- •І.В.Дем’яненко фінансве планування підприємств конспект лекцій
- •Анотація
- •Основна частина
- •Тема 1. Основи фінансового планування і прогнозування
- •1.1. Сутність фінансового планування і прогнозування комерційної організації
- •Координуюча роль плану
- •Невизначеність майбутнього
- •1.2. Мета, завдання й ознаки фінансового планування
- •1.3. Місце фінансового планування в ринковій економіці
- •5. Складання фінансового плану для підприємства є:
- •Тема 2. Методологічні засади фінансового планування
- •2.1. Основні види і методологічні підходи фінансового планування
- •2.2. Методи та інформаційна база фінансового планування і прогнозування
- •2.3. Причини виникнення та методи подолання несумісних обмежень у задачах фінансового планування
- •Тема 3. Зміст фінансового планування на підприємстві
- •3.2. Форма і зміст фінансового плану
- •Характеристика підсистем фінансового планування
- •3.3. Процес фінансового планування
- •Тема 4. Довгострокове фінансового планування
- •4.1. Стратегічне фінансове планування
- •4.2. Перспективне фінансове планування
- •4.3. Бізнес-планування
- •Тема 5. Планування доходів, витрат і прибутку
- •5.1. Необхідність, мета та інформаційне забезпечення планування прибутку
- •5.2. Методи та етапи планування прибутку
- •5.3. Планування операційних витрат
- •5.4. Планування прибутку підприємства
- •Тема 6. Поточний баланс грошових ресурсів (обротного капіталу)
- •6.1. Необхідність та інформаційна база складання балансу грошових ресурсів
- •6.2. Планування оборотних коштів
- •6.3. Розрахунок нормативу власних оборотних коштів
- •6.4. Ув'язування планової потреби в оборотних коштах з джерелами
- •Баланс грошових ресурсів підприємства
- •Тема 7. Поточний планування капітальних вкладень
- •7.1. Необхідність, мета та інформаційна база складання балансу капітальних вкладень
- •7.2. Джерела формування інвестиційних ресурсів
- •7.3. Методика ув'язування джерел фінансування капітальних вкладень з напрямами використання коштів
- •Баланс капітальних вкладень на плановий період (рік)
- •1. В яких основних формах здійснюються реальні інвестиції?
- •2. Зміст інвестиційної політики підприємства полягає у:
- •3. Під технологічною структурою капітальних вкладень розуміють:
- •4. Необхідність складання балансу капітальних вкладень зумовлена:
- •5. Мета складання балансу капітальних вкладень:
- •Тема 8. Кошториси використання коштів соціального спрямування
- •8.1. Соціальна політика в економіці підприємств
- •8.2. Джерела формування коштів соціального спрямування
- •8. 3. Методика планування коштів соціального спрямування
- •Баланс використання коштів соціального спрямування
- •Тема 9. Плановий баланс активів і пасивів підприємства
- •9.1. Необхідність, мета й завдання складання планового балансу
- •9.2. Інформаційна база та етапи складання планового балансу активів і пасивів
- •9.3. Форма, зміст і розрахунок очікуваної величини статей активу і пасиву балансу
- •Можлива форма планового балансу активів і пасивів
- •Методичні підходи до визначення очікуваної величини основних статей активу і пасиву балансу
- •9.4. Ув'язування статей активу і пасиву планового балансу
- •Тема 10. Фінансові плани державних підприємств і суб’єктів малого підприємництва
- •10.2. Фінансовий план суб'єктів малого підприємництва
- •Фінансовий план суб’єктів малого бізнесу
- •Тема 11. Оперативне фінансове планування комерційних підприємств
- •11.1. Необхідність і суть оперативного фінансового планування
- •11.2. Мета та інформаційна база складання балансу грошових потоків
- •11. 3. Етапи і методика складання балансу грошових потоків
- •11.4. Взаємозв'язок балансу грошових потоків з основними розділами поточного фінансового плану
- •Взаємозв’язок балансу грошових потоків з основними розділами поточного фінансового плану
- •Тема 12. Бюджетування в системі фінансового планування
- •12.1. Сутність, значення і процес бюджетування
- •12.2. Види і структура зведеного (консолідованого) бюджету підприємства
- •12.3. Характеристика операційного бюджету.
