- •Курсовой проект по дисциплине «Бухгалтерский учет»
- •Содержание
- •Введение
- •1. Характеристика строительной организации
- •Исходные данные
- •Остатки активов и пассивов на счетах бухгалтерского учета на начало года в ооо «СтройСервис» (в руб.)
- •Исходные данные для расчета заработной платы в ооо «СтройСервис» за 1 квартал 2009г.
- •Хозяйственные операции в ооо «СтройСервис» За I квартал 2009 года
- •Приказ № 1 Об утверждении «Положения об учетной политике для целей бухгалтерского учета на 2009 год» и «Положения об учетной политике для целей налогового учета на 2009г.»
- •Приказываю:
- •3. Учетная политика организации ооо "СтройСервис"
- •Методика ведения бухгалтерского учета в организации
- •Учет основных средств
- •Амортизация основных средств
- •Изменение стоимости основных средств
- •Ремонт основных средств
- •Учет нематериальных активов
- •Учет материально-производственных запасов
- •Учет материалов
- •Учет товаров
- •Учет готовой продукции
- •Кассовая дисциплина
- •Основание: п.11 Порядка ведения кассовых операций в рф (утвержден решением Совета Директоров цбр от 22.09.1993 № 40 с изменениями от 26.02.1996 г.)
- •Порядок учета расходов и формирование себестоимости продукции (работ, услуг)
- •Учет финансовых вложений Формирование первоначальной стоимости
- •Последующая оценка и выбытие
- •Резервы
- •Учет отдельных видов доходов и расходов
- •Учет дебиторской задолженности
- •Положение № 2.
- •Об учетной политике для целей налогового учета на 2009 год.
- •По организации ооо "СтройСервис"
- •Раздел 1. Общие положения
- •Раздел 2. Налог на добавленную стоимость
- •Раздел 3. Налог на прибыль Организация налогового учета
- •Учет доходов и расходов
- •Учет амортизируемого имущества
- •Оценка имущества
- •Приложение № 1 к Приказу № 1 от 02.01.2009г.
- •4. Расчет заработной платы в ооо «СтройСервис» за 1 квартал 2009 года
- •3. Бухгалтер
- •4. Секретарь
- •Бухгалтерская справка - расчет №2 (операция №36,37,68,69 ,95,96) Разбивка единого социального налога (есн) по счетам (20, 26) за 1 квартал 2009г.
- •Бухгалтерская справка - расчет №3 (операция №38,39,70,71,97,98) Начисление налога на обязательное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний за 1 квартал 2009г.
- •Бухгалтерская справка - расчет №4 (операция № 35,67,94) Начисление налога на доходы физических лиц (ндфл) за 1 квартал 2009г.
- •Бухгалтерская справка - расчет №6 от 31.01.09 г. (Операция №32) Начисление амортизации по нематериальным активам, поступившим в январе2009г. (срок использования нма 6 мес.)
- •Проводки по нематериальным активам
- •Бухгалтерская справка - расчет №7 от 31.01.09 г. (Операция №31) Начисление амортизации по основным средствам за январь2009г
- •Бухгалтерская справка - расчет №9 от 31.01.09 г. (Операция №31) Начисление амортизации и арендной платы основного средства, взятого в краткосрочную аренду в январе
- •Дебет 26-Кредит 05-3000 Бухгалтерская справка - расчет №19 от 28.02.09 г. (Операция №73) Начисление амортизации по основным средствам за февраль2009г.
- •Дебет 20 –Кредит 02 – 1200 Бухгалтерская справка - расчет № 21 от 28.02.09 г. (Операция №73)
- •Дебет 26-Кредит 05-3000 Бухгалтерская справка - расчет №27 от 31.03.09 г. (Операция №100) Начисление амортизации по основным средствам за март 2009г.
- •Дебет 20 – Кредит – 02 -1100 Бухгалтерская справка - расчет №28 от 31.03.09 г. (Операция №100 Начисление амортизацииЗа март 2009г.
- •Дебет 20 –Кредит 02 – 1200 Бухгалтерская справка - расчет №29 от 31.03.09г. (Операция № 100 )
- •Дебет 91.2 Кредит 68.8 - 1207 Бухгалтерская справка-расчет №36 от 31.03.09г. (Операция №107,108) Расчет общехозяйственных расходов за 1 квартал 2009г.
- •Расчет расходов основного производства за 1 квартал.
- •Бухгалтерская справка - расчет №37 от 31.03.09 (операция №105)
- •Дебет 91.9 – Кредит 99 .1– 19517 Бухгалтерская справка-расчет № 40 от 31.03.09г. Расчет и учет налога на прибыль за 1 квартал (Операция № 111,112,113 )
- •1) Расчет прибыли до налогообложения
- •2) Расчет и учет текущего налога на прибыль
- •5. Журнал учета хозяйственных операций в ооо «СтройСервис»
- •7. Журнал проводок в ооо «СтройСервис» за 1 квартал 2009 года
- •Ведомость учета расчетного счета (51)
- •Анализ счета 01.1 Основные средства за 1 квартал 2009г.
- •Анализ счета 02 Амортизация основных средств за 1 квартал 2009г.
- •Анализ счета 05 Амортизация нематериальных активов за 1 квартал 2009г.
- •Анализ счета 10.1 Материалы за 1 квартал 2009г.
- •Анализ счета 19.3 ндс по приобретенным материально-производственным запасам за 1 квартал 2009г.
