Тема 2. Учет производственных запасов.

Цель – усвоение порядка оформления первичных документов по приему, отпуску материалов на складе, порядка ведения учета материалов на складе и в бухгалтерии.

А. Документация по учету производственных запасов

Необходимые первичные документы для выполнения задания:

Приходный ордер (форма № М-4),

Акт приемки материалов (форма № М-7),

Лимитно - заборная карта (форма № М-8),

Требование-накладная (форма № М-11),

Карточка учета материалов (форма № М-17).

Задача 2.1

Оформить поступление материалов в приходном ордере № 12 типовой формы № М-4.

Исходные данные:

На склад предприятия №1 поступили 2.04.__ материалы от металлургического комбината (код поставщика 28) согласно счету-фактуре № 234, по железнодорожной накладной № 45\02:

• Сталь угловая 20*20 мм, номенклатурный номер № 101201 – 40 тонн по цене 7080 рублей за тонну;

• Сталь круглая 90 мм, номенклатурный номер № 101202 – 33 тонны по цене 8496 рублей за тонну;

• Железнодорожный тариф 18 000 рублей.

Все цены и тарифы даны с НДС (18%).

Задача 2.2.

Оформить акт приемки материалов №2, типовой формы № М-7.

Исходные данные.

На склад 4.04.__ поступили материалы от завода «Ударник » согласно счету №1452 по товарно-транспортной накладной №283\3: - олифа, номенклатурный номер № 105005 по цене 18 рублей за кг без НДС. Вес по накладной 4000 кг, фактически 3900 кг.

Задача 2.3.

Оформить отпуск материалов в ЛЗК №1 типовой формы № М-8.

Исходные данные.

Цеху на изготовление изделия (заказ №1122) установлен лимит стали угловой (номенклатурный номер №101204) – 28 тонн.

Со склада отпущено за месяц в цех:

1.04.__ – 6 тонн;

5.04.__ – 4.5 тонны;

08.04.__ – 5 тонн;

12.04.__ – 3.5 тонны;

15.04.__ – 6 тонн.

На склад возвращено 18.04.__ – 5 тонн.

Материалы со склада отпустил Иванов И.И., получил Сидоров В.В.

Задача 2.4.

Оформить требование-накладную № 24, типовой формы № М-11.

Исходные данные.

На текущий ремонт заводоуправления затребовано и отпущено 10.04.__ по учетным ценам:

• эмаль белая, номенклатурный номер №105002 – 30 кг;

• белила, номенклатурный номер №105005 - 120 кг;

• олифа, номенклатурный номер №105003 – 80 кг.

Материалы отпустил Иванов И. И., получил Карпов И.Е.

Задача 2.5

Заполнить карточку складского учета материалов тип. формы № М-17.

Исходные данные.

На 1.04.__ на складе находилось 10 кг прутка латунного, номенклатурный номер №103003 по цене 594 рубля за кг. Норма запаса на складе 100 кг.

В течение месяца получено от металлургического комбината (приходные ордера №15-18):

1.04.__ – 120 кг;

10.04.__ – 2000 кг;

15.04.__ – 120 кг.

Отпущено в цех по ЛЗК №2:

5.04.__ – 115 кг;

11.04.__ – 180 кг;

16.04.__ – 150 кг.

Б. Синтетический учет производственных запасов

Исходные данные.

1. Остатки по синтетическим счетам на 1.04.__.

№ счета	Наименование счета	Сумма, руб.
10	Материалы	910860
19	НДС по приобретенным ценностям	8000
20	Основное производство	22000
51	Расчетные счета	11500
67	Долгосрочные кредиты и займы	120000
68	Расчеты по налогам и сборам	51967
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	20640
80	Уставный капитал	30000

2. Расшифровка остатков по синтетическому счету 10 «Материалы» на 1.04.__. В качестве учетной цены взяты договорные цены. Учет материалов может вестись на счете 10 либо с использованием дополнительных счетов 15 и 16.

А) основные материалы, счет 10-1

Номен. Номер	Наименование материала	Норма запаса	Ед.измерения	Количество	Учетная цена за ед.	Стоимость в учетных ценах
101201	Сталь угловая 20*20 мм	400	Тн	100	5 900	590 000
101202	Сталь круглая 90 мм	600	Тн	35	7080	247 800
103003	Пруток латунный	100	Кг	10	594	5 940
	Итого					843 740

Б) прочие материалы, счет 10-6

Номенкл. Номер	Наименование материала	Ед. измерения	Кол-во	Учетная цена за ед.	Стоимость в учетных ценах
106002	Эмаль белая	Кг	40	32	1 280
106005	Белила	Кг	160	12	1 920
106003	Олифа	Кг	80	18	1 440
	итого				4 640

В) ТЗР по группам материалов:

Счет	Наименование счета	Стоимость материалов в учетных ценах, руб.	ТЗР, руб.	Стоимость материалов, руб.
10-1	Основные материалы	843 740	62 000	905 740
10-6	Прочие материалы	4 640	480	5 120
	Итого	848 380	62 480	910 860

3. Расшифровка остатков по синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 1.04.__.

Рег.№	Наименование поставщика	Договорная стоимость	НДС, 18 %	Всего
28	Металлургический комбинат, счет-фактура № 215	15 000	3 000	18 000
29	Завод «Ударник», счет-фактура №1420	2 200	440	2 640
	Всего	17 200	3 440	20 640