Питання для самоконтролю

1. Які особливі риси притаманні податку на доходи фізичних осіб?

2. Як визначається база оподаткування податку на доходи фізичних осіб?

3. Які доходи не включаються до розрахунку загального оподатковуваного доходу?

4. Які ставки податку на доходи фізичних осіб і від чого залежить їх розмір?

5. Як обґрунтовується доцільність пільгових аспектів податку на доходи фізичних осіб?

6. Що таке «податкова знижка» та які витрати до неї включаються?

7. За яких умов надається податкова соціальна пільга та в яких розмірах?

8. Чи існують особливості оподаткування окремих видів доходів?

9. Які особи є відповідальними за утримання та сплату податку на доходи фізичних осіб до бюджету?

10. Які особливості оподаткування операцій з продажу рухомого майна?

11. У чому полягає специфіка оподаткування операцій з продажу (обміну) об'єктів нерухомого майна?

12. Як оподатковуються доходи фізичної особи-підприємця?

13. Які особливості оподаткування незалежної професійної діяльності?

14. Який порядок подання декларації про майновий стан і доходи?

Тестові завдання

1. Базою оподаткування для податку па доходи фізичних осіб є:

а) загальний оподатковуваний дохід;

б) чистий річний оподатковуваний дохід;

в) доходи з джерелом їх походження в Україні;

г) заробітна плата.

2. Якщо фізична особа — платник податку па доходи фізичних осіб отримує оподатковувані доходи всередині податкового періоду, то перший податковий період розпочинається:

а) у наступному місяці, що настає за місяцем, в якому вперше отримано доходи;

б) з дня отримання таких доходів;

в) з першого дня місяця, в якому відбувається фактична виплата таких доходів;

г) з дня, який платник податку визначає за власним бажанням.

3. Податкова знижка може бути надана виключно:

а) резиденту, який має реєстраційний номер облікової картки платника податку;

б) громадянам України;

в) резидентам та нерезидентам;

г) пільговим категоріям громадян.

4. До складу місячного оподатковуваного доходу платника податку в обов'язковому включаються:

а) суми, що за рішенням суду спрямовуються на відшкодування збитків, завданих платнику податку внаслідок заподіяння йому матеріальної шкоди, а також шкоди життю та здоров'ю;

б) суми відсотків, отриманих від боржника внаслідок прострочення виконання ним договірного зобов'язання;

в) суми пені, що сплачується па користь платника податку за рахунок бюджету (цільового страхового фонду) внаслідок несвоєчасного повернення надміру сплачених грошових зобов'язань або інших сум бюджетного відшкодування;

г) немає правильної відповіді.

5. Ставка податку щодо доходів, нарахованих як виграш чи приз, крім спортивних змагань, становить:

а) 5 % бази оподаткування;

б) 30 % бази оподаткування;

в) 10 % бази оподаткування;

г) 17 % бази оподаткування.

6. Якщо загальна сума отриманих платником податку у звітному податковому місяці доходів перевищує десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року, ставка податку становить:

а) 17 % суми перевищення;

б) 15 % суми перевищення;

в) 10 % суми перевищення;

г) 5 % суми перевищення.

7. Якщо фізична особа є податковим агентом, то податок на доходи фізичних осіб вона сплачує до відповідного бюджету:

а) за її податковою адресою;

б) за фактичним місцезнаходженням;

в) за місцем реєстрації в органах державної податкової служби;

г) за місцем проживання найманої особи.

8. Якщо оподатковуваний дохід виплачується готівкою з каси податкового агента, податок до бюджету сплачується:

а) до кінця місяця, в якому надано (нараховано, виплачено) дохід;

б) у день надання (нарахування, виплати) доходу;

в) протягом банківського дня, що настає за днем такого нарахування (виплати, надання).

г) у загальному порядку.

9. Розмір податкової соціальної пільги для одинокої матері у розрахунку на кожну дитину віком до 18 років дорівнює:

а) 100 % розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи;

б) 200 % розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи;

в) 150 % розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи;

г) 200 % розміру прожиткового мінімуму для непрацездатної особи;

10. До переліку витрат, дозволених до включення до податкової знижки, включаються такі суми коштів на користь закладів охорони здоров'я для компенсації вартості платних послуг з лікування:

а) лікування тютюнової чи алкогольної залежності;

б) протезування зубів з використанням гальванопластики;

в) операцій зі зміни статі;

г) немає правильної відповіді.

11. Податкова декларація для платників податку на доходи фізичних осіб подається:

а) до 1 травня року, що настає за звітним;

б) до 1 квітня року, що настає за звітним;

в) протягом 40 календарних днів, що настають за останнім днем звітного року;

г) немає правильної відповіді.

12. Податкова декларація для платників податку на доходи фізичних осіб-підприємців подається:

а) до 1 травня року, що настає за звітним;

б) до 1 квітня року, що настає за звітним;

в) протягом 40 календарних днів, що настають за останнім днем звітного року;

г) немає правильної відповіді.

13. Не зараховуються у зменшення річного податкового зобов'язання платника податку:

а) поштові податки;

б) податки на капітал;

в) податки на реалізацію;

г) всі відповіді правильні.

14. При продажу більш як одного об'єкту нерухомого майна протягом звітного періоду ставка податку становить:

а) 15%;

б) 5 %;

в) 10%;

г) 1 %.

15. При першому продажу легкового автомобіля ставка податку становить:

а) 15%;

б) 5 %;

в) 10%;

г) 1 %.