- •Экзаменационные вопросы по финансовому праву
- •1.Понятие и роль финансов в Российской Федерации.
- •2.Финансовая система, ее структура и развитие на современном этапе.
- •3.Понятие и методы финансовой деятельности государства.
- •4.Конституционные основы (принципы) финансовой деятельности государства и местного самоуправления.
- •5.Понятие и виды финансово-правовых норм.
- •6.Финансово-плановые акты, их особенности.
- •7.Правовое положение и функции Министерства финансов рф
- •8.Система налоговых органов, их правовое положение и функции.
- •9.Система банков в Российской Федерации; ее развитие в условиях рыночной экономики.
- •10.Центральный банк (Банк России). Особенности правового положения, функции.
- •11.Федеральное казначейство: правовое положение, функции.
- •12. Понятие и предмет финансового права, основные особенности финансового права как отрасли права.
- •13.Система и источники финансового права.
- •14. Финансовые правоотношения: понятие, особенности и виды.
- •15. Субъекты финансового права. Порядок защиты прав и законных интересов субъектов финансовых правоотношений.
- •16. Понятие и значение финансового контроля.
- •17. Санкции, применяемые за нарушение норм финансового права, их особенности и виды.
- •18. Виды и органы финансового контроля.
- •19. Финансовый контроль, осуществляемый представительными органами государственной власти и местного самоуправления.
- •20.Финансовый контроль, осуществляемый налоговыми органами.
- •21. Финансовый контроль, осуществляемый Министерством финансов рф и его территориальными контрольно-ревизионными управлениями.
- •22.Налоговые правонарушения и ответственность за них.
- •23. Счетная палата Российской Федерации: ее правовое положение, функции.
- •24.Ведомственный и внутрихозяйственный финансовый контроль.
- •25.Аудиторский финансовый контроль.
- •26. Методы финансового контроля.
- •27.Понятие и роль государственного и местного бюджета.
- •28.Бюджетные правоотношения. Субъекты бюджетных правоотношений.
- •29.Бюджетное устройство в Российской федерации.
- •30.Доходы бюджетов и порядок их распределения в бюджетной системе.
- •31.Расходы бюджетов и порядок их распределения в бюджетной системе.
- •32.Дотации и субвенции как институт бюджетного права.
- •33. Бюджетные права (компетенция) рф.
- •34.Бюджетные права (компетенция) субъектов рф.
- •35.Бюджетные права (компетенция) муниципальных образований.
- •36.Принцип сбалансированности бюджета, его механизм при наличии бюджетного дефицита.
- •37. Понятие бюджетного процесса, его стадии, финансовый (бюджетный) год, бюджетная классификация.
- •38. Порядок составления, рассмотрения и утверждение федерального бюджета России.
- •39.Порядок исполнения бюджета. Распорядители и получатели бюджетных средств.
- •40.Казначейское исполнение бюджета.
- •41.Контроль за исполнением бюджета. Отчет об исполнении бюджета.
- •42.Государственные и муниципальные целевые фонды, их роль и система.
- •43.Финансы государственных и муниципальных предприятий, их роль и особенности как звена финансовой системы.
- •44. Система налогов и сборов. Порядок установления налоговых платежей.
- •45.Государственная и таможенная пошлины.
- •46.Понятие, юридические особенности и роль налогов.
- •47.Налоговое право и налоговые правоотношения.
- •48. Источники налогового права.
- •49.Основные элементы налогообложения.
- •50.Права и обязанности налогоплательщиков.
- •51. Налог на добавленную стоимость и акцизы.
- •52.Специальные налоговые режимы. Единый сельскохозяйственный налог.
- •53. Налоги с организаций (налог на прибыль и имущество).
- •54.Единый налог на вмененный доход. Упрощенная система налогообложения.
- •55.Земельный налог.
- •56.Налоговый кредит. Инвестиционный налоговый кредит.
- •57. Налог на доходы физических лиц.
- •58.Местные налоги и сборы.
- •59.Понятие государственного и муниципального кредита и долга.
- •60.Правовое регулирование сберегательного дела.
- •61.Организация имущественного и личного страхования.
- •62.Смета доходов и расходов бюджетного учреждения.
- •63. Взаимоотношения Центрального банка рф (Банка России) с кредитными организациями.
- •64. Правовые формы безналичных расчетов.
- •65. Расчеты аккредитивами.
- •66. Денежная система. Правовые основы обращения денежных знаков.
- •67. Правила ведения кассовых операций предприятиями, учреждениями, организациями.
- •68.Понятие валюты и валютных ценностей.
- •69.Правовое положение Федерального казначейства.
- •70.Понятие сметно-бюджетного финансирования и его объекты.
- •71.Понятие банковского кредита, его основные принципы.
