
Продук-тивности | |||||||||
|
Молоко |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прирост живой массы КРС И т. д. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
По результатам факторного анализа себестоимости 1 ц продукции животноводства сделайте выводы.
МОДУЛЬ 4. Анализ и управление объемом продаж предприятия.