1.Загальний аналіз власного і позикового капіталу. Звіт про власний капітал – як джерело інформації про власний капітал

«Капитал избегает шума и брани и отличается боязливой натурой. Это правда, но это еще не вся правда. Капитал боится отсутствия прибыли или слишком малой прибыли, как природа боится пустоты. Но раз имеется в наличии достаточно прибыли, капитал становится смелым. Обеспечьте 10% и капитал согласится на всякое применение, при 20% он становится оживленным, при 50% положительно готов сломать себе шею, при 100% он попирает все человеческие законы»

( Английский журнал Quaterly Rewiewer ).

Порядок відображення у фінансовій звітності власного капіталу.

Власний капітал

Вкладений капітал

Накопичений капітал

• Статутний капітал

• Пайовий капітал

• Додатково вкладений капітал

• Нерозподілений прибуток

• Резервний капітал

• Інший додатковий капітал

“ - “

“ -”

Коригуючі статті

• Неоплачений капітал

• Вилучений капітал

• Непокриті збитки

Рис. 1 Складові власного капіталу.

Структура пасиву балансу

Необоротні активи	Капітал
	Довгострокові зобов’язання
Оборотні активи	Поточні зобов’язання

Поточні зобов’язання (Термін погашення менше 1 року) Кредиторська заборгованість Короткострокові кредити Поточні зобов’язання за розрахунками та за довгостроковими зобов’язаннями Інші поточні зобов’язання

Довгострокові зобов’язання (Термін погашення більше 1 року) Довгострокові кредити банків Довгострокові фінансові зобов’язання Інші довгострокові зобов’язання Відстрочені податкові зобов’язання

ДО ЗОБОВЯЗАНЬ ВІДНОСЯТЬСЯ:

РОЗДІЛ 2. Забезпечення наступних витрат і платежів

РОЗДІЛ 5. Доходи майбутніх періодів

Аналіз фінансового стану

Індикатори фінансового стану

Показники фінансової стійкості

Показники ліквідності

Показники ділової та ринкової активності

Розкриття інформації:
Коефіцієнт фінансової незалежності Коефіцієнт фінансової залежності Коефіцієнт фінансування Коефіцієнт забезпечення власним і позиковим капіталом Коефіцієнт маневрування Коефіцієнт співвідношення мобільних і іммобільних активів		Коефіцієнт абсолютної ліквідності Коефіцієнт поточної ліквідності Коефіцієнт загальної ліквідності Коефіцієнт ліквідності при мобілізації засобів Коефіцієнт власної платоспроможності		Коефіцієнт загальної оборотності активів Коефіцієнт оборотності запасів Коефіцієнт оборотності готової продукції Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості Термін погашення дебіторської заборгованості Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості Термін погашення кредиторської заборгованості