- •Анализ счета 19.4 ндс по рекламе за 1 квартал 2009г.
- •Анализ счета 20 Основное производство за 1 квартал 2009г.
- •Анализ счета 62.1 (Расчеты с покупателями и подрядчиками )
- •Анализ счета 62.2 (Расчеты по авансам )
- •Анализ счет 62.1 по субконто
- •Анализ счета 66.2 по субконто оао«втб-24» за 1 квартал 2009г.
- •Анализ счета 69.1 (Фонд социального страхования ) За 1 квартал 2009г.
- •Анализ счета 69.2.1 пф ( Базовая ) За 1 квартал 2009г.
- •Анализ счета 69.2.2 пф (страховая часть ) За 1 квартал 2009г.
- •Анализ счета 75.1 ( Расчеты по вкладам в уставный капитал )
- •Анализ счета 90 общий (90.1;90.2,90.3,90.9 ) За 1 квартал 2009г.
- •Анализ счета 91 . (Прочие доходы и расходы ) За 1 квартал 2009г.
- •Анализ счета 99 (Прибыли и убытки ) За 1 квартал 2009г.
- •9. Оборотная ведомость за 1 квартал 2009 года в ооо «СтройСервис»
- •10. Бухгалтерский баланс – Форма №1
- •Бухгалтерский баланс На 1 апреля 2009 г.
- •11. Отчет о прибылях и убытках – Форма №2
- •Отчет о прибылях и убытках
- •12. Анализ показателей производственно-хозяйственной деятельности за 1 квартал
- •Список используемой литературы
7. Журнал проводок в ооо «СтройСервис» за 1 квартал 2009 года
№ п/п |
Содержание хозяйственных операций |
Дата |
Счет по дебету |
Субконто по дебету |
Счет по кредиту |
Субконто по кредиту |
Суммы, руб. |
Наименование проводки |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
ЯНВАРЬ |
|||||||||
1 |
Получен краткосрочный кредит на р/с под 18% годовых |
05.01.09 |
51 |
|
66.1 |
ОАО «Сбербанк» |
30 000 |
Получен краткосрочный кредит на р/с под 18% годовых |
|
2 |
Выданы денежные средства из кассы под отчет сотруднику для приобретения бланков канц. товаров за наличный расчет |
08.01.09 |
71 |
Андреев А.П. |
50 |
|
400 |
Выданы денежные средства из кассы под отчет сотруднику для приобретения бланков канц. товаров за наличный расчет |
|
3 |
Приобретены бланки и канц. товары за наличный расчет в магазине розничной торговли |
10.01.09 |
26 |
АУП |
71 |
Андреев А.П. |
400 |
Оприходованы и списаны, купленные за наличный расчет бланки и канц. товары |
|
4 |
Получен краткосрочный кредит на р/с под 22% годовых |
10.01.09 |
51 |
|
66.1 |
ОАО «ВТБ-24» |
500 000 |
Получен краткосрочный кредит на р/с под 22% годовых |
|
5 |
Оплачено поставщику за материалы с расчетного счета, в т.ч. НДС |
11.01.09 |
60.1 |
ЗАО «Стройвест» |
51 |
|
360 000 |
Оплачено поставщику за материалы с расчетного счета, в т.ч. НДС |
|
6 |
Оприходованы материалы на склад |
11.01.09 |
10 |
Строит. материалы |
60.1 |
ЗАО «Стройвест» |
186 441 |
Оприходованы материалы от поставщика без НДС |
|
7 |
|
11.01.09 |
19.3 |
|
60.1 |
ЗАО «Стройвест» |
33 559 |
Учет НДС за материалы |
|
8 |
|
11.01.09 |
60.1 |
ЗАО «Стройвест» |
60.2 |
ЗАО «Стройвест» |
220 000 |
Получены материалы в качестве аванса |
|
9 |
|
11.01.09 |
68.2 |
|
19.3 |
|
33 559 |
Списан НДС по оприходованным материалам в расчеты с бюджетом |
|
10 |
Оплачено с р/с за НМА, в т.ч. НДС |
12.01.09 |
60.1 |
ЗАО «Сатурн» |
51 |
|
18 000 |
Оплачено с р/с за НМА, в т.ч. НДС |
|
11 |
Оприходованы НМА (срок использования 0,5 года), в т.ч. НДС |
12.01.09 |
08.5 |
|
60.1 |
ЗАО «Сатурн» |
15 254 |
Учтена стоимость НМА (срок использования 0,5 года) |
|
|
|
12.01.09 |
04 |
|
08.5 |
|
15 254 |
Оприходованы и введены в эксплуатацию НМА |
|
12 |
|
12.01.09 |
19.2 |
|
60.1 |
ЗАО «Сатурн» |
2746 |
Учтен НДС, оплаченный фирме за НМА |
|
13 |
|
12.01.09 |
68.2 |
|
19.2 |
|
2746 |
Списан НДС в качестве вычета при расчете с бюджетом |
|
14 |
Оплачено за аренду произв. помещения за год, в т.ч. НДС |
13.01.09 |
60.1 |
ООО «Октава» |
51 |
|
6 000 |
Оплачено за аренду произв. помещения за год, в т.ч. НДС |
|
15 |
|
13.01.09 |
20 |
|
60.1 |
ООО «Октава» |
5085 |
Стоимость аренды без НДС отнесена на затраты осн. производства |
|
16 |
|
13.01.09 |
19.3 |
|
60.1 |
ООО «Октава» |
915 |
Учтен НДС, оплаченный фирме за аренду произ. помещения |
|
17 |
|
13.01.09 |
68.2 |
|
19.3 |
|
915 |
Списан НДС в качестве вычета при расчете с бюджетом |
|
18 |
Оплачена задолженность по НДС за 4 кв. 2008 г. |
15.01.09 |
68.2 |
|
51 |
|
5 000 |
Оплачена задолженность по НДС за 4 кв. 2008 г. |
|
19 |
Оплачена задолженность по ЕСН за дек. 2008г.