- •Бюджет продажу
- •12.4. Характеристика фінансового бюджету підприємств
- •12.5. Контролінг
- •Тема 13. Контроль і аналіз виконання фінансового плану
- •13.1. Завдання, зміст, інформаційне забезпечення фінансового контролю
- •13.2. Контроль за надходженням і використанням грошових доходів
- •13.3. Контроль за формуванням, розміщенням і використанням капіталу
- •Тема 14. Інформаційні технології у фінансовому плануванні
- •14.1. Значення інформаційних технологій та пакети загального призначення, що застосовуються у фінансовому плануванні
- •14.2. Програми, орієнтовані на вирішення задач фінансового планування і бюджетування
- •14.3. Пакети для оцінки і керування інвестиційними проектами
- •14.5. Підсистеми фінансового планування в
- •Література Основна:
- •Додаткова:
- •Термінологічний словник
- •І.В.Дем’яненко, т.А. Говорушко фінансвий менеджмент курс лекцій
- •8.050106 «Облік і аудит», 8.050108 «Маркетинг»,
- •8.050113 «Комерційна діяльність»
8. 3. Методика планування коштів соціального спрямування
Всі напрями використання коштів соціального спрямування мають свої особливості у плануванні. Провідним напрямом соціального спрямування є оплата праці і матеріальне стимулювання працівників.
Суб'єкти господарювання, які здійснюють свою діяльність на засадах самофінансування, заробітна плата є складовою планової собівартості продукції та статтею операційних витрат. Вона прогнозується згідно з встановленою системою оплати праці. Витрати, пов'язані з її виплатою, складають плановий фонд оплати праці та включаються відповідно у планову собівартість і план операційних витрат як складові плану доходів, витрат і прибутку підприємства.
В бюджетних установах, а також на неприбуткових підприємствах і в організаціях (спілках), де заробітна плата нараховується за встановленими ставками і системою премій і доплат, фонд оплати праці і є однією з основних статей кошторису витрат.
Матеріальне стимулювання працівників, яке проводиться за рахунок відрахувань від розподілюваного прибутку, може мати один і більше напрямів, залежно від величини скерованого на матеріальне стимулювання прибутку, чисельності працівників, забезпеченості їх життєвих інтересів, потреби у підвищенні кваліфікації та перепідготовки кадрів, розвитку соціальної сфери тощо. Основними напрямами використання коштів соціального спрямування слід вважати:
розвиток власної соціальної інфраструктури;
підготовка і перепідготовка кадрів;
матеріальне заохочення.
По кожному із напрямів доцільно складати кошторис (а на великих підприємствах баланс) використання коштів соціального спрямування.
Кошторис використання коштів соціального спрямування - це плановий документ обчислення витрат соціального спрямування за передбачуваними положеннями (напрямами) в межах планових асигнувань.
Мета складання кошторисів - забезпечити цільове, прозоре використання коштів соціального спрямування, формування яких передбачене статутом і відповідними положеннями підприємства.
Вихідні дані для складання кошторисів використання коштів соціального спрямування:
Фінансова звітність минулий (перед плановий) рік;
Дані аналітичного обліку коштів соціального спрямування;
План доходів, витрат і прибутку на плановий період (рік);
Розрахунок розподілу чистого прибутку за минулий рік; при його відсутності – розрахунок розподілу очікуваного прибутку в плановому періоді;
Матеріали аналізу виконання кошторисів використання коштів соціального спрямування за минулий період (періоди).
При складанні кошторису необхідно керуватися колективним договором та положенням(и) про соціальне забезпечення працівників підприємства.
У кошторисі (табл. 8.1) передбачаються послідовно залишок коштів на початок року, джерела надходження коштів (за видами), напрями використання коштів, залишок коштів на кінець планового періоду. Використання коштів у рахунок наступних надходжень не допускається. При цьому вказується загальна сума, питома вага кожного джерела та в тому числі суми по кварталам.
Таблиця 8.1