Завдання 6. Палійчуку і. І. Протягом 2011 року нараховано заробітну плату у розмірі:

Місяць	Розмір заробіт-ної плати (грн.)	Податок на доходи фізичної особи (грн.)	Місяць	Розмір заробітної плати (грн.)	Податок на доходи фізичної особи (грн.)	Місяць	Розмір заробітної плати (грн.)	Податок на доходи фізичної особи (грн.)
Січень	1850	267,51	Травень	1960	283,42	Вересень	1960	283,42
Лютий	1720	248,71	Червень	1975	285,58	Жовтень	1985	287,03
Березень	1905	275,46	Липень	2010	290,65	Листопад	2010	290,65
Квітень	1955	282,70	Серпень	1950	281,97	Грудень	2010	290,65

Особа є учасником бойових дій у період після ІІ Світової війни. Має дитину, яка навчаються у ВНЗ на комерційній основі, вартість навчання за рік – 6500 грн. Також понесені витрати у звітному періоді на переобладнанням транспортного засобу (робота на скрапленому газу) в розмірі 1850 грн.

Розрахувати суму чистого річного оподатковуваного доходу, податку на доходи за звітній рік, провести перерахунок податку на доходи фізичних осіб.

Довідка: Реєстраційний номер облікової картки платника податків – 2354841236, м. Чернівці, вул.. Коперника, 15/4, поштовий індекс – 58000, тел. (0372) 573694, номер рахунку в банку: 2361024571, ПАТ „Форум”, код банку 63275611, МФО 364249. Дата подання декларації – 01.02.2012 року

Практичне заняття № 11

Тема 7. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва

Практичне заняття 11: Обчислення єдиного податку та ПДВ суб’єктами малого підприємництва (2 год.)

Мета заняття: закріпити теоретичні знання студентів з питань спрощеної системи оподаткування суб’єктів малого підприємництва, нарахування та сплати податку до бюджету. Виховувати у студентів точність при розрахунках.

Обладнання:

1. Умови практичного завдання

2. Зошит для практичних занять

3. Калькулятори Зміст практичної роботи та хід виконання

Завдання 1. Підприємство „Ремтехніка” перебуває на загальній системі оподаткування. Середньооблікова чисельність працюючих на підприємстві становить 7 осіб. Обсяг виручки від реалізації продукції за попередній рік – 933000 грн. Підприємство займається виготовленням виробів з хутра за індивідуальним замовленням. До ДПІ подана заява 3 лютого поточного року з метою переходу на спрощену систему оподаткування з 1 березня.

Чи має право даний суб’єкт господарювання перейти на спрощену систему оподаткування? Обґрунтуйте.

Завдання 2. ПП „Зоря” перербуває у трудових відносинах з 5 особами, величина доходу за попередній рік становить 480 тис. грн. За звітний період виготовило та реалізувало 15 суконь за ціною 1750 грн. кожна (в т. ч. ПДВ). Матеріальні витрати, підтверджені документально, понесені на пошиття 1 сукні, склали 1559 грн.

Необхідно обчислити суму єдиного податку за спрощеною системою оподаткування.

Завдання 3. Приватний підприємець Прокопчук В. П. за попередній рік отримав дохід у розмірі 120 тис. грн. За січень місяць поточного року ним отримано такі доходи:

- від послуг з ремонту взуття – 4570,0 грн.;

- дохід у вигляді процентів на банківський депозит – 1200,0 грн.;

- від виготовлення взуття за індивідуальним замовленням – 8642,35 грн.;

- реалізація власної дачної земельної ділянки – 21780,0 грн.;

- реставрація шкіряних виробів – 1420,0 грн.;

- передоплата за виготовлення виробів зі шкіри – 2640,0 грн.

Необхідно обчислити суму єдиного податку за спрощеною системою оподаткування.

Завдання 4. Фізична особа Муфтій О. Ф. є платником єдиного податку за ставкою 3%. За березень місяць ним були здійснені наступні господарські операції:

• відвантажена продукція підприємству „Магнат” на суму 1960,0 грн., в т.ч. ПДВ;

• придбані матеріали для виробництва на суму 3100,0 грн., в т.ч. ПДВ;

• одержана передплата за продукцію від підприємства „Корал” в сумі 2220,0 грн., в т.ч. ПДВ;

• реалізовано товари зі складу на суму 15000,0 грн., без ПДВ;

• придбано обладнання, яке входить до складу основних фондів й підлягає амортизації на суму 2410,0 грн., в т.ч. ПДВ;

• оплачено вартість наданих послуг іншій фізичній особі в сумі 3460,0 грн. в т.ч. ПДВ;

• придбано матеріальні ресурси для невиробничих потреб в сумі 4200,0 грн. без ПДВ;

• отримана оплата за виконані роботи – 2850,0 грн. без ПДВ,

Необхідно визначити суму єдиного податку та ПДВ.

Завдання 5. ВАТ „Захід” є платником єдиного податку за ставкою 5% за підсумками 1-го кварталу здійснив наступні господарські операції:

- виручка від реалізації продукції 41500,0 грн.;

- орендна плата за договорами оренди приміщення в сумі 12700,0 грн.;

- отримані за бартерною угодою матеріали в сумі 12000,0 грн.;

- виручка від реалізації МШП у сумі 3600,0 грн.

Необхідно визначити суму єдиного податку.

Завдання 6. ДПІ в м. Чернівці було встановлено, що:

- Прокопов В. М. – платник єдиного податку ІІ групи за звітний період отримав дохід у сумі 280,5 тис. грн.;

- Валюк Т. М. – платник єдиного податку І групи за поточний звітний місяць надала послуги з реставрації меблів, яка не зазначена у Свідоцтві платника єдиного податку в сумі – 8520,0 грн.;

- Архипенко Д. В. – ІІІ групи за звітний період отримала дохід від здійснення операцій у бартерній формі розрахунку на суму – 3470,55 грн.;

- ТОВ „Промінь”, який є платником єдиного податку ІІІ групи та ПДВ за звітний квартал отримав дохід у сумі – 820 тис. грн.;

- АТ „Імпульс”, який є платником єдиного податку IV групи та не сплачує ПДВ, за звітний квартал отримав дохід від здійснення видів діяльності, які не дають права застосовувати спрощену систему оподаткування на суму 12 тис. грн.

Необхідно визначити суму єдиного податку за такими платниками.