2 Этап - практические задания по налогам и налогообложению и методические рекомендации к ним:

Задача 1.

В течение налогового периода организация реализовала про­дукцию на 490 тыс. руб. без НДС. Организация построила хозяй­ственным способом для собственных нужд гараж — стоимость строительно-монтажных работ составила 100 тыс. руб. без НДС. Оприходовано и отпущено в производство товарно-материальных ценностей на сумму 210 тыс. руб., в том числе НДС, а оплачено — 175 тыс. руб.

Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, составьте бухгалтерские записи.

Задача 2.

Швейная фабрика «Радуга» закупила сырье на 180 тыс. руб., в том числе НДС — 18%. Закуплено и принято на баланс оборудование на 490 тыс. руб., в том числе НДС — 18%. Приобретен хозяйственный инвентарь на сумму 18 тыс. руб., в том числе НДС — 18%.

Реализовано продукции без НДС на 320 тыс. руб.

Аванс под продукцию, поступивший на расчетный счет — 45 тыс. руб. Продукция облагается по ставке 18%.

Пеня, полученная от поставщика и начисленная в отчетном пери­оде — 8 тыс. руб.

Определите НДС, подлежащий уплате в бюджет. Составьте бухгалтерские записи.

Задача 3.

В налоговом периоде поступило на расчетный счет организации за реализованную продукцию 355 000 руб.

В налоговом периоде поступило в кассу предприятия за реализованную продукцию 47000 руб.

Отгружено продукции машиностроения на сумму 850 000 руб.

Оприходовано материальных ценностей производственного назначения на сумму 350000 руб., за которые оплачено 236 000руб. В счетах-фактурах НДС выделен.

Оплачено и принято к учету амортизируемого имущества на сумму 220000 руб. В счетах-фактурах НДС выделен по ставке 18%.

Все стоимостные показатели приведены без НДС.

Определите НДС, подлежащий уплате в федеральный бюджет за налоговый период. Составьте бухгалтерские записи.

Задача 4.

В налоговом периоде поступило на расчетный счет за выполненные и сданные работы 1435800 руб.

Поступило в кассу предприятия за выполненные работы 45000 руб.

Получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам на изготовление металлоконструкций на сумму 544000 руб.

Оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения на сумму 620500 руб. В счетах-фактурах НДС выделен по ставке 18%.

Все стоимостные показатели приведены без НДС.

Определить НДС, подлежащий уплате в федеральный бюджет за налоговый период. Составьте бухгалтерские записи.

Задача 5.

В налоговом периоде отгружено продукции на сумму 300900 руб.,

Поступило на расчетный счет за реализованную продукцию — 555000 руб.

Получено на расчетный счет денежных средств за реализацию основных средств на сумму 50900 руб.

Получено частичной оплаты в счет финансирования по ранее заключенным договорам — 45 000 руб.

Оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения — 277800 руб. В счетах-фактурах НДС выделен по ставке 18%.

Перечислено авансов поставщикам — 333 900 руб.

Все стоимостные показатели приведены без НДС.

Определить НДС, подлежащий уплате в федеральный бюджет за налоговый период. Составьте бухгалтерские записи.

Задача 6.

ООО «Пегас» выпускает сигареты без фильтра. С 1 января 2007 г. по этому виду товаров установлена комбинированная ставка ак­циза в размере 45 руб. за 1000 шт. + 5% расчетной стоимости, опре­деленной исходя из максимальной розничной цены, но не менее 60 руб. 00 коп. за 1000 шт. Форма реализации — 10 000 шт. сигарет (500 пачек по 20 шт.). Максимальная розничная цена составляет 13 руб. за пачку.

Определите, какую сумму акциза должно заплатить ООО «Пе­гас» в бюджет. Заполните платежное поручение на перечисление акцизов.

В регистрационных документах организации плательщика указана следующая информация:

Название: ООО «Орбита».

ИНН 770735621483 КПП 561001001

Предприятие «Орбита» имеет расчетный счет в банке «Мирный».

Наименование банка: АКБ «Мирный» г.Оренбург.

БИК: 044525321

Корсчет: 30101810000000000021

Расчетный счет: 40702810944230000123

Получателем налога является УФК МФ РФ по Оренбургской области (ИФНС по Ленинскому району).

ИНН: 5610011154 КПП 561002001

Расчетный счет: 40101810200000010010

В ГРКЦ ГУ Банка России по Оренбургской области г.Оренбурга

БИК: 045354001

КБК 18210201030081000110; ОКАТО 53401000000

Задача 7.