|
15.01.09 |
69
69.1 69.2.1 69.2.2 69.3.1 69.3.2 |
|
51
51 51 51 51 51 |
|
7000
781 1615 3770 296 538 |
Оплачена задолженность по ЕСН за дек. 2008г.: -ФСС -ПФ ФБ -ПФ страх часть -ФФОМС -ТФОМС |
|
20 |
Взяты в краткосрочную аренду осн. средства по первоначальной стоимости (годовая норма амортизации 15%) |
15.01.09 |
001 |
|
|
ОАО «Калита» |
110 000 |
Взяты в краткосрочную аренду осн. средства по первоначальной стоимости (годовая норма амортизации 15%) |
|
21 |
Оплачено за аренду осн.средств
|
15.01.09 |
60.1
20 |
|
51
60,1 |
ОАО «Калита» |
11000
9322 |
Оплачено за аренду ос.средств за январь
Начислен платеж по арендованным осн. средствам (10% в месс. от первонач. сто-ти) 110000×10%=11000, 11000-1678=9322 |
|
22 |
|
15.01.09 |
19.1 |
|
60,1 |
ОАО «Калита» |
1678 |
Учтен НДС от аренды осн. средств |
|
23 |
|
15.01.09 |
68.2 |
|
19.1 |
|
1678 |
Списан НДС в качестве вычета при расчете с бюджетом |
|
24 |
Выданы денежные средства на аванс сотрудникам за янв. 2009г. |
25.01.09 |
51 |
|
50 |
Андреев А.П. |
27 000 |
Выданы денежные средства на аванс сотрудникам за янв. 2009г. |
|
25 |
|
25.01.09 |
50 |
Андреев А.П. |
51 |
|
27 000 |
Получены денежные средства с р/с в кассу для выдачи аванса за янв. 2009г. |
|
26 |
|
25.01.09 |
70 |
Сотрудники |
50 |
|
27 000 |
Выдан аванс сотрудникам за янв. 2009г.
|
|
27 |
Учтены безвозмездно полученные осн. средства по первоначальной стоимости |
30.01.09 |
08.4 |
|
98.2 |
|
120 000 |
Учтены безвозмездно полученные осн. средства по первоначальной стоимости |
|
28 |
|
30.01.09 |
01.1 |
|
08.4 |
|
120 000
|
Оприходованы осн. средства (ввод в эксплуатацию) |
|
29 |
Получен аванс от генподрядной орг-ции, в т.ч. НДС |
30.01.09 |
51 |
|
62.2 |
ЗАО «Строймеханизация" |
24 000 |
Получен аванс от генподрядной орг-ции, в т.ч. НДС |
|
|
|
30.01.09 |
62.2 |
|
90.1 |
|
24 000 |
Учтен аванс, полученный от генподрядной орг-ции
|
|
30 |
|
30.01.09
30.01.09 |
19.3
68.2 |
ЗАО «Строймеханизация" |
60.1
19.3 |
|
3661
3661 |
Учтен НДС, полученный от заказчика Списан НДС в качестве вычета |
|
31 |
Начислена амортизация по осн. средствам за янв. 2009 г. |
30.01.09 |
20 |
|
02 |
|
1100 |
Начислена амортизация по осн. средствам за янв. 2009 г.
|
|
32 |
Начислена амортизация по НМА за янв. 2009 г. |
30.01.09 |
26 |
|
05 |
|
3000 |
Начислена амортизация по НМА за янв. 2009 г. |
|
33 |
Начислена з/п АУП за янв. 2009 г. |
31.01.09 |
26 |
|
70 |
АУП |
51250 |
Начислена з/п АУП за янв. 2009 г.
|
|
34 |
Начислена з/п осн. прои-ва за янв. 2009 г. |
31.01.09 |
20 |
|
70 |
Рабочие |
16 000 |
Начислена з/п осн. прои-ва за янв. 2009 г. |
|
35 |
Начислен НДФЛ за янв. 2009 г. |
31.01.09 |
70 |
Сотрудники |
68.1 |
|
7052 |
Начислен НДФЛ за янв. 2009 г.
|
|
3 6 |
Начислен ЕСН на оплату труда АУП за янв. 2009г.
|
31.01.09 |
26 26 26 26 26 |
|
69.2.1 69.2.2 69.1 69.3.1 69.3.2 |
|
13325 3075 7175 1486 564 1025 |
Начислен ЕСН на оплату труда АУП за янв. 2009г.: -ПФ РФ 6% -ПФ страх. часть 14% -ФСС -ФФОМС -ТФОМС |
|
37 |
Начислен ЕСН работникам осн. прои-ва за янв. 2009г.
