1. Роздатковий матеріал

2. Зошит для практичних занять

3. Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма № 1ДФ)

4. Калькулятори Хід виконання та зміст практичної роботи

Завдання 1. Працівнику Соболєву Д.С. в лютому місяці поточного року нараховано за основним місцем роботи:

• зарплату –1463,50 грн.;

• премію – 500,00 грн.;

• компенсацію за невикористану відпустку – 685,90 грн.;

• вартість лікування за рахунок коштів підприємства – 1350,5 грн.

Працівник має посвідчення інваліда І групи.

Необхідно обчислити податок на доходи фізичних осіб, який слід утримати з працівника.

Завдання 2. Самотній матері, яка виховує дитину - інвеліда 2002 р.н., нараховано за місцем роботи: зарплата – 1215,70 грн., премія – 250,0 грн. Є заява на застосування податкової соціальної пільги.

Необхідно утримати податок на доходи фізичних осіб.

Завдання 3. Обчислити суму податку на доходи фізичних осіб за такими даними:

Посада	П.І.Б.	Нараховано заробітної плати (грн.)	Примітка
Директор	Гром В.І.	12550,0
Головний бухгалтер	Минька О.М.	2272,12	Двоє дітей віком 2 і 8 років, є заява на застосування податкової соціальної пільги
Секретар-референт	Петрова М.М	1283,4	Є заява на застосування податкової соціальної пільги
Комірник	Гуцул Р.В.	1480,85	Герої України. Є заява на застосування податкової соціальної пільги.

Завдання 4. Обчислити суму загального місячного оподатковуваного доходу та податок на доходи громадянам, які одержали протягом січня місяця такі доходи:

1. Гончар А.М. - заробітну плату - 1315,86 грн., соціальну матеріальну допомогу - 350 грн., дохід, отриманий як додаткове благо -150 грн., чорнобилець 1-ї категорії. Є заява на застосування податкової соціальної пільги.

2. Бурий В.О. - інвалід І групи, державну пенсію - 355 грн.

3. Іванова О.Р. - заробітну плату - 1410,5 грн., винагороду за вислугу років 145,50 грн., одержані аліменти - 120,69 грн., за місцем іншої роботи — 1180,0 грн., крім того є заява на застосування податкової соціальної пільги.

Практичне заняття № 10

Тема 6. Податок на доходи фізичних осіб

Практичне заняття 10: Проведення річного перерахунку податку на доходи фізичних осіб та заповнення податкової декларації з податку на доходи фізичних осіб (2 год.)

Мета заняття: закріпити знання з порядку оподаткування особливих доходів фізичних осіб в Україні, виробити практичні навички щодо річного перерахунку податку на доходи фізичних осіб та заповнення податкової звітності, виховувати у студентів акуратність при заповненні податкової звітності, точності при розрахунках.

Обладнання:

1. Умови практичних завдань

2. Зошит для практичних занять

3. Податкова декларація з податку на доходи фізичних осіб

4. Калькулятори Зміст практичної роботи та хід виконання

Завдання 1. Вартість нарахованої працівнику заробітної плати у негрошовій формі за звичайними цінами становить 1650 грн. також дохід у вигляді штрафу, визначеного за рішенням суду, за заподіяну йому матеріальну шкоду у розмірі 920 грн.

Необхідно визначити суму податку на доходи фізичних осіб, якщо громадянин утримує дитину-інваліда віком до 18 років. Є заява на застосування податкової соціальної пільги.

Завдання 2. Громадянин займається підприємницькою діяльністю по ремонту взуття. В декларації, яку він подав в ДПІ вказано, що очікуваний доход до кінця року складає 9350 грн.

Норма витрат платника, що підтверджені документально - 45%. Громадянин не має іншого джерела доходу, на утриманні знаходиться 3 дітей віком до 18 років.

Необхідно нарахувати авансові платежі з податку та вказати терміни сплати.

Завдання 3. Громадянин провадить незалежну професійну діяльність у сфері надання нотаріальних послуг. Фактично отримані доходи за звітній період складають 8800 грн. Витрати понесені платником за такий період представлені витратами:

- орендна плата – 850 грн.,

– користування телефонним зв’язком 160 грн.,

– одержання спеціальних бланків нотаріальних документів, книг обліку та реєстрів – 410,5 грн.,

– оплата інформаційно-технічних послуг щодо користування державними реєстрами – 80 грн.,

– оплата праці найманих працівників за трудовими угодами 2600 грн.,

– придбання офіційних видань – 320 грн.

Необхідно визначити суму податку на доходи фізичних осіб.

Завдання 4. Під час розіграшу у лотерею переможці виграли:

І - виграш у грошовій формі - 5000 грн.;

II - праску вартістю 280 грн. (в т.ч. ПДВ);

III - пральну машину вартістю 3890 грн. (в т.ч. ПДВ);

Необхідно визначити суму податку на доходи фізичних осіб.

Завдання 5. Працівник шахтобудівного підприємства „Смарагд” за звітний місяць отримав: заробітну плату – 1310 грн.; суму доплат за нормований час перебування працівників, постійно зайнятих на підземних роботах, – 292 грн.; премію за результатами виробничої роботи – 350 грн.

Працівник має на утриманні 2-х дітей віком до 18 років. Розрахувати розмір податку на доходи фізичних осіб.