4.2 Расчет затрат на энергоресурсы

Затраты на энергоносители по проектируемому варианту рассчитывается по формуле (8).

Э₂ = Э_ЭЭ + Э_др (8)

где Э_г - затраты на энергоресурсы ;

Э_ЭЭ - затраты на электроэнергию ;

Э_др - затраты на другие ресурсы ;

Э_ЭЭ = N_ЭЭ · Ц_ЭЭ = 200 ·* 2 = 400 тыс. руб.

где: N_ЭЭ – количество тыс. киловатт в час (N_ЭЭ = 200 тыс. кВт/ч);

Ц_ээ – цена электроэнергии (2 руб. кВт/ч);

Затраты предприятия на другие виды энергоресурсов Э_др = 291 тыс. руб.

Затраты на энергоресурсы по проектному варианту:

Э₂=Э_ээ + Э_др=400+291 = 691 тыс.руб.;

Э_2ед = Э₂/N₂ = 691 / 1115 = 620 руб.; Э_1ед = 700 руб. - по данным цеха (предприятия)

4.3 Расчет фонда оплаты труда

На участке работает 38 человек. Средний разряд рабочих - 5. Средняя заработная плата 9000 руб.

После внедрения линии на участке универсальных станков (для выполнения других работ) осталось 12 человек, плановая потребность для поточной линии Ч₂ = 17 человек.

Заменяемая (условно высвобождаемая) численность работников (рабочие участка универсальных станков) составляет 26 человек.

Фонд оплаты труда рабочих на участке универсальных станков

Ф_от = Ч_з ·* Ч_м ·* З_п = 26 *· 12 *· 9000 = 2808 тыс. руб.

Расчёт фонда оплаты труда рабочих на поточной линии после её внедрения

5 человек 6 разряд со средней заработной платой 12 тыс.руб. /мес.

12 человек 3 разряд со средней заработной платой 6,3 тыс.руб. /мес.

Средняя общая заработная плата на 1 рабочего 8 тыс.руб.

Ф_от2 = Ч_з ·* Ч_м ·* З_п = 17·*12·*8 = 1632 тыс.руб.

4.4. Расчет отчислений в социальные фонды

Сумма отчислений в социальные фонды (Н _от ) в структуре себестоимости продукции по базовому варианту и по проекту рассчитывается по величине единого социального налога (П_ЕСН) от суммы фонда оплаты труда основных и вспомогательных рабочих.

П_ЕСН составляет 26% (0,26) от Ф_от (изменения Налогового кодекса РФ от 1.01.2006г.):

Ф_от1 = Ф_отг1 / N₁ = 2808 / 1015 = 2,77 тыс.руб.

Ф_от2 = Ф_отг2 / N₂ = 1620 /1115 = 1,41 тыс. руб.

H_oт1 = П_ЕСН *·Ф_от1 = 0,26 * 2,77 = 0,73 тыс. руб.

Н_от2 = П_ЕСН ·* Ф_от2 = 0,26 *· 1,41 = 0,37 тыс.. руб.

4.5 Расчет амортизации основных фондов

Годовая сумма амортизации основных фондов по вариантам рассчитывается по формуле:

А_г1,2 = (А _гобщ + А_гк1.2) /N_{1, 2} , руб.

А_гк1.2 = (Ф_{осн к1, к2} *· Н_а) /100%; руб.;

Н_а – норма годовой амортизации основных фондов (Ф_осн ); Принимаем: Ф_{осн к1} =К1, Ф_{осн к2} =К2.

Для К1 и К2 Н_а =25%. По данным цеха А_гобщ = 640 тыс. руб.

Расчет годовой суммы амортизации для действующего производства и по проекту:

А_гк1 = К₁ ·* Н_а/ 100% = 1920 ·* 25 /100 = 480 тыс. руб.

А_гк2= К₂ ·* Н_а/ 100% = 5015 ·* 25 / 100 = 1254 тыс. руб.

Расчет амортизации на единицу продукции:

А₁ = (А_общ + А_гк1) /N₁ = (640 + 480) / 1015 = 1,1 тыс... руб.

А₂ = (А_общ + А_гк2) /N₂ = (640 + 1254) / 1115 = 1,69 млн.. руб.

4.6 Расчет накладных расходов

В накладные расходы в себестоимости продукции включающие затраты предприятия, связанные с производством и реализацией продукции, которые могут рассчитываться методом калькулирования по направлению и месту их образования, либо в процентах от суммы фонда оплаты труда и начислений в социальные фонды.

Использование поточной линии позволяет снизить накладные расходы на 5%

Процент накладных расходов:

П_НР1 = 65% - действующего производства; П_НР2 = 60% - по проекту ;

Общие накладные расходы в процентном отношении к фонду заработной платы рабочих (с начислениями в социальные фонды) по базовому и проектному вариантам рассчитываются по формуле:

Н_р1 = (Ф_от1 + H_oт1) *· П_нр1 /100% = (2,77 + 0,73) ·* 65 / 100 = 1,31 тыс. руб.

Н_р2 = (Ф_от2 + Н_от2) ·* П_нр2 /100% = (1,41 + 0,37) ·* 60 / 100 = 1,07 тыс. руб.