Тема 5 Оподаткування підприємств План заняття

1. Сутність оподаткування підприємств.

2. Сплата підприємством непрямих податків.

3. Оподаткування прибутку підприємств.

4. Нарахування плати за ресурси.

5. Нарахування та сплата місцевих податків та зборів.

Реферати:

1 Необхідність та особливість сплати непрямих податків.

2 Оподаткування прибутку підприємств.

3 Вплив спрощеної системи оподаткування суб’єктів малого підприємництва на фінансово-господарську діяльність.

4 Рентні платежі в нафтовій та газовій промисловості.

Тести для самоперевірки.

5.1 Платниками податку на прибуток на території України є:

а) відкрите акціонерне товариство — резидент України;

б) постійне представництво нерезидента;

в) філія підприємства, що здійснює консолідовану сплату подат­ку на прибуток;

г) об'єднання юридичних осіб, що утримуються лише за рахунок внесків засновників і не проводять господарської діяльності;

д) приватний підприємець.

5.2 Об'єктом оподаткування податком на прибуток на те­риторії України є:

а) чистий прибуток підприємства;

б) валовий прибуток підприємства;

в) оподаткований прибуток підприємства;

г) чистий дохід підприємства;

д) правильної відповіді немає.

5.3 Податок на прибуток може обчислюватись за ставкою:

а) 25 %;

б) 15%;

в) 9 %;

г) 20%;

д) правильної відповіді немає.

5.4 Джерелом сплати ПДВ є...

а) чистий прибуток;

б) дохід (виручка) від реалізації товарів, робіт, послуг;

в) чистий дохід від реалізації товарів, робіт, послуг;

г) собівартість реалізованої продукції;

д) оподатковуваний прибуток.

5.5 Підакцизними товарами в Україні є...

а) автомобілі;

б) біжутерія;

в) ювелірні вироби;

г) кольорові телевізори;

д) вироби з шоколаду.

5.6 Які види мита не застосовуються в Україні?

а) ввізне;

б) антидемпінгове;

в) спеціальне;

г) компенсаційне мито;

д) транзитне мито.

5.7 Об'єктом оподаткування податком з власників транс­портних засобів не є:

а) колісні трактори;

б) автомобілі легкові;

в) літаки;

г) спортивні яхти;

д) вірної відповіді немає.

5.8 Джерелом сплати відрахувань до державних цільових фондів є...

а) чистий прибуток;

б) чистий дохід від реалізації товарів, робіт, послуг;

в) собівартість реалізованої продукції;

г) валові витрати.

5.9 Об'єкт оподаткування – це ...

а) особа, яка сплачує податок;

б) предмет, що підлягає оподаткуванню;

в) особа, що підлягає оподаткуванню;

г) джерело, з якого платник сплачує податок;

д) вірної відповіді немає.

5.10 За формою оподаткування податки бувають:

а) прогресивні, пропорційні та регресивні;

б) окладні та розкладні;

в) прямі та непрямі;

г) загальнодержавні та місцеві;

д) загальні та спеціальні.

Тема 6 Кредитування підприємств

План заняття

1. Суть та причини виникнення кредитних відносин.

2. Види та форми кредитів.

3. Банківський кредит, порядок отримання та погашення.

4. Переваги та недоліки комерційного кредитування.

5. Особливості державного кредитування.

Реферати

1. Кредитування підприємств за рахунок міжнародних фінансово-кредитних закладів.

2. Особливості лізингового кредитування підприємств.

3. Плата за кредит та порядок його погашення.

4. Товарний кредит, умови його отримання і погашення.

Питання для обговорення

1. Чим викликана об'єктивна необхідність участі банківського кредитування у складі фінансових ресурсів підприємств різних галузей підприємництва?

2. Що може бути об'єктом кредитування?

3. Хто встановлює відсоткову ставку за користування бюджетними позиками?

4. На які цілі надається банківський кредит?

5. За рахунок яких коштів формують свої позичкові ресурси комерційні банки?

6. Які основні зобов'язання сторін кредитного договору?

7. Які засоби забезпечення принципу повернення кредиту використовують комерційні банки?

8. Що таке об'єкт кредиту?

9. Які міркування треба враховувати, вирішуючи питання про договірний відсоток за банківські позики?

10. Що таке ломбардний кредит?

11. Що таке кредитна лінія?

12. На які цілі забороняється видача кредитів?

13. Що таке непряме кредитування?

14. З якого моменту повинні нараховуватися проценти за користування кредитом?

15. Суть та функції факторингу.

16. Хто і чому кредитує приватизовані підприємства?

Тести для самоперевірки

6.1 До причин виникнення і функціонування кредитних відносин відносяться:

а) необхідність забезпечення безперервності процесу відтворення;

б) наявність тимчасово вільних фінансових ресурсів у суб’єктів господарювання;

в) структура оборотних засобів підприємства;

г) вірні відповіді а і б;

д) усі відповіді вірні.

6.2 При іпотечному кредитуванні кредиторами виступають:

а) іпотечні банки, іпотечні компанії;

б) фізичні особи;

в) страхові і інвестиційні фонди;

г) усі відповіді вірні;

д) немає вірної відповіді.

6.3 За ступенем ризику банківські позики поділяють на:

а) стандартні та з підвищеним ризиком;

б) пролонговані та прострочені;

в) безнадійні до погашення;

г) вірні відповіді а, в;

д) усі відповіді вірні.

6.4 Розмір плати за використання позичкового капіталу встановлюється банком з врахуванням:

а) облікової ставки НБУ і маржі за використання кредиту;

б) терміну кредиту;

в) суми кредиту;

г) вірні відповіді б і в;

д) усі відповіді вірні.

