Дневник о прохождении практики

Дата

Виды выполненных работ

Подпись

Руководителя практики

Бухгалтерский финансовый учет

03.08.15

Тема №1 Учет ценных бумаг и финансовых вложений

№ 1.1 Документооборот по счету 80 «Уставной капитал»

1. Ознакомилась с видами финансовых вложений, применяемых на предприятии: акции, облигации, векселя, депозитные и сберегательные сертификаты и т.д.

2. Установлена оценка ценных бумаг и их отражение в учете.

3. Изучен синтетический и аналитический учет финансовых вложений в зависимости от срока их действия и видов.

4. Ознакомилась с порядком отражения в учете разницы в цене по ценным бумагам и использования счета 91 «Прочие доходы и расходы».

5. Изучен порядок отражения операций по финансовым вложениям в регистрах бухгалтерского учета: журнале-ордере №5, ведомости аналитического учета и Главной книге.

6. Произвела сверку сумм регистров с бухгалтерским балансом и другими формами отчетности.

04.08.15

Тема № 2 Учет дебиторской задолженности

№ 2.1 Расшифровка счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№ 2.2 Расшифровка счета 51 «Расчетный счет»

№ 2.3 Расшифровка счета 50 «Касса»

№ 2.4 Расшифровка счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

1. Изучены формы расчетов покупателей и заказчиков с данным предприятием согласно заключенных договоров.

2. Изучена документация по расчетам с покупателями за реализованную продукцию (счета-фактуры, платежные поручения и т.д.).

3. По приказу об учетной политике ознакомилась с вариантом учета реализованной продукции (определение выручки).

4. Ознакомилась с порядком ведения синтетического и аналитического учета по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» в разрезе форм расчетов и сроков погашения дебиторской задолженности.

5. Ознакомилась с порядком ведения книг регистрации счетов-фактур и книг продаж.

6. Изучен порядок учета НДС по реализованной продукции.

7. Проверила по приказу об учетной политике наличие пункта о создании резерва по сомнительным долгам и изучила порядок списания сомнительной к получению задолженности.

8. Ознакомилась с применяемой корреспонденцией счетов и принимала участие в составлении регистров бухгалтерского учета по счетам 62,63,68,90.

9. Изучила документацию по расчетам с подотчетными лицами.

10. Ознакомилась с порядком выдачи в подотчет сумм на хозяйственные расходы и командировки.

11. Принимала участие в обработке авансовых отчетов и заполнение журнала-ордера по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

12. Изучила порядок учета расчетов с персоналом по прочим операциям, и расчетов с разными дебиторами (счета 73,76).

13. Ознакомилась с порядком отражения в форме «Бухгалтерский баланс» и форме «Пояснение к бухгалтерскому балансу» сумм по счетам 62,71,73,76.

07.08.15

Тема № 3 Учет основных средств, капитальных вложений и нематериальных активов

№ 3.1 Документооборот по счету 01 «Производственные основные средства»

№ 3.2 Документооборот по счету 01.3 «Непроизводственные основные средства»

№ 3.3 Документооборот по счету 01.4 «Рабочие и продуктивный скот»

№ 3.4 02.1 «Амортизация основных средств»

1. Ознакомилась со структурой капитальных вложений и источниками их финансирования, с документацией для открытия финансирования и порядком ее составления.

2. Выяснила ведется ли строительство на предприятии и какими способами (подрядный, хозяйственный), как организован аналитический учет по счету 08 «Вложения во вне оборотные активы».

3. Изучила документацию на производственные затраты и приемку в эксплуатацию законченных объектов, отражение на бухгалтерских счетах и учетных регистрах.

4. Ознакомилась с учетом затрат по реконструкции, техническому перевооружению и т.д., а также по ремонту основных средств.

5. Изучила первичную документацию на поступление и выбытие основных средств и НМА (акт приема-передачи, акт на списание, товарно-транспортные накладные, счета-фактуры и др.).