|
31.01.09 |
20 20 20 20 20 |
|
69
69.2.1 69.2.2 69.1 69.3.1 69.3.2 |
|
4160
960 2240 464 176 320 |
Начислен ЕСН работникам осн. прои-ва за янв. 2009г.: -ПФ РФ 6% -ПФ страх. часть 14% -ФСС -ФФОМС -ТФОМС |
|
38 |
Начислен налог от несчаст. случаев и профзаболеваний на оплату труда АУП за янв. 2009г. |
31.01.09 |
26 |
|
69.11 |
|
461 |
Начислен налог от несчаст. случаев и профзаболеваний на оплату труда АУП |
|
39 |
Начислен налог от несчаст. случаев и профзаболеваний на оплату труда рабочих осн. прои-ва |
31.01.09 |
20 |
|
69.11 |
|
144 |
Начислен налог от несчаст. случаев и профзаболеваний на оплату труда рабочих осн. прои-ва |
|
40 |
Начислены алименты за янв. 2009 г. |
31.01.09 |
70 |
Петрова М.И. |
76.6 |
Петрова М.И. |
4122 |
Начислены алименты за янв. 2009 г.
|
|
41 |
Начислены проценты за пользование кредитами в янв. 2009г. (18%) |
31.01.09 |
91.2 |
|
66.2 |
ОАО «Сбербанк» |
2735 |
Начислены проценты (из затрат организации) |
|
|
|
31.01.09 |
91.2 |
|
66.2 |
ОАО «Сбербанк» |
707 |
Начислены проценты (из собственных средств) |
|
|
|
31.01.09 |
99.2.3 |
|
68.4 |
|
141 |
Налоговое обязательство
|
|
42 |
Начислены проценты за пользование кредитом в янв. 2009г. (22%) |
31.01.09 |
91.2 |
|
66.2 |
ООО «ВТБ24» |
4114 |
Начислены проценты (из затрат организации) |
|
|
|
31.01.09 |
91.2 |
|
66.2 |
ООО «ВТБ24» |
1927 |
Начислены проценты (из собственных средств) |
|
|
|
31.01.09 |
99.2.3 |
|
68.4 |
|
385 |
Налоговое обязательство
|
|
43 |
Оплачены начисленные в янв. проценты за пользование кредитом (18%) |
31.01.09 |
66.2 |
ОАО «Сбербанк» |
51 |
|
3442 |
Оплачены начисленные в янв. проценты за пользование кредитом (18%) |
|
44 |
Оплачены начисленные в янв. проценты за пользование кредитом (22%) |
31.01.09 |
66.2 |
ООО «ВТБ24» |
51 |
|
6041 |
Оплачены начисленные в янв. проценты за пользование кредитом (22%) |
|
ФЕВРАЛЬ |
|||||||||
45 |
Погашена задолженность учредителей по взносам в уставный капитал |
01.02.09 |
51 |
|
75.1 |
Петрова М.И. |
20 000 |
Погашена задолженность учредителей по взносам в уставный капитал |
|
46 |
Получена денежная сумма в кассу от физического лица за оказанные услуги |
06.02.09 |
50 |
|
62.1 |
Старченко К.В. |
1416 |
Получена денежная сумма в кассу от физического лица за оказанные услуги |
|
|
|
06.02.09 |
91.2 |
|
20 |
|
1000 |
Учтена себестоимость ,оказанной услуги физическому лицу |
|
|
|
|
62.1 |
|
91.1 |
|
1416 |
Учтена выручка от оказания услуги физическому лицу |
|
|
|
|
91.2 |
|
68.2 |
|
216 |
Списан НДС в составе выручки от оказания услуг |
|
47 |
Выданы ден.средства для выдачи из кассы зар.платы за январь 2009г. |
|
51 |
|
50 |
|
32000 |
Выданы ден.средства для выдачи из кассы зар.платы за январь 2009г. |
|
48 |
Получена денежная сумма в кассу с расч.счета |
06.02.09 |
50 |
Андреев А.П. |
51 |
|
32 000 |
Получены денежные средства с расч.счета в кассу для выдачи зар.платы за январь 2009г. |
|
49 |
Выдана з/п за январь 2009 г. |
06.02.09 |
70 |
Сотрудники |
50 |
|
29 076 |
Выдана з/п за январь 2009 г.
