Приложения
Приложение 1
Приложение 2
Приложение 3
Приложение Таблица 1.1
Бухгалтерские проводки по начислению оплаты труда работникам
|
Содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция |
Основание | |
|
Дебет |
Кредит | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Отражается начисление оплаты труда и иных выплат, предусмотренных действующим законодательством, коллективным и трудовым договором, которые включаются в состав расходов |
08, 15, 20, 23, 25, 26, 29, 44, 91-02, 97 |
70 |
Табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда/Табель учета рабочего времени и приложения к нему. Наряд на сдельные (повременные) работы; Маршрутный лист; Листок на доплату; Листок учета простоев. Расчетная ведомость / Расчетно-платежная ведомость; Ведомость расчета премии |
|
Отражается начисление выплат компенсационного и стимулирующего характера |
08, 15, 20, 23, 25, 26, 29, 44, 91-02, 97 |
70 |
Приказ по личному составу; Документы, подтверждающие право на получение компенсации; Расчетная ведомость/ Расчетно-платежная ведомость |
|
Отражается начисление выплат при увольнении работника: за отработанное время, компенсации за неиспользованный отпуск, выходного пособия |
08, 15, 20, 23, 25, 26, 29, 44, 91-02, 97 |
70 |
Записка-расчет при прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении) |
|
Отражается начисление оплаты отпуска за текущий месяц |
20, 23, 25, 26, 29 |
70 |
Записка-расчет о предоставлении отпуска |
|
Отражается начисление пособия по временной нетрудоспособности за дни, оплачиваемые организацией |
20, 23, 25, 26 |
70 |
Листок временной нетрудоспособности; Табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда/ Табель учета рабочего времени; Расчетная ведомость/ Расчетно-платежная ведомость |
Продолжение таблицы 1.4
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Отражается начисление оплаты отпуска, относящегося к будущим периодам |
97-01 |
70 |
Записка-расчет о предоставлении отпуска |
|
Отражается списание в текущем отчетном периоде расходов на оплату отпусков, отнесенных в предыдущих отчетных периодах на расходы будущих периодов |
20, 23, 25, 26 |
97-01 |
Бухгалтерская справка |
|
Отражается начисление социальных пособий работникам организации за счет средств ФСС РФ |
69-01 |
70 |
Листок временной нетрудоспособности; Табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда/Табель учета рабочего времени; Расчетно-платежная ведомость |
|
Отражается частичная оплата стоимости путевки за счет средств ФСС РФ |
69-01 |
73-01 |
Расчет; Выписка из решения комиссии по социальному страхованию; Медицинское заключение |
|
Отражается начисление выплат за счет средств социального страхования от несчастных случаев на производстве |
69-04 |
70 |
Расчетная ведомость/ Расчетно-платежная ведомость |
Приложение Таблица 1.2
Бухгалтерские проводки по удержанию из заработной платы работников
|
Содержание хозяйственной Операции |
Корреспонденция счетов |
Основание | |
|
Дебет |
Кредит | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Отражается удержание из оплаты труда налога на доходы физических лиц |
70 |
68-02 |
Расчетная ведомость/ Расчетно-платежная ведомость; Налоговая карточка по учету доходов и НДФЛ |
|
Отражается погашение задолженности по исполнительным документам путем удержания из оплаты труда работников |
70 |
76-01 |
Исполнительный лист; Расчетная ведомость/ Расчетно-платежная ведомость |
|
Отражается удержание из оплаты труда возмещения материального ущерба, причиненного организации |
70 |
73-02, 73-03 |
Заявление работника; Приказ руководителя филиала/ структурного подразделения организации; Расчетная ведомость (Т-51)/ Расчетно-платежная ведомость (Т-49) |
|
Отражается удержание из оплаты труда невозвращенной части выданной подотчетной суммы (по заявлению работника) |
70 |
71-01 |
Заявление работника; Расчетная ведомость/ Расчетно-платежная ведомость |
|
Отражается удержание из оплаты труда работников сумм оплаты за жилье и коммунальные услуги (перечисляемые жилищно-коммунальным организациям) |
70 |
62, 76-05 |
Заявление работника; Расчетная ведомость/ Расчетно-платежная ведомость |
|
Отражается выдача работникам из кассы сумм оплаты платы |
70 |
50 |
Расходный кассовый ордер; Расчетно-платежная ведомость/ Платежная ведомость |
Продолжение таблицы 1.2
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Отражаются депонированные суммы оплаты труда |
70 |
76-02 |
Реестр депонированной заработной платы |
|
Отражается перечисление оплаты труда на банковскую карту и счет работника в банке |
70 |
51 |
Выписка по банковскому счету с приложенными платежными документами |
|
Отражается выдача оплаты труда работникам в натуральной форме |
70 |
90-01, 91-01 |
Накладная |