Методика выполнения задания

Исходные данные: капитал и резервы, резервы предстоящих расходов, внеоборотные активы, долгосрочные займы и кредиты, краткосрочные кредиты и заемные средства, запасы и затраты на начало и на конец отчетного года. Эти данные можно определить из годового бухгалтерского отчета организации АПК: Форма №1 «Бухгалтерский баланс».

Расчетные показатели: собственные оборотные средства, собственные и долгосрочные заемные источники формирования запасов, основные источники формирования запасов, недостаток или излишек собственных оборотных средств, недостаток или излишек собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов, недостаток или излишек общей величины основных источников формирования запасов, тип финансовой устойчивости, коэффициент автономии, коэффициент финансирования, коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, коэффициент маневренности собственного капитала.

Внешним проявлением финансовой устойчивости предприятия является его платежеспособность. Предприятие считается платежеспособным, если имеющиеся у него денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и активные расчеты (расчеты с дебиторами) покрывают его краткосрочные обязательства.

Экономической сущностью финансовой устойчивости предприятия является обеспеченность его запасов и затрат источниками их формирования. Для характеристики источников формирования запасов и затрат используются несколько показателей, отражающих различную степень охвата разных видов источников: наличие собственных оборотных средств, наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и общая величина основных источников формирования запасов и затрат.

В соответствии с показателем обеспеченности запасов и затрат собственными и заемными источниками выделяются следующие типы финансовой устойчивости:

- абсолютная устойчивость финансового состояния: собственные оборотные средства обеспечивают запасы и затраты;

- нормально устойчивое финансовое состояние: запасы и затраты обеспечиваются суммой собственных оборотных средств и долгосрочными заемными источниками;

- неустойчивое финансовое состояние: запасы и затраты обеспечиваются за счет собственных оборотных средств, долгосрочными заемными источниками и краткосрочными кредитами и займами, то есть за счет всех основных источников формирования запасов и затрат;

- кризисное финансовое состояние - запасы и затраты не обеспечиваются источниками их формирования, предприятие находится на грани банкротства.

Заполните таблицы 38,39, определите тип финансовой устойчивости предприятия.

Таблица 38 - Расчет источников средств для формирования запасов и затрат (тыс. руб.)

Показатели	На начало года	На конец года	Темп роста, %
Капитал и резервы
Резервы предстоящих расходов
Внеоборотные активы
Долгосрочные займы и кредиты
Краткосрочные кредиты и заемные средства
Запасы и затраты
Собственные оборотные средства
Собственные и долгосрочные заемные источники формирования запасов
Основные источники формирования запасов

Таблица 39 - Показатели обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования

Показатели	На начало года	На конец года	Абсолютное изменение
Недостаток или излишек собственных оборотных средств
Недостаток или излишек собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов
Недостаток или излишек общей величины основных источников формирования запасов
Тип финансовой устойчивости

Для количественной характеристики финансовой устойчивости предприятия рассчитывают также относительные показатели (финансовые коэффициенты):

- коэффициент автономии – отношение величины источника собственных средств к итогу баланса;

- коэффициент финансирования – отношение собственных источников к заемным;

- коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами – отношение собственных оборотных средств к величине оборотных средств;

- коэффициент маневренности собственного капитала – отношение собственных оборотных средств к собственному капиталу.

Рассчитайте указанные показатели, заполните таблицу 40.

Таблица 40 - Относительные показатели финансовой устойчивости

Показатели	На начало года	На конец года	Допустимое значение
1	2	3	4
Капитал, тыс. руб., в том числе:			-
Собственный капитал			-
Заемный капитал			-
Оборотные средства			-
Продолжение таблицы 40
1	2	3	5
Собственный оборотный капитал			-
Коэффициенты: - автономии			 0,5
- финансирования			 1,0
- обеспеченности собственными оборотными средствами			 0,1
- маневренности			0,2- 0,5