|
|
50 |
Оплачен НДФЛ в бюджет за янв. 2009г. |
06.02.09 |
68.1 |
|
51 |
|
7052 |
Оплачен НДФЛ в бюджет за янв. 2009г. |
|
51 |
Оплачен ЕСН работникам за янв. 2009г. |
06.02.09 |
69
69.2.1 69.2.2 69.1 69.3.1 69.3.2 |
|
51
51 51 51 51 51 |
|
17485
4035 9415 1950 740 1345 |
Оплачен ЕСН работникам за янв. 2009г.: -ПФ РФ -ПФ страх. часть -ФСС -ФФОМС -ТФОМС |
|
52 |
Оплачен налог от несчаст. случаев и профзаболеваний на оплату труда работникам за янв. 2009 г. |
06.02.09 |
69.11 |
|
51 |
|
605 |
Оплачен налог от несчаст. случаев и профзаболеваний на оплату труда работникам за янв. 2009 г. |
|
53 |
Перечислены алименты за янв. 2009г. |
06.02.09 |
76.6 |
Петрова М.И. |
51 |
|
4122 |
Перечислены алименты за янв. 2009г. |
|
53 |
Проданы осн. средства по рыночной стоимости |
06.02.09 |
01.2 |
|
01.1 |
|
100 000 |
Списана первоначальная стоимость выбываемого объекта осн. средств |
|
|
|
06.02.09 |
20 |
|
02 |
|
9000 |
Начислена амортизация на выбывший объект осн. средств |
|
|
|
06.02.09 |
02 |
|
01.2 |
|
9000 |
Учтена амортизация выбывшего объкта осн. средств |
|
|
|
06.02.09 |
51 |
|
62.1 |
ООО «Магнат» |
128856 |
Получены денежные средства от продажи осн. средств |
|
|
|
06.02.09 |
62.1 |
ООО «Магнат» |
91.1 |
Внереализац. доходы |
128856 |
Учтена выручка от продажи осн. средства |
|
|
|
06.02.09 |
91.2 |
|
68.2 |
|
19656 |
Учтен НДС в составе выручки от продажи осн. средств |
|
54 |
Учтены работы по договору подряда, в т.ч. НДС |
09.02.09 |
20 |
|
60.1 |
ОАО «Промат» |
160 000 |
Учтены работы по договору подряда, в т.ч. НДС |
|
|
|
09.02.09 |
60.1 |
ОАО «Промат» |
51 |
|
160 000 |
Оплачены работы по договору подряда, в т.ч. НДС |
|
|
|
09.02.09 |
19.3 |
|
60.1 |
ОАО «Промат» |
24 407
|
Учтен НДС, оплаченный за выполненные работы ыполненные работы |
|
|
|
09.02.09 |
91.2 |
|
19.3 |
|
24 407 |
Списан НДС, предъявленный подрядчиком в качестве при расчете с бюджетом |
|
55 |
Выданы денежные средства на аванс сотрудникам за фев. 2009г. |
25.02.09 |
51 |
|
50 |
|
28 000 |
Выданы денежные средства на аванс сотрудникам за фев. 2009г. |
|
56 |
Выданы денежные средства на аванс сотрудникам за фев. 2009г. |
25.02.09 |
50 |
|
51 |
|
28 000 |
Получены денежные средства с р/с в кассу для выдачи аванса за фев. 2009г. |
|
57 |
Выданы денежные средства на аванс сотрудникам за фев. 2009г. |
25.02.09 |
70 |
Сотрудники |
50 |
|
28 000 |
Выдан аванс сотрудникам за фев. 2009г. |
|
58 |
Начислены проценты за пользование кредитами в фев. 2009г. (18%) |
28.02.09 |
91.2 |
|
66.2 |
ОАО «Сбербанк» |
2523 |
Начислены проценты (из затрат организации) |
|
|
|
28.02.09 |
91.2 |
|
66.2 |
ОАО «Сбербанк» |
653 |
Начислены проценты (из собственных средств) |
|
|
|
28.02.09 |
99.2.3 |
|
68.4 |
|
131 |
Налоговое обязательство
|
|
59 |
Начислены проценты за пользование кредитом в фев. 2009г. (22%) |
28.02.09 |
91.2 |
|
66.2 |
ООО «ВТБ24» |
5485 |
Начислены проценты (из затрат организации) |
|
|
|
28.02.09 |
91.2 |
|
66.2 |
ООО «ВТБ24» |
2570 |
Начислены проценты (из собственных средств) |
|
|
|
28.02.09 |
99.2.3 |
|
68.4 |
|
514
|
Налоговое обязательство |
|
60 |
Оплачены начисленные в фев. проценты за пользование кредитом (18%) |
28.02.09 |
66.2 |
ОАО «Сбербанк» |
51 |
|
3176 |
Оплачены начисленные в фев. проценты за пользование кредитом (18%) |
|
61 |
Оплачены начисленные в фев. проценты за пользование кредитом (22%) |
28.02.09 |
66.2 |
ООО «ВТБ24» |
51 |
|
8055 |
Оплачены начисленные в фев. проценты за пользование кредитом (22%) |
|
62 |
Оплачено фирме за рекламу по договору |
28.02.09 |
60.1 |
ООО «МАКС» |
51 |
|
1 800 |
Оплачено фирме за рекламу по договору |
|
|
|
28.02.09 |
19.4 |
|
60.1 |
ООО «МАКС» |
275 |
Учтен НДС, оплаченный за рекламу |
|
|
|
28.02.09 |
20 |
|
60.1 |
ООО «МАКС» |
1525
|
Стоимость рекламы без НДС |
|
|
Оплачено фирме за рекламу по договору |
28.02.09 |
68.2 |
|
19.4 |
|
275 |
Списан НДС, предъявленный подрядчиком в качестве при расчете с бюджетом |
|
63 |
Списан материал в осн. производство |
28.02.09 |
20 |
|
10.1 |
|
73 000 |
Списан материал в осн. производство |
|
64 |
Начислена з/п АУП за фев. 2009 г. |
28.02.09 |
26 |
|
70 |
Сотрудники АУП |
53910 |
Начислена з/п АУП за фев. 2009 г. в том числе 2 дня б.л. за счет пред-я |
|
65 |
Начислено пособие по врем. нетрудоспособности (б/л) АУП за счет средств ФСС |
28.02.09 |
69.1 |
|
70 |
Петрова М.И. |
910 |
Начислено пособие по врем. нетрудоспособности (б/л) АУП за счет средств ФСС |
|
66 |
Начислена з/п осн. прои-ва за фев. 2009 г. |
28.02.09 |
20 |
|
70 |
Рабочие |
16 000 |
Начислена з/п осн. прои-ва за фев. 2009 г. |
|
67 |
Начислен НДФЛ за фев. 2009 г. |
28.02.09 |
70 |
Сотрудники |
68.1 |
|
7516 |
Начислен НДФЛ за фев. 2009 г.
