- •4. Методы налоговой политики, их характеристика.
- •5. Налоговый механизм, его основные функции.
- •5. Налоговый механизм, его основные функции.
- •6. Обязательные элементы налоговой системы рф, их взаимосвязь.
- •8. Классификация налоговых систем(нс), их характеристика.
- •9 Билет. Налоговая система рф, принципы ее организации.
- •10 Билет. Сущность налогов, их роль в формировании доходов бюджета государства.
- •11 Билет. Функции налогов и сборов и принципы налогообложения юр. И физ. Лиц в рыночной экономике.
- •13.Характеристика основных способов уплаты налогов. Методы установления налогов.
- •12. Элементы налога, их характеристика.
- •14. Классификация ставок налогов. Отличие фактических ставок от экономических.
- •15. Участники налоговых правоотношений, их права и обязанности.
- •16. Понятие налогового обязательства. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •17. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов).
- •18. Права, обязанности и ответственность налоговых органов.
- •Статья 32. Обязанности налоговых органов
- •19. Формы проведения налогового контроля, их характеристика.
- •20. Виды налоговых проверок, установленных Налоговым кодексом рф. Их принципиальные различия.
- •21. Организация проведения выездных налоговых проверок.
- •22. Понятие налоговых правонарушений, их виды и характеристика.
- •23. Налоговая система рф, ее структура и принципы построения.
- •25. Классификация налогов по территориальному признаку согласно Налоговому кодексу
- •26. Местные налоги и сборы
- •2.1 Налог на имущество граждан
- •2.2 Налог на землю
- •2.3 Целевые сборы с граждан и предприятий, учреждений, организаций на содержание милиции, благоустройство территорий и другие цели
- •2. Плательщики налога
- •3. Объект налогообложения
- •Глава 25 нк рф, определяя объектом обложения налогом на прибыль организаций "прибыль, полученную налогоплательщиком" (ст. 247 нк рф) , дает определение прибыли как:
- •29. Роль налога на добавленную стоимость в экономике России.
- •31. Страховые взносы в Пенсионный фонд рф, Социальный фонд рф, Фонды обязательного медицинского страхования: необходимость введения взносов и их роль в формировании доходов государства.
- •32. Система акцизов. Объекты обложения и определения налоговой базы, налоговые ставки и сроки уплаты акцизов.
- •34. Плательщики налога на доходы физических лиц. Объект налогообложения и методика исчисления налогооблагаемой базы.
- •36. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •Вопрос 37. Водный налог
- •Вопрос 38. Налог на имущество организации.
- •Вопрос 39.Транспортный налог
- •Вопрос 40.
- •41. Налог на имущество физических лиц. Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.
- •42. Специальные налоговые режимы, их виды и характеристика.
- •43. Единый сельскохозяйственный налог, его место и роль в налоговой системе рф.
- •44. Плательщики, объект обложения, ставки, порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога.
- •45. Условия перехода на упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения и ставки налога.
- •46. Нормативное регулирование налоговых отношений.
- •47. Группировка доходов и группировка расходов в целях налогообложения в соответствии с гл. 25 нк рф.
- •48. Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.
- •49. Социальное налогообложение и социальное страхование в рф.
- •50. Государственная пошлина: плательщики, объект налогообложения, ставки, льготы, порядок уплаты.
12. Элементы налога, их характеристика.
I. Основные элементы. 1. Субъект налога – это физ. Или юр. Лицо, на кого наложена обязанность платить налоги. 2. Объект налогообл – предмет, подлежащий налогообложению: доход физ. Лиц, доход от различных видов деят, стоимость определенных товаров, товарная стоимость р,у. 3. Налоговая база – стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообл. 4. Налоговый период – срок, в течение которого формируется налоговая база. 5. Налоговая ставка – величина налога на едииницу измерения налоговой базы.
II. Факультативные элементы (не обязательны, но возможны): 1. Налоговые льготы или налоговые вычеты. 2. Пониженные налоговые ставки. 3. Отсрочка или рассрочка налогового платежа. 4. Возврат или зачет ранее уплаченного налога.
III. Дополнительные элементы (не предусмотрены в обязательном порядке, но должны присутствовать при установлении налогового обязательства):1. Предмет налога – что облагается налогом: квартира, товар, эк. Эффект – прибыль. 2. Еденица обложения – денежная еденица (транспорт – лошадиная сила). 3. Источник налога – за счет каких средств производится уплата налога: НДС, акцизы – за счет выручки, НДФЛ – доход физ. Лица. 4. Налоговый оклад – сумма, подлежащая внесению в бюджет.. 5. Получатель налога – фед., региональный, местный. 6. Метод уплаты налога – наличный или безналичный.
13.Характеристика основных способов уплаты налогов. Методы установления налогов.
Способы уплаты налогов:
1)уплата налога по декларации, т.е. на налогоплательщика возлагается обязанность представить в установленный срок в налоговый орган официальное заявление о своих налоговых обязательствах;
2)уплата налога у источника дохода, т.е. моменту получения дохода предшествует момент уплаты налога;
3) кадастровый способ уплаты налога, т.е. налог взимается на основе внешних признаков предполагаемой средней доходности имущества. При уплате налога устанавливаются фиксированные сроки их взноса.
При неуплате или неполной уплате налога и сбора взыскание может быть произведено за счет денежных средств на расчетном счете или за счет иного имущества налогоплательщика: с организаций -в бесспорном порядке, с физических лиц - в судебном порядке.
Методы уплаты налога: наличный и безналичный.
По методу установления налогов: 1) прямые 2)косвенные.
Прямые налоги устанавливаются на доход или имущества налогоплательщика (между налогоплательщиком и государством). Основание уплаты: владение имуществом. К ним относятся: НДФЛ, налог на прибыль, налог на имущество организаций.
Косвенный налог взимается в процессе движения доходов или оборота товаров(р, у). косвенные налоги надбавкой вкл-ся в цену. Косвенные налоги: НДС, акцизы. Косвенные налоги выполняют фискальную функцию.
Прямые и косвенные налоги подразделяются: 1) реальные (облагается продажа, покупка, владение имуществом); 2) личные (устанавливают финансовой положение налогоплательщика и его платежеспособность); взимание реальных налогов: земельный налог, налог на имущество физ.лиц, транспортный налог. Личные: налог на прибыль организации, НДФЛ.