Штатный работник ООО «Пчела» Егорова Мария Павловна (ИНН 561003961408; дата рождения 31.07.1968 г.) имеет ежемесячный доход в сумме 9000 руб. В бухгалтерию подано заявление о наличии двоих детей в возрасте до 18 лет. Адрес местожительства: 460000 г.Оренбург у. Ленинская д.18

Рассчитайте размер ежемесячных вычетов и сумму налога на доходы физических лиц за текущий год. Заполните справку по форме 2-НДФЛ.

Задача 8.

Инженер-конструктор ОАО «Межрайгаз» Панин Иван Иванович (ИНН 561003961408; дата рождения 31.07.1968 г.) предоставил в бухгалтерию предприятия документы о наличии троих детей в возрасте 6, 10 и 15 лет. Адрес местожительства: 460000 г.Оренбург у. Ленинская д.18

По ме­сту его основной работы начислена заработная плата по месяцам в следующих размерах, руб.:

Январь — 6000 Февраль — 6800 Март — 6750 Апрель — 6650 Май — 6900

Июнь — 6600

Июль — 7000

Август — 6500

Сентябрь — 6800

Октябрь — 8600

Ноябрь — 8600

Декабрь — 8600

В текущем налоговом периоде инженер-конструктор оплатил за получение второго высшего образования 24 тыс. руб.

Определите НДФЛ за текущий год. Заполните справку по форме 2- НДФЛ.

Задача 9.

Штатной работнице ООО «Буревестник» Карповой Юлии Михайловне (ИНН 561003961408; дата рождения 31.07.1968 г.) имеющей дочь в возрасте 13-ти лет, начислена заработная плата:

январь — 5800 руб.

февраль — 5 850 руб.

март — 5920 руб.

апрель — 9000 руб.

май — 10200 руб.

июнь — 10350 руб.

Адрес местожительства: 460000 г.Оренбург у. Ленинская д.18

Рассчитайте фактически уплаченный налог на доходы с физических лиц за полугодие. Заполните справку по форме 2- НДФЛ за 6 месяцев.

Задача 10.

Состоящий в штате организации ООО «Ветер» бухгалтер Семенова Елена Ивановна (ИНН 561003961408; дата рождения 31.07.1968 г.), получающая еже­месячный доход в сумме 10 тыс. руб., подала в бухгалтерию сведе­ния о наличии двух дочерей в возрасте 3 и 9 лет. Адрес местожительства: 460000 г.Оренбург у. Ленинская д.18

Определите облагаемый налогом совокупный ежемесячный до­ход и сумму налога на доходы физических лиц в целом за год. Заполнить справку по форме 2- НДФЛ.

Задача 11.

Общий размер заработной платы в январе текущего года со­ставил 150 тыс. руб.

Рассчитайте сумму начислений ЕСН и пенсионные взносы в ПФР федеральный бюджет, ФСС, ФФОМС и ТФОМС.

Заполните платежное поручение на перечисление единого социального налога, зачисляемого в территориальный фонд ОМС.

В регистрационных документах организации плательщика указана следующая информация:

Название: ООО «Орбита».

ИНН 770735621483 КПП 561001001

Предприятие «Орбита» имеет расчетный счет в банке «Мирный».

Наименование банка: АКБ «Мирный» г.Оренбург.

БИК: 044525321

Корсчет: 30101810000000000021

Расчетный счет: 40702810944230000123

Получателем налога-сбора является УФК МФ РФ по Оренбургской области (ИФНС по Ленинскому району).

ИНН: 5610011154 КПП 561002001

Расчетный счет: 40101810200000010010

В ГРКЦ ГУ Банка России по Оренбургской области г.Оренбурга

БИК: 045354001

КБК 18210201030081000110; ОКАТО 53401000000

Задача 12.

Общий размер заработной платы в текущем году со­ставил 430 тыс. руб. Пособия по временной нетрудоспособности выплаченные за счет средств предприятия составили 804 руб.

Рассчитайте сумму начислений ЕСН и пенсионные взносы в ПФР федеральный бюджет, ФСС, ФФОМС и ТФОМС.

Заполните платежное поручение на перечисление единого социального налога, зачисляемого в федеральный фонд ОМС.

В регистрационных документах организации плательщика указана следующая информация:

Название: ООО «Орбита».

ИНН 770735621483 КПП 561001001

Предприятие «Орбита» имеет расчетный счет в банке «Мирный».

Наименование банка: АКБ «Мирный» г.Оренбург.

БИК: 044525321

Корсчет: 30101810000000000021

Расчетный счет: 40702810944230000123

Получателем налога-сбора является УФК МФ РФ по Оренбургской области (ИФНС по Ленинскому району).

ИНН: 5610011154 КПП 561002001

Расчетный счет: 40101810200000010010

В ГРКЦ ГУ Банка России по Оренбургской области г.Оренбурга

БИК: 045354001

КБК 18210201030081000110; ОКАТО 53401000000

Задача 13.

