Семінарське заняття 4 Тема: Контроль податкових інспекцій у сфері оподаткування доходів громадян

1. Контроль податкових органів за правильністю визначення платників та об'єктів оподаткування при утриманні податку з доходів фізичних осіб.

2. Порядок визначення оподатковуваного й неоподатковуваного доходу при оподаткуванні доходів громадян.

3. Податковий кредит в оподаткуванні доходів громадян та порядок його нарахування.

4. Податкові соціальні пільги та порядок їхнього застосування при оподаткуванні доходів громадян.

Методичні вказівки

Ключові терміни та поняття: платники податку з доходів фізичних осіб, об’єкт оподаткування, ставки податку з доходів фізичних осіб, загальний оподатковуваний дохід; податковий кредит, податкові соціальні пільги, податковий агент.

Особливу увагу слід звернути на такі питання:

• які доходи фізичних осіб включаються до складу загального місячного оподатковуваного доходу;

• доходи, які не включаються до складу загального місячного або річного оподатковуваного доходу;

• ставки, які застосовуються при обчисленні податку з доходів фізичних осіб;

• перелік витрат, дозволених до включення до складу податкового кредиту;

• порядок вибору податкової соціальної пільги;

• які особи є відповідальними за нарахування, утримання та сплату(перерахування) податку до бюджету;

• порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) податку до бюджету;

• порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи (податкової декларації).

Практичні завдання

Практичне завдання. На основі даних для виконання задачі перевірити правильність утримання податку з доходу працівника підприємства Кухар А. А. (ідентифікаційний код 1565386854) із заробітної плати за листопад 2009 року, якщо вона мати двох дітей до 18 років, один з яких інвалід 2 групи (підтверджено довідкою ВКК). Нарахований місячний дохід за листопад склав 675,0 грн.

Можливі варіанти відповідей: а) 87,75 грн. б) 51,35 грн. в) 33,15 грн. г) 14,95 грн., д)___.

Семінарське заняття 5

Тема: Особливості податкового контролю при альтернативних системах оподаткування

1. Контроль податкових органів при переведенні платників податків на спрощену систему оподаткування. Порядок видачі свідоцтва платника єдиного податку.

2. Попередня перевірка розрахунків сплати єдиного податку.

3. Документальна перевірка при спрощеній системі оподаткування.

4. Особливості податкового контролю при переведенні сільськогосподарських товаровиробників на сплату фіксованого сільськогосподарського податку.

5. Контроль податкових інспекцій за своєчасністю подання та достовірністю звітності з фіксованого сільськогосподарського податку.

Методичні вказівки

Ключові терміни та поняття:суб’єкт малого підприємництва, виручка від реалізації продукції, єдиний податок, фіксований податок, патент, спрощена система оподаткування, фіксований сільськогосподарський податок.

Особливу увагу слід звернути на такі питання:

• які особи можуть бути платниками єдиного податку;

• порядок видачі Свідоцтва на право сплати єдиного податку;

• порядок переходу суб’єктів малого підприємництва на спрощену систему оподаткування;

• від сплати яких податків звільнений суб’єкт малого підприємництва, який знаходиться на спрощеній системі оподаткування;

• особливості оподаткування фізичних осіб;

• особливості оподаткування юридичних осіб;

• особливості визначення платників фіксованого сільськогосподарського податку;

• визначення звітного податкового періоду фіксованого сільськогосподарського податку;

• застосування ставок оподаткування фіксованим сільськогосподарським податком в залежності від місця діяльності та видів угідь.