6.5 Плата за короткостроковий кредит розраховується з використанням:

а) денної відсоткової ставки;

б) місячної;

в) річної;

г) відсоткового числа;

д) вірні відповіді а і г.

6.6 Джерелом коштів для надання позички можуть бути:

а) як власні так і позикові кошти;

б) власні кошти;

в) позикові або залучені кошти;

г) усі відповіді вірні;

д) немає вірної відповіді.

6.7 Кредит – це ...

а) джерело формування основних і оборотних коштів;

б) тимчасово вільні кошти;

в) позиковий капітал у товарно-матеріальній чи грошовій формі, що передається в тимчасове користування на умовах забезпеченості, зворотністі, терміновості, платності та цільового характеру;

г) позичені кошти;

д) усі відповіді вірні.

6.8 Учасниками кредитних відносин при міжнародному кредиті виступають:

а) держави;

б) банки;

в) міжнародні валютно-кредитні організації;

г) юридичні особи;

д) усі відповіді вірні.

6.9 Реалізовані товари, виконані роботи та надані послуги – об’єкт ...

а) лізингового кредиту;

б) комерційного кредиту;

в) факторингової операції;

г) споживчого кредиту;

д) вірні відповіді б і г.

6.10 Терміновість, забезпеченість, цільовий характер, поворотність і платність – це ...

а) принцип споживчого кредитування;

б) принцип банківського кредитування;

в) принцип комерційного кредитування;

г) принцип державного кредитування;

д) усі відповіді вірні.

Задачі для розв'язування

Задача 6.1 Підприємство «Агрос» 25.05 звітного року отримало кредит на фінансування реконструкції технологічної лінії в розмірі 100 тис. грн під 26 % річних. За умовами договору відсотки по­гашаються щомісячно, а сума основного боргу має бути погаше­на одноразово 25.05 наступного року.

Підприємство «Агрос» прострочило виплату відсоткового платежу на 7 днів. Кредитним договором передбачено нараху­вання пені на прострочену суму в розмірі облікової ставки НБУ за кожний день затримки платежу при порушенні строку виплати кредиту й відсотків за ним. Облікова ставка НБУ на дату пога­шення простроченого платежу становила 8 % річних.

Визначити, яку суму поверне підприємство банку, а яку — буде віднесено до валових витрат підприємства протягом строку кредитування.

Задача 6.2 Підприємство «Софт» щоквартально реалізує продукції на суму 450 тис. грн (без ПДВ). 01.06 поточного року підприємст­во отримало кредит для закупівлі сировини в розмірі 60 тис, грн під 24 % річних на 3 місяці. За умовами кредитного договору сума основного боргу повертається щомісячно рівними части­нами. Відсотки за користування кредитом теж сплачуються щомісячно. У разі порушення строку погашення основної суми кредиту й відсотків за ним кредитним договором передбачено нарахування пені на прострочену суму в розмірі облікової став­ки НБУ за кожний день затримки платежу. Облікова ставка НБУ на дату погашення простроченого платежу становила 8 % річних.

Визначити, яку суму поверне підприємство банку, та на скіль­ки зросте собівартість продукції» підприємства, якщо останній платіж від підприємства «Софт» було отримано 21.09 поточного року, а собівартість його продукції за попередній період станови­ла 80 % від ціни реалізації.

Задача 6.3 Підприємство «Авангард» 1.03 поточного року отримало кре­дит у сумі 230 тис. грн на 6 місяців для придбання обладнання. У кредитному договорі передбачено щомісячну сплату відсотків і погашення основної суми кредиту рівними частинами через три місяці та в кінці строку кредитування. 1.06 у банк надійшло 119 600 грн. Визначити відсоткову ставку за кредитом та суму, яку отримає банк за весь термін кредитування.

Задача 6.4 Підприємство «Вектор» щоквартально отримує виручку від реалізації продукції в розмірі 492 тис. грн. Собівартість виробле­ної за квартал продукції підприємства (з урахуванням відсотків за користування кредитом) дорівнює 245 тис. грн. Витрати на реалі­зацію продукції за квартал становлять 15 тис. грн. Підприємство є платником ПДВ і пільг з податку на прибуток не має.

Визначити термін окупності кредиту в сумі 150 тис. грн, нада­ного підприємству на 3 місяці для розширення виробництва, як­що відсоткова ставка за користування кредитом — 24 % річних.

Задача 6.5 Підприємство через брак обігових коштів звернулось до банку 1.04 поточного року з проханням викупити рахунки-фактури за відвантажену продукцію на суму 120 тис. грн. Банк погодився здійснити факторингову операцію і 10.04 на рахунок підприємст­ва було перераховано 104 тис. грн, а через 2 місяці — залишок суми за вирахуванням плати за факторинг. Плата за факторинг — 10 % річних, комісійні банку становлять 2 % від суми угоди. Ви­значити, чи доцільним було здійснення факторингової операції, враховуючи, що підприємство мало можливість отримати корот­костроковий кредит під 25 % річних.

Задача 6.6 1 квітня поточного року ТОВ «Лагода» отримало кредит на 8 місяців під 27 % річних. Кредитною угодою передбачено пога­шення суми кредиту в кінці строку кредитування та щомісячну сплату відсотків. 1 вересня ставку за кредит було знижено на 3 % у зв'язку зі зниженням облікової ставки НБУ. 1 грудня в банк на­дійшли кошти в сумі 51 тис. грн. Визначити, яку суму отримав банк протягом строку кредитування.