|
|
68 |
Начислен ЕСН на оплату труда АУП за фев. 2009г.
|
28.02.09 |
26
26 26 26 26 26 |
|
69
69.2.1 69.2.2 69.1 69.3.1 69.3.2 |
|
13780
3180 7420 1537 583 1060 |
Начислен ЕСН на оплату труда АУП за фев. 2009г.: -ПФ РФ 6% -ПФ страх. часть 14% -ФСС -ФФОМС -ТФОМС |
|
69 |
Начислен ЕСН работникам осн. прои-ва за фев. 2009г.
|
28.02.09 |
20
20 20 20 20 20 |
|
69
69.2.1 69.2.2 69.1 69.3.1 69.3.2 |
|
4160
960 2240 464 176 320 |
Начислен ЕСН работникам осн. прои-ва за фев. 2009г.: -ПФ РФ 6% -ПФ страх. часть 14% -ФСС -ФФОМС -ТФОМС |
|
70 |
Начислен налог от несчаст. случаев и профзаболеваний на оплату труда АУП |
28.02.09 |
26 |
|
69.11 |
|
477 |
Начислен налог от несчаст. случаев и профзаболеваний на оплату труда АУП |
|
71 |
Начислен налог от несчаст. случаев и профзаболеваний на оплату труда рабочих осн. прои-ва |
28.02.09 |
20 |
|
69.11 |
|
144 |
Начислен налог от несчаст. случаев и профзаболеваний на оплату труда рабочих осн. прои-ва |
|
72 |
Начислены алименты за фев. 2009 г. |
28.02.09 |
70 |
Петрова М.И. |
76.6 |
Петрова М.И. |
4070 |
Начислены алименты за фев. 2009 г. |
|
73 |
Начислена амортизация по осн. средствам зафев. 2009 г. |
28.02.09 |
20 |
|
02 |
|
3675 |
Начислена амортизация по осн. средствам за февраль. 2009 г. |
|
74 |
Начислена амортизация по НМА за фев. 2009 г. |
28.02.09 |
26 |
|
05 |
|
3000 |
Начислена амортизация по НМА за фев. 2009 г. |
|
75 |
Оплачено за аренду осн.средств в феврале 2009г. |
|
60.1 |
|
51 |
ООО «Калита « |
11000 |
Оплачено за аренду основных средств в феврале 2009г. |
|
|
|
28.02.09 |
20 |
|
60.1 |
ОАО «Калита» |
9322 |
Начислен платеж по арендованным осн. средствам (10% в месс. от первонач. сто-ти) |
|
|
|
28.02.09 |
19.1 |
|
60.1 |
ОАО «Калита» |
1678 |
Учтен НДС от аренды осн. средств |
|
|
|
28.02.09 |
68.2 |
|
19.1 |
|
1678 |
Списан НДС, в качестве вычета при расчете с бюджетом |
|
76 |
Выданы денежные средства на командировочные расходы под отчет |
03.03.09 |
71 |
Шульгин К.В. |
50 |
|
3600 |
Выданы денежные средства на командировочные расходы под отчет |
|
77 |
Учтены командировочные расходы |
06.03.09 |
26 |
|
71 |
Шульгин К.В. |
3600 |
Учтены командировочные расходы |
|
78 |
Получены денежные средства в кассу для выплаты з/п за фев. |
06.03.09 |
50 |
|
51 |
|
35 000 |
Получены денежные средства в кассу для выплаты з/п за фев. |
|
79 |
Выдана з/п за январь 2009 г. |
06.03.09 |
70 |
Сотрудники |
50 |
|
31234
|
Выдана з/п за февраль 2009 г. |
|
80 |
Оплачен НДФЛ в бюджет за фев. 2009г. |
06.03.09 |
68.1 |
|
51 |
|
7516 |
Оплачен НДФЛ в бюджет за фев. 2009г. |
|
81 |
Оплачен ЕСН работникам за фев. 2009г |
06.03.09 |
69 69.2.1 69.2.2 69.1 69.3.1 69.3.2 |
|
51 51 51 51 51 51 |
|
17940 4140 9660 2001 759 1380 |
Оплачен ЕСН работникам за фев. 2009г.: -ПФ РФ -ПФ страх. часть -ФСС -ФФОМС -ТФОМС |
|
82 |
Оплачен налог от несчаст. случаев и профзаболеваний на оплату труда работникам за фев. 2009 г. |
06.03.09 |
69.11 |
|
51 |
|
621 |
Оплачен налог от несчаст. случаев и профзаболеваний на оплату труда работникам за фев. 2009 г. |
|
83 |
Перечислены алименты за фев. 2009г. |
06.03.09 |
76.6 |
Петрова М.И. |
51 |
|
4070 |
Перечислены алименты за фев. 2009г. |
|
84 |
Выданы денежные средства на аванс сотрудникам за март 2009г |