6. Изучила порядок начисления амортизации основных средств для целей бухгалтерского и налогового учета.

7. Составила расчет амортизационных норм и порядок их расчета.

8. Изучила порядок начисления амортизации по нематериальным активам.

9. Изучила аналитический счет основных средств и НМА и ознакомилась с ведением инвентарных карточек.

10. Ознакомилась с результатами последней инвентаризацией основных средств и НМА.

11. Ознакомилась с результатами проводимых переоценок за последние два года, установила их экономическую целесообразность для предприятия и порядок отражения в учете.

12. Составила бухгалтерские проводки по учету поступления, выбытия, начисления амортизации, результатов инвентаризации и переоценки основных средств и нематериальных активов.

13. Изучила регистры синтетического учета по счетам 08,01,04,02,05.

14. Ознакомилась с порядком отражения в форме «Бухгалтерский баланс» остатков по счетам 08,01,02,04,05.

Бухгалтерский управленческий учет

12.08.15

Тема № 4 Учет вспомогательных производств

13.08.15

№ 4.1 Расшифровка счета 23.3 «Машинотракторный парк»

14.08.15

№ 4.2 Расшифровка счета 23.5 «Энергохозяйство»

15.08.15

№ 4.3 Расшифровка счета 23.6 «Водоснабжение»

16.08.15

№ 4.4 Расшифровка счета 23.8 «Текущий ремонт»

1. Установила, какие виды вспомогательных производств обслуживают основные отрасли на предприятии.

2. Изучила аналитический учет по счету 23 «Вспомогательные производства».

3. Изучила первичные документы по учету затрат и выхода продукции (работ, услуг) по видам вспомогательных производств.

4. Ознакомилась с регистрами по счету 23: лицевыми счетами подразделения, (производственными отчетами), сводными лицевыми счетами, журналом-ордером №10, журналами учета затрат, накопительными ведомостями и другими и произвела взаимную сверку между ними.

5. Изучила порядок исчисления себестоимости услуг и работ по видам вспомогательных производств, определила суммы отклонений в конце года и корректировки плановой себестоимости до фактической (если учет в течение года ведется по плановой себестоимости).

6. Ознакомилась с порядком закрытия счета 23 «Вспомогательные производства».

7. Установила очередность закрытия субсчетов в зависимости от числа потребителей услуг.

8. Установила отражение остатка по счету 23 в бухгалтерском балансе.

17.08.15

Тема №5 Учет расходов на организацию производства и управление. Учет будущих периодов

№ 5.1 Расшифровка счета 20.1 «Производства молока»

18.08.15

№ 5.2 Расшифровка счета 20.2 «Производство мясо»

№ 5.3 Расшифровка счета 20.5 «Переработка молока»

19.08.15

№ 5.4 Расшифровка счета 26 «Общехозяйственные расходы»

№ 5.5 Расшифровка счета 97 «Расходы будущих периодов»

1. Установила, как учитываются на предприятии расходы на управление и расходы на организацию производства и его обслуживание.

2. Изучила состав общепроизводственных расходов предприятия и аналитический учет на счете 25 «Общепроизводственные расходы».

3. Изучила номенклатуру статей затрат по учету общепроизводственных расходов в лицевых счетах подразделений (производственных отчетах) и корреспонденцию счетов по учету затрат.

4. Рассмотрела порядок записи общепроизводственных расходов в бухгалтерские регистры: накопительные ведомости затрат, отчеты о движении материальных ценностей, производственные отчеты, журнал-ордер №10.

5. Проверила порядок списания затрат, базу распределения и закрытие счета 25.

6. Изучила состав общехозяйственных расходов по группам затрат.

7. Изучила номенклатуру статей затрат по учету общехозяйственных расходов в лицевых счетах подразделений (производственных отчетах) и корреспонденцию счетов по учету затрат.