Инженер завода «Вымпел» во 2 квартале ежеме­сячно получал заработную плату по основной тарифной ставке в размере 8 тыс. руб., ежемесячные премии — 1 тыс. руб. В апреле инженер получил единовременную материальную помощь в сумме 2,5 тыс. руб. В марте работник получил работу по дого­вору в другой организации в размере 8,5 тыс. руб.

Определите сумму выплат и вознаграждений, подлежащих обложению ЕСН за 2 квартал.

Заполните платежное поручение на перечисление единого социального налога, зачисляемого в федеральный фонд ОМС за 2 квартал.

В регистрационных документах организации плательщика указана следующая информация:

Название: ООО «Вымпел».

ИНН 770735621483 КПП 561001001

Предприятие «Вымпел» имеет расчетный счет в банке «Мирный».

Наименование банка: АКБ «Мирный» г.Оренбург.

БИК: 044525321

Корсчет: 30101810000000000021

Расчетный счет: 40702810944230000123

Получателем налога-сбора является УФК МФ РФ по Оренбургской области (ИФНС по Ленинскому району).

ИНН: 5610011154 КПП 561002001

Расчетный счет: 40101810200000010010

В ГРКЦ ГУ Банка России по Оренбургской области г.Оренбурга

БИК: 045354001

КБК 18210201030081000110; ОКАТО 53401000000

Задача 14.

На протяжении налогового периода ООО «Орбита» располагало следующими доходами и поступлениями, тыс. руб.:

1. выручка от реализации продукции — 760;

1. доходы от реализации выбывшего оборудования — 60;

2. доходы от реализации ценных бумаг — 208;

3. получено дивидендов — 60;

4. получено штрафов за нарушение условий договора — 36;

5. стоимость безвозмездно полученного от сторонней органи­зации имущества — 22;

В данном налоговом периоде осуществлены следующие рас­ходы, тыс. руб.:

1. материальные затраты — 456;

1. расходы на оплату труда — 120;

2. амортизационные отчисления начисленные — 222;

3. капитальные вложения профинансированные — 304;

4. расходы на рекламу — 7;

5. представительские расходы — 36;

6. прочие расходы — 96;

В данном регионе установлена предельная ставка по налогу на прибыль.

Рассчитайте сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет. Заполните платежное поручение на перечисление налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет субъектов Российской Федерации.

В регистрационных документах организации плательщика указана следующая информация:

Название: ООО «Орбита».

ИНН 770735621483 КПП 561001001

Предприятие «Орбита» имеет расчетный счет в банке «Мирный».

Наименование банка: АКБ «Мирный» г.Оренбург.

БИК: 044525321

Корсчет: 30101810000000000021

Расчетный счет: 40702810944230000123

Получателем налога является УФК МФ РФ по Оренбургской области (ИФНС по Ленинскому району).

ИНН: 5610011154 КПП 561002001

Расчетный счет: 40101810200000010010

В ГРКЦ ГУ Банка России по Оренбургской области г.Оренбурга

БИК: 045354001

КБК 18210201030081000110; ОКАТО 53401000000

Задача 15.

Учетной политикой строительной организации предусмотрен авансовый метод расчетов с бюджетами по налогу на прибыль.

В 1 квартале отчетного года выполнено строительно-монтажных работ на сумму 100 тыс. руб.

В 1 квартале поступило денежных средств на расчетный счет за работы, выполненные в предыдущий период на сумму 250 тыс. руб.

Производственные затраты по оплаченной продукции — 8 тыс. руб.

Начислено амортизации за 1 квартал в сумме 45 тыс. руб.

Расходы на оплату труда составили 30 тыс. руб.

Перечислено в течение 1 квартала ежемесячных авансовых платежей в сумме 20080 руб.

В данном регионе установлена предельная ставка по налогу на прибыль.

Рассчитать доплату по налогу на прибыль в бюджеты разных уровней за 1 квартал. Заполните платежное поручение на перечисление налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет субъектов Российской Федерации.

В регистрационных документах организации плательщика указана следующая информация:

Название: ООО «Орбита».

ИНН 770735621483 КПП 561001001

Предприятие «Орбита» имеет расчетный счет в банке «Мирный».

Наименование банка: АКБ «Мирный» г.Оренбург.

БИК: 044525321

Корсчет: 30101810000000000021

Расчетный счет: 40702810944230000123

Получателем налога является УФК МФ РФ по Оренбургской области (ИФНС по Ленинскому району).

ИНН: 5610011154 КПП 561002001

Расчетный счет: 40101810200000010010

В ГРКЦ ГУ Банка России по Оренбургской области г.Оренбурга

БИК: 045354001

КБК 18210201030081000110; ОКАТО 53401000000