- •Курсовой проект по дисциплине «Бухгалтерский учет»
- •Содержание
- •Введение
- •1. Характеристика строительной организации
- •Исходные данные
- •Остатки активов и пассивов на счетах бухгалтерского учета на начало года в ооо «СтройСервис» (в руб.)
- •Исходные данные для расчета заработной платы в ооо «СтройСервис» за 1 квартал 2009г.
- •Хозяйственные операции в ооо «СтройСервис» За I квартал 2009 года
- •Приказ № 1 Об утверждении «Положения об учетной политике для целей бухгалтерского учета на 2009 год» и «Положения об учетной политике для целей налогового учета на 2009г.»
- •Приказываю:
- •3. Учетная политика организации ооо "СтройСервис"
- •Методика ведения бухгалтерского учета в организации
- •Учет основных средств
- •Амортизация основных средств
- •Изменение стоимости основных средств
- •Ремонт основных средств
- •Учет нематериальных активов
- •Учет материально-производственных запасов
- •Учет материалов
- •Учет товаров
- •Учет готовой продукции
- •Кассовая дисциплина
- •Основание: п.11 Порядка ведения кассовых операций в рф (утвержден решением Совета Директоров цбр от 22.09.1993 № 40 с изменениями от 26.02.1996 г.)
- •Порядок учета расходов и формирование себестоимости продукции (работ, услуг)
- •Учет финансовых вложений Формирование первоначальной стоимости
- •Последующая оценка и выбытие
- •Резервы
- •Учет отдельных видов доходов и расходов
- •Учет дебиторской задолженности
- •Положение № 2.
- •Об учетной политике для целей налогового учета на 2009 год.
- •По организации ооо "СтройСервис"
- •Раздел 1. Общие положения
- •Раздел 2. Налог на добавленную стоимость
- •Раздел 3. Налог на прибыль Организация налогового учета
- •Учет доходов и расходов
- •Учет амортизируемого имущества
- •Оценка имущества
- •Приложение № 1 к Приказу № 1 от 02.01.2009г.
- •4. Расчет заработной платы в ооо «СтройСервис» за 1 квартал 2009 года
- •3. Бухгалтер
- •4. Секретарь
- •Бухгалтерская справка - расчет №2 (операция №36,37,68,69 ,95,96) Разбивка единого социального налога (есн) по счетам (20, 26) за 1 квартал 2009г.
- •Бухгалтерская справка - расчет №3 (операция №38,39,70,71,97,98) Начисление налога на обязательное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний за 1 квартал 2009г.
- •Бухгалтерская справка - расчет №4 (операция № 35,67,94) Начисление налога на доходы физических лиц (ндфл) за 1 квартал 2009г.
- •Бухгалтерская справка - расчет №6 от 31.01.09 г. (Операция №32) Начисление амортизации по нематериальным активам, поступившим в январе2009г. (срок использования нма 6 мес.)
- •Проводки по нематериальным активам
- •Бухгалтерская справка - расчет №7 от 31.01.09 г. (Операция №31) Начисление амортизации по основным средствам за январь2009г
- •Бухгалтерская справка - расчет №9 от 31.01.09 г. (Операция №31) Начисление амортизации и арендной платы основного средства, взятого в краткосрочную аренду в январе
- •Дебет 26-Кредит 05-3000 Бухгалтерская справка - расчет №19 от 28.02.09 г. (Операция №73) Начисление амортизации по основным средствам за февраль2009г.
- •Дебет 20 –Кредит 02 – 1200 Бухгалтерская справка - расчет № 21 от 28.02.09 г. (Операция №73)
- •Дебет 26-Кредит 05-3000 Бухгалтерская справка - расчет №27 от 31.03.09 г. (Операция №100) Начисление амортизации по основным средствам за март 2009г.
- •Дебет 20 – Кредит – 02 -1100 Бухгалтерская справка - расчет №28 от 31.03.09 г. (Операция №100 Начисление амортизацииЗа март 2009г.
- •Дебет 20 –Кредит 02 – 1200 Бухгалтерская справка - расчет №29 от 31.03.09г. (Операция № 100 )
- •Дебет 91.2 Кредит 68.8 - 1207 Бухгалтерская справка-расчет №36 от 31.03.09г. (Операция №107,108) Расчет общехозяйственных расходов за 1 квартал 2009г.
- •Расчет расходов основного производства за 1 квартал.
- •Бухгалтерская справка - расчет №37 от 31.03.09 (операция №105)
- •Дебет 91.9 – Кредит 99 .1– 19517 Бухгалтерская справка-расчет № 40 от 31.03.09г. Расчет и учет налога на прибыль за 1 квартал (Операция № 111,112,113 )
- •1) Расчет прибыли до налогообложения
- •2) Расчет и учет текущего налога на прибыль
- •5. Журнал учета хозяйственных операций в ооо «СтройСервис»
- •7. Журнал проводок в ооо «СтройСервис» за 1 квартал 2009 года
- •Ведомость учета расчетного счета (51)
- •Анализ счета 01.1 Основные средства за 1 квартал 2009г.