25.03.09 |
51 |
|
50 |
|
25000 |
Выданы денежные средства на аванс сотрудникам за март 2009г |
|
85 |
Выданы денежные средства на аванс сотрудникам за март 2009г. |
25.03.09 |
70 |
Сотрудники |
50 |
|
25 000 |
Выдан аванс сотрудникам за март 2009г. |
|
86 |
Погашен краткосрочный кредит |
31.03.09 |
66.1 |
ОАО «Сбербанк» |
51 |
|
20 000 |
Погашен краткосрочный кредит |
|
87 |
Погашена задолженность поставщику за материалы |
31.03.09 |
60.1 |
ООО «Рубин» |
51 |
|
20 000 |
Погашена задолженность поставщику за материалы |
|
88 |
Начислены проценты за пользование кредитами в марте 2009г. (18%) |
31.03.09 |
91.2 |
|
66.2 |
ОАО «Сбербанк» |
2715 |
Начислены проценты (из затрат организации) |
|
|
|
31.03.09 |
91.2 |
|
66.2 |
ОАО «Сбербанк» |
702 |
Начислены проценты (из собственных средств) |
|
|
|
31.03.09 |
99.2.3 |
|
68.4 |
|
140 |
Налоговое обязательство |
|
89 |
Начислены проценты за пользование кредитом в марте 2009г. (22%) |
31.03.09 |
91.2 |
|
66.2 |
ООО «ВТБ24» |
6073 |
Начислены проценты (из затрат организации) |
|
|
|
31.03.09 |
91.2 |
|
66.2 |
ООО «ВТБ24» |
2845 |
Начислены проценты (из собственных средств) |
|
|
|
31.03.09 |
99.2.3 |
|
68.4 |
|
569 |
Налоговое обязательство |
|
90 |
Оплачены начисленные в марте проценты за пользование кредитом (18%) |
31.03.09 |
66.2 |
ОАО «Сбербанк» |
51 |
|
3417 |
Оплачены начисленные в марте проценты за пользование кредитом (18%) |
|
91 |
Оплачены начисленные в марте проценты за пользование кредитом (22%) |
31.03.09 |
66.2 |
ООО «ВТБ24» |
51 |
|
8918 |
Оплачены начисленные в марте проценты за пользование кредитом (22%) |
|
92 |
Начислена з/п АУП за март 2009г. |
31.03.09 |
26 |
|
70 |
АУП |
87966 |
Начислена з/п АУП за март 2009 г. |
|
93 |
Начислена з/п осн. прои-ва за март 2009г. |
31.03.09 |
20 |
|
70 |
Рабочие |
326 000 |
Начислена з/п осн. прои-ва за март 2009г. |
|
94 |
Начислен НДФЛ за март 2009 г. |
31.03.09 |
70 |
|
68.1 |
|
52179 |
Начислен НДФЛ за март 2009 г. |
|
95 |
Начислен ЕСН на оплату труда АУП за март 2009г.
|
31.03.09 |
26
26 26 26 26 26 |
|
69
69.2.1 69.2.2 69.1 69.3.1 69.3.2 |
|
22582
5211 12160 2519 955 1737 |
Начислен ЕСН на оплату труда АУП за март 2009г.: -ПФ РФ 6% -ПФ страх. часть 14% -ФСС -ФФОМС -ТФОМС |
|
96 |
Начислен ЕСН работникам осн. прои-ва за март 2009г.
|
31.03.09 |
20
20 20 20 20 20 |
|
69
69.2.1 69.2.2 69.1 69.3.1 69.3.2 |
|
84760
19560 45640 9454 3586 6520 |
Начислен ЕСН работникам осн. прои-ва за март 2009г.: -ПФ РФ 6% -ПФ страх. часть 14% -ФСС -ФФОМС -ТФОМС |
|
97 |
Начислен налог от несчаст. случаев и профзаболеваний на оплату труда АУП |
31.03.09 |
26 |
|
69.11 |
|
782 |
Начислен налог от несчаст. случаев и профзаболеваний на оплату труда АУП |
|
98 |
Начислен налог от несчаст. случаев и профзаболеваний на оплату труда рабочих осн. прои-ва |
31.03.09 |
20 |
|
69.11 |
|
2934 |
Начислен налог от несчаст. случаев и профзаболеваний на оплату труда рабочих осн. прои-ва |
|
99 |
Начислены алименты за март 2009 г. |
31.03.09 |
70 |
Петрова М.И. |
76.6 |
Петрова М.И. |
6976 |
Начислены алименты за март 2009 г. |
|
100 |
Начислен амортизация по осн. средствам за март 2009 г. |
31.03.09
|
20
|
|
02
|
|
3675
|
Начислен амортизация по осн. средствам за март 2009 г.
