- •Бухгалтерський облік у банках
- •Методологічні основи фінансового обліку в банках
- •1.3 Особливості побудови плану рахунків
- •1.4 Характеристика параметрів аналітичного обліку
- •Навчальні завдання
- •Завдання для самоперевірки
- •2. Кореспондентські відносини між банківськими установами
- •2.1. Порядок відкриття кореспондентських рахунків комерційним банкам у регіональних управліннях нбу
- •2.2. Організація міжбанківських розрахунків
- •2.3. Механізм прямих кореспондентських відносин між комерційними банками
- •Навчальні завдання
- •Завдання для самоперевірки
- •3. Облік касових операцій в комерційних банках
- •3.1. Організація обліку касових операцій у комерційних банках
- •3.2. Облік операцій, виконуваних прибутковими касами
- •3.3. Облік операцій, здійснюваних вечірніми касами та касами перерахунку готівки
- •3.4. Облік операцій, здійснюваних видатковими касами
- •3.5. Облік операцій з підкріплення операційних кас комерційних банків
- •Кореспонденція рахунків під час здійснення касових операцій
- •Навчальні завдання Задача 1
- •Задача 2
- •4. Облік операцій комерційного банку за безготівковими розрахунками
- •4.1. Принципи організації безготівкових розрахунків та вимоги щодо оформлення розрахункових документів
- •4.2. Розрахунки із застосуванням платіжних доручень
- •4.3. Здійснення розрахунків чеками
- •4.4. Розрахунки акредитивами
- •4.5. Розрахунки платіжними вимогами без акцепту платників та безспірне списання (стягнення) коштів
- •Навчальні завдання Задача 1
- •Завдання для самоперевірки Задача 2
- •Змістовий модуль 2. Облік Пасивних операцій комерційного банку
- •5. Облік капіталу банку
- •5.1. Бухгалтерська оцінка капіталу банку
- •5.2. Облік операцій з формування статутного фонду банку
- •Реєстрація статутного капіталу
- •Отримання внесків акціонерів до статутного капіталу після його реєстрації
- •5.3. Відображення в обліку результатів поточного року
- •Навчальні завдання
- •Завдання для самоперевірки Задача
- •6. Облік кредитних операцій
- •6.1. Загальні принципи бухгалтерського обліку кредитних операцій
- •6.2. Облік операцій за овердрафтом
- •6.3. Облік факторингових операцій
- •6.4. Облік сумнівних кредитів та резервів під кредитні ризики
- •Навчальне завдання
- •Завдання для самоперевірки
- •7. Облік депозитних операцій установ комерційних банків
- •7.1. Бухгалтерський облік номіналу депозиту та нарахування процентів за депозитом
- •8.2. Облік операцій зі сплати та погашення депозиту
- •Навчальні завдання
- •8. Бухгалтерський облік операцій з цінними паперами установ комерційних банків
- •8.1. Облік вкладень банку в акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком з метою продажу
- •8.2. Облік вкладень банку в боргові цінні папери з метою продажу
- •8.3. Облік власних боргових зобов'язань банку
- •Навчальні завдання
- •10.2. Характеристика рахунків для запису валютної позиції
- •9.3. Облік операцій, що здійснюються через пункти обліку валют
- •Операції банків з іноземною валютою
- •Навчальні завдання
- •Завдання для самоперевірки
- •Змістовий модуль 3. Облік доходів і витрат та фінансова звітність комерційного банку
- •10. Облік доходів та витрат комерційного банку
- •10.1. Облік доходів і витрат банку
- •Навчальні завдання
- •Балансовий звіт комерційного банку
- •Зміст господарських операцій акб «новий» за вересень
- •Завдання для самоперевірки
- •11.Звітність комерційних банків
- •11.1.Економічна сутність звітності комерційних банків і її класифікація
- •11.2. Характеристика звітності комерційних банків
- •Навчальні завдання
- •Питання для підсумкового контролю знань
- •Література
Навчальні завдання Задача 1
1. За змістом господарських операцій, проведених банком 31 липня поточного року за поточним рахунком ТОВ «Люкс» скласти бухгалтерські проведення.
2. Відобразити проведені операції за особовим рахунком ТОВ «Люкс»
Таблиця 4.1.
№ п/п |
Зміст операції |
Сума, грн. |
1 |
Надійшли кошти за реалізовану продукцію від покупців, які обслуговуються: а) в даному банку б) в іншому банку |
5000 15000 |
2 |
Відкрито акредитив на користь постачальників, які обслуговуються: а) в даному банку б) в іншому банку |
7000 12000 |
3 |
Сплачено банку вартість послуги з оформлення та видачі розрахункової чекової книжки |
20 |
4 |
За платіжним дорученням депоновано ліміт розрахункової чекової книжки, яку видано клієнту |
10000 |
5 |
Проведено виплати бенефіціару (клієнту даного банку) за акредитивом, депонованим у цьому самому банку |
5000 |
6 |
Проведено виплати бенефіціару, що є клієнтом іншого банку |
10000 |
7 |
Залишки невикористаної суми акредитивів переведено на поточний рахунок |
? |
3. За операціями 5 і б пояснити механізм розрахунку, вказавши документи, які є підставою для його проведення.
4. За операцією 8 схематично зобразити порядок розрахунків чеками.
Завдання для самоперевірки Задача 2
1. За наведеними операціями скласти бухгалтерські проведення.
Підсумувати залишки за факторинговими рахунками, зробити відповідні висновки.
Таблиця 4.2.
№ п/п |
Зміст операції |
Сума, грн. |
1 |
За договорами факторингу, укладеними з клієнтами А і Б, банк сплатив заборгованість перед їх постачальниками за пред'явленими розрахунково-платіжними документами: клієнт А 90% від загальної суми 10 000 грн. постачальнику, який обслуговується в цьому самому банку; клієнту Б 80% від загальної суми 15 000 грн. постачальнику, рахунок якого відкритий в іншому банку |
?
? ? |
2 |
У кінці місяця нараховані проценти за факторинговими угодами в розмірі 24% річних (від номінальної суми): а) б) |
? ? ? |
3 |
На рахунок клієнта (А) надійшла виручка |
12000 |
4 |
Списана на рахунок прострочених заборгованість за факторингом, своєчасно не погашена клієнтом, (Б) |
? |
5 |
На коррахунок банку надійшла сума, призначена для зарахування клієнту Б |
14000 |