- •Анализ счета 02 Амортизация основных средств за 1 квартал 2009г.
- •Анализ счета 05 Амортизация нематериальных активов за 1 квартал 2009г.
- •Анализ счета 10.1 Материалы за 1 квартал 2009г.
- •Анализ счета 19.3 ндс по приобретенным материально-производственным запасам за 1 квартал 2009г.
- •Анализ счета 19.4 ндс по рекламе за 1 квартал 2009г.
- •Анализ счета 20 Основное производство за 1 квартал 2009г.
- •Анализ счета 62.1 (Расчеты с покупателями и подрядчиками )
- •Анализ счета 62.2 (Расчеты по авансам )
- •Анализ счет 62.1 по субконто
- •Анализ счета 66.2 по субконто оао«втб-24» за 1 квартал 2009г.
- •Анализ счета 69.1 (Фонд социального страхования ) За 1 квартал 2009г.
- •Анализ счета 69.2.1 пф ( Базовая ) За 1 квартал 2009г.
- •Анализ счета 69.2.2 пф (страховая часть ) За 1 квартал 2009г.
- •Анализ счета 75.1 ( Расчеты по вкладам в уставный капитал )
- •Анализ счета 90 общий (90.1;90.2,90.3,90.9 ) За 1 квартал 2009г.
- •Анализ счета 91 . (Прочие доходы и расходы ) За 1 квартал 2009г.
- •Анализ счета 99 (Прибыли и убытки ) За 1 квартал 2009г.
- •9. Оборотная ведомость за 1 квартал 2009 года в ооо «СтройСервис»
- •10. Бухгалтерский баланс – Форма №1
- •Бухгалтерский баланс На 1 апреля 2009 г.
- •11. Отчет о прибылях и убытках – Форма №2
- •Отчет о прибылях и убытках
- •12. Анализ показателей производственно-хозяйственной деятельности за 1 квартал
- •Список используемой литературы
Ведомость учета расчетного счета (51)
за отчетный период – 1 квартал 2009 г.
№ п/п |
Дата и № перви- чного документа |
Содержание хозяйственных операций |
Корр. счета |
Суммы, руб. |
Остаток после соверш. хоз. операции |
||
по дебету счета |
по кредиту счета |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Остаток на начало отчетного периода |
110000 |
|
110000 |
||||
Январь 2009г |
|||||||
1 |
Кредитный договор №1, ПТ№1 от 05.01.09 |
Получен краткосрочный кредит под 18% |
66.1 |
30000 |
|
140000 |
|
2 |
Кредитный договор №2, от 10.01.09 |
Получен краткосрочный кредит под 22% |
66.1 |
500000 |
|
640000 |
|
3 |
ПП№1 от 11.01.09 |
Оплачено поставщику за материалы, в т.ч. НДС |
60.2 |
|
360000 |
280000 |
|
4 |
ПП№2 от 12.01.09 |
Оплачено за нематериальные активы фирме с расчетного счета, в т.ч. НДС |
76.5 |
|
18000 |
262000 |
|
5 |
ПП№3 от 13.01.09 |
Оплачено за аренду производственного помещения за год, в т.ч. НДС |
60.2 |
|
6000 |
256000 |
|
6
|
ПП№ 4,5, 6,7,8,9 от 6 от 15.01.09 |
Оплачены налоги за прошлый год:
|
|
|
|
|
|
НДС |
68.2 |
|
5000 |
251000 |
|||
ЕСН, в т.ч.: |
69 |
|
7000 |
244000 |
|||
-ФСС -ФБ -Страховая часть пенсионного фонда -ФФОМС -ТФОМС |
69.1 69.2.1 69.2.2 69.3.1 69.3.2 |
|
781 1615 3770 296 538 |
|
|||
7 |
ПП №10 от 16.01.09 |
Оплата арендного платежа за ОС |
60.1 |
|
11000 |
233000 |
|
8 |
Чек № 1 от 25.01.09 |
Выданы денежные суммы на аванс за январь 2009г.
|
50 |
|
27000 |
206000 |
|
9 |
ПП №11 от 30.01.09 |
Оплачены проценты за краткосрочный кредит под 18% |
66.2 |
|
3442 |
202558 |
|
10 |
ПП № 12 от 30.01.09
|
Оплачены проценты за краткосрочный кредит под 22%
|
66.2 |
|
6041 |
196517 |
|
11 |
ПТ № 13 от 30.01.09 |
Авансы, полученные от генподрядной орг-ции на р/с в январе, в т.ч НДС |
62 |
24000 |
|
220517 |
|
Обороты за январь 2009г. |
|
554000 |
443483 |
|
|||
Остаток на 01.02.2009г.