|
|
101 |
Начислена амортизация по НМА за март 2009 г. |
31.03.09 |
26 |
|
05 |
|
3000 |
Начислена амортизация по НМА за март 2009 г. |
|
102 |
Оплачено за аренду основного средства за март 2009г. |
31.03.09 |
60.1 |
|
51 |
|
11000
|
Оплата за аренду основного средства за март2009г. |
|
|
Начислен платеж по арендованным осн. средствам (10% в мес. от первонач. сто-ти) |
31.03.09 |
20 |
|
60.1 |
ОАО «Калита» |
9322 |
Начислен платеж по арендованным осн. средствам (10% в мес. от первонач. сто-ти) |
|
|
Начислен платеж по арендованным осн. средствам (10% в мес. от первонач. сто-ти) |
31.03.09 |
19.1 |
|
60.1 |
ОАО «Калита» |
1678 |
Учтен НДС от аренды осн. средств |
|
|
Начислен платеж по арендованным осн. средствам (10% в мес. от первонач. сто-ти) |
31.03.09 |
68.2 |
|
19.1 |
|
1678 |
Списан НДС, в качестве вычета при расчете с бюджетом |
|
103 |
Начислен налог на рекламу |
31.03.09 |
91.2 |
|
68.10 |
|
76 |
Начислен налог на рекламу
|
|
104 |
Начислен налог на имущество за 1 квартал |
31.03.09 |
91.2 |
|
68.8 |
|
1207 |
Начислен налог на имущество за 1 квартал |
|
105 |
Подписан акт приемки выполненных работ заказчиком |
31.03.09 |
62.1 |
|
90.1 |
|
1042341 |
Подписан акт приемки выполненных работ заказчиком |
|
106 |
Получены денежные средства от заказчика |
31.03.09 |
51
62.2 90.1 |
|
62.1
62.1 62.2 |
ЗАО «Строймеханизация» |
1018341
1018341 24000 |
Получены денежные средства от заказчика заказчика за минусом аванса Списан НДС Учтен Аванс |
|
107 |
Списана 60 % себестоимости работ , сданных заказчику |
31.03.09 |
90.2 |
|
20 |
|
581597 |
Списана 60 % себестоимости работ , сданных заказчику |
|
108 |
Списаны административно-хозяйственные расходы |
31.03.09 |
90.2 |
|
26 |
|
154520 |
Списаны административно-хозяйственные расходы |
|
109 |
Начислен НДС |
31.03.09 |
19.3 |
|
60.1 |
ЗАО «Строймеханизация» |
159001 |
Начислен НДС |
|
110 |
Списан НДС ,в качестве вычета при расчете с бюджетом |
31.03.09 |
68.2 |
|
19.3 |
|
155340 |
Списан НДС, в качестве вычета при расчете с бюджетом (159001- 3661 ) |
|
111 |
Учтен финансовый результат по обычным видам деятельности |
31.03.09 |
90.9 |
|
99.1 |
|
147223
|
Учтен финансовый результат по обычным видам деятельности |
|
112 |
Финансовый результат по прочим доходам и расходам |
31.03.09 |
91.9 |
|
99.1 |
|
19517 |
Финансовый результат по прочим доходам и расходам |
|
113 |
Налог на прибыль |
31.03.09 |
99.2 |
|
68.4 |
|
33348 |
Налог на прибыль
|
|
114 |
Учтена чистая прибыль, остающаяся в распоряжении организации |
31.03.09 |
99.1 |
|
84 |
|
133392 |
Учтена чистая прибыль, остающаяся в распоряжении орг-ции |
|
8. Разноска хозяйственных операций по счетам
Разноска хозяйственных операций по счетам производится с использованием таблиц бухгалтерского учета.
Учет кассы и расчетного счета осуществляется сальдовым методом с использованием ведомостей бухгалтерского учета.
Ведомости учета кассы и расчетного счета
Ведомость учета кассы (50)
за отчетный период – 1 квартал 2009 г.
№ п/п |
Дата и № перви- чного документа |
Содержание хозяйственных операций |
Корр. счета |
Суммы, руб. |
Остаток после соверш. хоз. операции |
|||
по дебету счета |
по кредиту счета |
|||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
||
Остаток на начало отчетного периода |
16000 |
|
16000 |
|||||
Январь |
||||||||
1 |
РКО №1 от 08.01.2009 |
Выданы деньги из кассы под отчет
|
71 |
|
400 |
15600
|
||
2 |
ПКО№1 от 25.01.2009 |
Получена денежная сумма с расчетного счета в кассу для выплаты аванса за январь 2009г. |
51 |
27000 |
|
15600 |
||
3 |
РПВ №1 от 25.01.2009 |
Выдан аванс за январь 2009г. |
70 |
|
27000 |
15600 |
||
Февраль |
||||||||
4 |
П.К.О.№2.от 06.02.09 |
Получено за услуги от физического лица |
|
1416 |
|
17016 |
||
4 |
ПКО№2 от 06.02.2009 |
Получена денежная сумма с расчетного счета для выплаты зар.платы |
51 |
32000 |
|
49016 |
||
5 |
РПВ №2 от 06.02.2009 |
Выдана з/п за январь |
70 |
|
29076 |
19940 |
||
6 |
ПКО№3 от 25.02.2009 |
Получена денежная сумма с расчетного счета в кассу для выплаты аванса 2009г. |
51 |
28000 |
|
|
||
7 |
РПВ №3 от 25.02.2009 |
Выдан аванс за февраль 2009г. |
70 |
|
28000 |
19940 |
||
Март |
||||||||
8 |
РКО№2 от 03.03.2009 |
Выдано из кассы на командировочные расходы подотчетному лицу |
71 |
|
3600 |
16340 |
||
9 |
ПКО№4 от 06.03.2009 |
Получена денежная сумма с расчетного счета в кассу для выплаты з/п за февраль |
51 |
35000 |
|
|
||
10 |
РПВ №4 от 06.03.2009 |
Выдана з/п за февраль |
70 |
|
31234 |
20106 |
||
11 |
ПКО№5 от 25.03.2009 |
Получена денежная сумма с расчетного счета в кассу для выплаты аванса |
51 |
25000 |
|
|
||
12 |
РПВ №5 от 25.03.2009 |
Выдан аванс за март
|
70 |
|
25000 |
20106 |
||
Обороты за отчетный период |
148416 |
144310 |
|
|||||
Остаток на конец отчетного периода |
|
|
20106 |
|||||