8. Рассмотрела порядок записи общехозяйственных расходов в бухгалтерские регистры: накопительные ведомости затрат, отчеты о движении материальных ценностей, производственные отчеты, журнал-ордер №10.

9. Проверила порядок распределения общехозяйственных расходов на соответствующие объекты учета, установила базу распределения.

10. Изучила варианты списания общехозяйственных расходов (традиционный и директ-костинг) и закрытие счета 26 «Общехозяйственные расходы».

11. Проверила учет нормируемых расходов на предприятии: затраты, связанные с подготовкой кадров по договорам с учебными заведениями; затраты на командировки; представительские расходы; затраты на рекламу; компенсации за использование личного автомобиля в служебных целях.

12. Изучила состав затрат на предприятии при использовании счета 97 «Расходы будущих периодов» и корреспонденцию счетов.

13. Изучила порядок списания расходов будущих периодов на затраты предприятия.

14. Рассмотрела порядок отражения в регистрах бухгалтерского учета расходов будущих периодов по статьям: производственном отчете, журнале-ордере № 10, сводном производственном отчете, Главной книге.

20.08.15

Тема №6 Учет затрат и выхода продукции производств

№ 6.1 Себестоимость продукции животноводства

21.08.15

№ 6.2 Себестоимость продукции растениеводства

1. Изучила порядок учета затрат в промышленных производствах в разрезе аналитических счетов и статей затрат.

2. Изучила первичные документы по учету затрат и выхода продукции промышленных производств: по переработке сельхозпродукции; по изготовлению строительных материалов; лесоразработки, торфоразработки и т.д.

3. Изучила особенности учета переработки давальческого сырья и учета брака в производстве.

4. Ознакомилась с регистрами по счету 20 «Основное производство»: лицевыми счетами подразделения (производственными отчетами), сводными лицевыми счетами, журналом-ордером №10, журналами учета затрат, накопительными ведомостями, документами по учету выхода продукции и произвести взаимную сверку между регистрами.

5. Изучила корреспонденцию счетов по учету затрат и выхода продукции на счете 20.

6. Изучила методы учета затрат, применяемые в производственных цехах: простой, попередельный, позаказный, нормативный, полуфабрикатный, бесполуфабрикатный.

7.Изучила порядок исчисления себестоимости продукции промышленных производств по видам продукции.

8. Установила отражение остатка по счету 20 в Главной книге в бухгалтерском балансе.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность

24.08.15

Тема №7 Нормативная база бухгалтерской отчетности

25.08.15

№ 7.1 Положение о бухгалтерском учете, приказ, налоговый кодекс, трудовой кодекс

1. Изучила Федеральный закон «О бухгалтерском учете».

2. Изучила положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ.

3. Изучила положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99); «Событие после отчетной даты» (ПБУ 7/98); «Условные факты хозяйственной деятельности» (ПБУ 8/10).

4. Изучила методические рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации.

5. Изучила указание по составлению отчетности и др.

26.08.15

Тема №8 Форма «Бухгалтерский баланс»

1.Ознакомилась с порядком составления бухгалтерского баланса на основе методических рекомендаций о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации.

2. Установила сроки сдачи бухгалтерской отчетности на предприятии, а также порядок ее сдачи и приема.

3. Провела сверку записей в конце года по Главной книге с годовым бухгалтерским отчетом.

4. Изучила особенности реформации баланса.

27.08.15

Тема №9 Форма «Отчет о финансовых результатах»

1.Ознакомилась с порядком составления «Отчета о финансовых результатах» на предприятии по разделам: доходы и расходы по обычным видам деятельности, прочие доходы и расходы.

2. Определила корреспонденцию счетов по каждому показателю формы «Отчет о финансовых результатах».

3. Произвела взаимную сверку показателей формы «Отчет о финансовых результатах» с Главной книгой и бухгалтерским балансом

28.08.15

№ 10 Заключение