|
|
|
|
220517 |
|||
Февраль 2009г. |
|||||||
12 |
ПП№ 14 от 01.02.06 |
Погашена задолженность учредителей по взносам в уставный капитал |
75.1 |
20000 |
|
240517 |
|
14 |
ПП №15от 06.02.09 |
Оплачен НДФЛ в бюджет за январь |
68.1 |
|
7052 |
233465
|
|
15 |
ПП№16, 17,18,19, 20 от 06.02.09 |
Оплачен ЕСН в т.ч.: |
69 |
|
17485 |
215980 |
|
-ФСС -ФБ -Страховая часть пенсионного фонда -ФФОМС -ТФОМС |
69.1 69.2.1 69.2.2 69.3.1 69.3.2
|
|
1950 4035 9415 740 1345 |
|
|||
16 |
ПП№ 21 от 06.02.09 |
Оплачен налог на обязательное страх-е от несчаст. случаев и профзаболеваний за январь |
69.11 |
|
605 |
215375 |
|
17 |
П.П. 22от 06.02.09 |
Выданы денежная сумма для выдачи зар.платы за январь 2009г. |
50 |
|
32000 |
183375 |
|
18 |
ПТ№20от 06.02.09 |
Получена денежная сумма от продажи объекта основных средств |
62 |
128856 |
|
312231 |
|
19 |
ПП №23 т 09.02.09 |
Оплачено за выполненные работы по договору подряда, в т.ч. НДС |
60.2 |
|
160000 |
152231 |
|
20 |
ПП№24 от 10.02.09 |
Оплачены алименты за январь |
76.6 |
|
4122 |
148109 |
|
21 |
ПП№25 от 25.02.09 |
Выданы денежные суммы на аванс за февраль 2009г. |
50 |
|
28000 |
120109 |
|
22 |
ПП №25 от 28.02.09 |
Оплачены % за краткосрочный кредит под 18% |
66.2 |
|
3176 |
116933 |
|
23 |
ПП№26 от 28.02.09 |
Оплачены % за краткосрочный кредит под 22% |
66.2 |
|
8055 |
108878 |
|
24 |
ПП№27 от 28.02.09 |
Оплата арендного платежа |
60.2 |
|
11000 |
97878
|
|
25 |
ПП№ 28 от 28.02.09 |
Оплачено фирме за рекламу по договору |
60/р |
|
1800 |
96078 |
|
Обороты за февраль 2009г.
|
|
148856 |
273295 |
|
|||
Остаток на 01.03.2009г.
|
|
|
|
96078 |
|||
Март 2009г. |
|||||||
26 |
ПП №29 от 06.03.09 |
Оплачен НДФЛ в бюджет за февраль |
68.1 |
|
7516 |
88562 |
|
27 |
ПП№30, 31,32,33, 34 от 06.03.09 |
ЕСН в т.ч.: |
|
|
17940 |
70622 |
|
-ФСС -ФБ -Страховая часть пенсионного фонда -ФФОМС -ТФОМС |
69.1 69.2.1 69.2.2 69.3.1 69.3.2
|
|
2001 4140 9660 759 1380
|
|
|||
28 |
ПП№35 от 06.03.09 |
Оплачен налог на обяз. страх-е от несч. случаев и профзабол. за февраль |
69.11 |
|
621 |
70001 |
|
29 |
ПП№36 от 06.03.09 |
Оплачены алименты за февраль |
76.6 |
|
4070 |
65931 |
|
30 |
ПП№37 от 06.03.09 |
Выданы в кассу деньги с расчетного счета |
50 |
|
35000 |
30931 |
|
|
Чек №4 25.03.09г. |
Выданы денежные суммы на аванс за март 2009г. |
50 |
|
25000 |
5931
|
|
31 |
ПТ № 22 от 30.03.09 |
Получено от генподрядчика за выполненные работы |
62 |
1018341 |
|
1024272 |
|
32 |
ПП №39 от 30.03.09 |
Погашена задолженность поставщику за материалы |
60.1 |
|
20000 |
1004272 |
|
34 |
ПП №40от 30.03.09 |
Оплачены проценты за кредит |
66.2 |
|
1800 |
1002472 |
|
35 |
ПП№41от 30.03.09, выписка с р/с |
Погашен краткосрочный кредит |
66.1 |
|
20000 |
982472 |
|
36 |
ПП №42от 30.03.06 |
Оплачены проценты за краткосрочный кредит под 18% |
66.2 |
|
3417 |
979055 |
|
37 |
ПП №43от 30.03.06 |
Оплачены проценты за краткосрочный кредит под 22% |
66.2 |
|
6073 |
972982 |
|
38 |
ПП №44от 30.03.06 |
Оплата арендного платежа |
60.1 |
|
11000 |
961982 |
|
Обороты за март 2009г. |
1018341 |
152437 |
|
||||
Оборот за 1 квартал 2009г. |
1721197 |
869215 |
961982 |
||||
Остаток на 01.04.2009г. |
|
|
961982 |
||||