- •4. Методы налоговой политики, их характеристика.
- •5. Налоговый механизм, его основные функции.
- •5. Налоговый механизм, его основные функции.
- •6. Обязательные элементы налоговой системы рф, их взаимосвязь.
- •8. Классификация налоговых систем(нс), их характеристика.
- •9 Билет. Налоговая система рф, принципы ее организации.
- •10 Билет. Сущность налогов, их роль в формировании доходов бюджета государства.
- •11 Билет. Функции налогов и сборов и принципы налогообложения юр. И физ. Лиц в рыночной экономике.
- •13.Характеристика основных способов уплаты налогов. Методы установления налогов.
- •12. Элементы налога, их характеристика.
- •14. Классификация ставок налогов. Отличие фактических ставок от экономических.
- •15. Участники налоговых правоотношений, их права и обязанности.
- •16. Понятие налогового обязательства. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •17. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов).
- •18. Права, обязанности и ответственность налоговых органов.
- •Статья 32. Обязанности налоговых органов
- •19. Формы проведения налогового контроля, их характеристика.
- •20. Виды налоговых проверок, установленных Налоговым кодексом рф. Их принципиальные различия.
- •21. Организация проведения выездных налоговых проверок.
- •22. Понятие налоговых правонарушений, их виды и характеристика.
- •23. Налоговая система рф, ее структура и принципы построения.
- •25. Классификация налогов по территориальному признаку согласно Налоговому кодексу
- •26. Местные налоги и сборы
- •2.1 Налог на имущество граждан
- •2.2 Налог на землю
- •2.3 Целевые сборы с граждан и предприятий, учреждений, организаций на содержание милиции, благоустройство территорий и другие цели
- •2. Плательщики налога
- •3. Объект налогообложения
- •Глава 25 нк рф, определяя объектом обложения налогом на прибыль организаций "прибыль, полученную налогоплательщиком" (ст. 247 нк рф) , дает определение прибыли как:
- •29. Роль налога на добавленную стоимость в экономике России.
- •31. Страховые взносы в Пенсионный фонд рф, Социальный фонд рф, Фонды обязательного медицинского страхования: необходимость введения взносов и их роль в формировании доходов государства.
- •32. Система акцизов. Объекты обложения и определения налоговой базы, налоговые ставки и сроки уплаты акцизов.
- •34. Плательщики налога на доходы физических лиц. Объект налогообложения и методика исчисления налогооблагаемой базы.
- •36. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •Вопрос 37. Водный налог
- •Вопрос 38. Налог на имущество организации.
- •Вопрос 39.Транспортный налог
- •Вопрос 40.
- •41. Налог на имущество физических лиц. Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.
- •42. Специальные налоговые режимы, их виды и характеристика.
- •43. Единый сельскохозяйственный налог, его место и роль в налоговой системе рф.
- •44. Плательщики, объект обложения, ставки, порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога.
- •45. Условия перехода на упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения и ставки налога.
- •46. Нормативное регулирование налоговых отношений.
- •47. Группировка доходов и группировка расходов в целях налогообложения в соответствии с гл. 25 нк рф.
- •48. Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.
- •49. Социальное налогообложение и социальное страхование в рф.
- •50. Государственная пошлина: плательщики, объект налогообложения, ставки, льготы, порядок уплаты.
45. Условия перехода на упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения и ставки налога.
Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно.
Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса), налога на имущество организаций. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, а также налога на добавленную стоимость. Иные налоги уплачиваются организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности).
Иные налоги уплачиваются индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности.
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных настоящим Кодексом.
Объектом налогообложения признаются:- доходы;-доходы, уменьшенные на величину расходов.
Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком, за исключением случая, предусмотренного пунктом 3 настоящей статьи. Объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно. Объект налогообложения может быть изменен с начала налогового периода, если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 20 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения. В течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения.
Налогоплательщики, являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, применяют в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.
Ставки
Если объект налогооблажения-доходы,то ставка-6%.
Если-доходы,уменьшенные на величину расходов,то 15 %.
Законами субъктов РФ м/б установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15% в зависимости от категории налогоплательщиков.