- •72.Эмиссионные функции Банка России, их содержание и порядок их осуществления.
- •73. Правовые основы обращения наличных денег.
- •74.Правовые основы безналичного денежного обращения.
- •75.Расчеты чеками. Виды чеков.
- •76.Правовое регулирование векселя.
- •77.Факторинговые и лизинговые операции.
- •78. Бесспорное списание средств со счетов.
- •79. Акт ревизии, его правовое значение.
- •80. Субъекты валютных операций.
- •81.Наука финансового права. Актуальные проблемы науки финансового права.
- •83. Правовые основы валютного контроля.
- •84.Понятие, классификация и основы правового регулирования целевых государственных и муниципальных денежных фондов.
- •85.Правовой режим целевых бюджетных фондов.
- •86.Бюджетное регулирование: методы и формы.
- •87.Полномочия Президента Российской Федерации в процессе утверждения закона о федеральном бюджете.
- •88.Бюджетная классификация, ее значение.
- •89.Виды вкладов в Сберегательных банках.
86.Бюджетное регулирование: методы и формы.
Под бюджетным регулированием понимается распределение доходов федерального бюджета между различными уровнями в целях их сбалансированности (ст. 18 Закона РСФСР "Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в РСФСР"). Различают четыре группы методов бюджетного регулирования:
установление и распределение регулирующих источников доходов бюджета;
перераспределение самих бюджетных источников;
безвозмездная помощь, оказываемая нижестоящим бюджетам за счет средств вышестоящего бюджета;
ссуды, выделяемые одним бюджетам из средств других бюджетов.
Основной метод бюджетного регулирования - установление твердо закрепленных и регулирующих доходов.
Закрепленные доходы - это доходы, которые в соответствии с законодательством полностью или в твердо фиксированной доле (в процентах) на постоянной или долговременной основе (не менее пяти лет) поступают в соответствующий бюджет. Перечень налогов и приравненных к ним платежей, закрепленных за бюджетами разных уровней, предусмотрен в гл. 7-9 БК РФ.
Регулирующие доходы бюджетов - это доходы, которые передаются в бюджет в целях сбалансированности его доходов и расходов в виде процентных отчислений от налогов и других платежей по нормативам, определяемым при утверждении бюджета на предстоящий финансовый год (ст. 48, 63 БК РФ).
Если названные методы оказались недостаточными для достижения сбалансированности конкретного бюджета, применяются методы оказания прямой финансовой поддержки (ст. 44 БК РФ) из вышестоящего бюджета нижестоящему в форме дотации, субвенции или субсидии.
Дотация - бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ на безвозмездной и безвозвратной основах для покрытия текущих расходов (ст. 6 БК РФ).
Субвенция - бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основах на осуществление определенных целевых расходов (ст. 6 БК РФ).
В отличие от дотации, субвенция предоставляется на финансирование конкретного мероприятия в течение определенного срока и в случае неиспользования ее в срок или использования не по назначению подлежит возврату предоставившему ее органу. При нарушении условий предоставления и использования субвенций их выделение прекращается.
Субсидия - бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ, физическому или юридическому лицу на условиях долевого финансирования целевых расходов (ст. 6 БК РФ).
Трансферт - перевод средств из фонда финансовой поддержки регионов в бюджеты нижестоящего территориального уровня. Названный фонд образуется за счет процентных отчислений от фактически поступающих в вышестоящий бюджет доходов.
В условиях бюджетного дефицита предусмотрено применение следующих мер: 1) при утверждении бюджета устанавливается предельный уровень (размер) дефицита; 2) привлечение средств путем выпуска займов (государственных или местных) и использование кредитов; 3) при превышении уровня бюджетного дефицита вводится механизм секвестра расходов.
Секвестр- специальный механизм бюджетного регулирования, заключающийся в пропорциональном снижении государственных расходов (на 5, 10, 15 и т.д. процентов) ежемесячно по всем статьям бюджета в течение оставшегося времени текущего финансового года.
Решение о секвестре принимается представительным органом по предложению исполнительного органа власти. Механизм секвестра может вводится и в случае, если в ходе исполнения бюджета дефицит не уменьшается, результатом чего является невозможность финансирования бюджетом мероприятий.
Секвестру не подлежат защищенные статьи, состав которых определяется Государственной Думой, высшими представительными органами власти субъектов РФ и местными органами.
Защищенные статьи расходов бюджета. В бюджете текущих расходов выделяются защищенные статьи, по которым гарантируется производство расходов в полном объеме в условиях применения механизма секвестра. Перечень защищенных статей устанавливается ежегодно при утверждении соответствующего бюджета. К ним относятся статьи, предусматривающие выплату заработной платы, пенсий, стипендий, расходы на аренду помещений, отопление, освещение и др.