12. Аудит фінансових результатів діяльності підприємства

№

з/п

Зміст питання

Варіанти відповіді

При-

мітка

Так

Ні

Інформа-ція

відсутня

1.

Чи відповідає визначення доходів Положенню (стандарту) бухгалтерського обліку № 15:

• чи передані покупцеві суттєві ризики і вигоди, пов’язані з правом власності на продукцію;

• підприємство не здійснює подальше управління та контроль за реалізованою продукцією;

• сума доходу (виручки) може бути достовірно визначена;

• чи є впевненість, що у результаті операцій відбудеться збільшення економічних вигод підприємства;

• витрати, пов’язані з цією операцією, можуть бути достовірно визначені.

+

2.

Чи ведуться книги реєстрації замовлень на продаж готової продукції (товарів)

+

3.

Наявність затверджених прейскурантів

+

4.

Ким затверджуються прейскуранти

-

-

5.

Чи були виявлені випадки реалізації продукції (товарів) без документів на відвантаження

+

6.

Чи відвантажувалась продукція (товари) пов’язаним особам

+

7.

Чи відвантажувалась продукція (товари) бартерним контрактом

+

8.

Чи здійснюються перевірки визнання доходів згідно Положення (стандарту) бухгалтерського обліку № 3,12,14

+

9.

Чи перевірялись критерії визнання доходів згідно класифікації доходів

+

№

з/п

Зміст питання

Варіант відповіді

При-

міт-

ка

Так

Ні

Інфор-

мація

відсутня

1

2

3

4

5

6

І. Загальні питання

1.

За яким методом обліковуються виробничі запаси у разі їх реалізації:

• середньозваженої собівартості.

+

2.

Чи санкціонуються витрати відповідною особою

+

23.

Чи контролюється наявність необхідних документів, що підтверджують витрати ( акти, накладні тощо)

+

34.

Яка встановлена періодичність віднесення витрат на формування фінансових результатів:

• щоквартально.

+

ІІ. Адміністративні витрати (рахунок 92)

15.

Чи ведеться аналітичний облік адміністративних витрат за відповідними статтями (витрати зв’язку; на відрядження; витрати на електроенергію, тепло енергію, канцтовари тощо)

+

ІІІ. Витрати на збут (рахунок 93)

16.

Чи ведеться аналітичний облік витрат на збут за центрами виникнення витрат (у розрізі складів тощо)

+

ІV. Інші витрати операційної діяльності (рахунок 94)

17.

Чи ведуться дослідження та розробки на підприємстві

+

28.

Чи акумулюються окремо витрати на дослідження та розробки

+

39.

Чи ведеться облік собівартості реалізованої іноземної валюти та курсові різниці

+

610.

Чи здійснювалося списання на витрати поточної безнадійної заборгованості в сумі, що перевищує резерв сумнівних боргів

+

111.

Чи здійснювалося нарахування резерву сумнівних оборотів

+

712.

Чи віднесені до складу витрат нестачі, що виявлено в період інвентаризації запасів

+

813.

Чи включені до складу витрат штрафи, пені, що сплачені

+

914.

Чи застосовується субрахунок 949 “Інші витрати операційної діяльності” для відображення витрат

+

V. Фінансові витрати (рахунок 95)

15.

Чи здійснює підприємство фінансові витрати

+

VІ. Витрати від участі в капіталі (рахунок 96)

16.

Чи понесенні підприємством втрати від участі в капіталі

+

VІІ. Інші витрати (рахунок 97)

117.

Чи здійснювались операції з реалізації:

• фінансових інвестицій;

• майнових комплексів;

• необоротних активів

+

18.

Чи розподілені витрати по цих операціях згідно діючих субрахунків

+

19.

Чи здійснювалась уцінка необоротних активів та фінансових інвестицій

+

20.

Чи віднесені до складу витрат суми уцінки необоротних активів та фінансових інвестицій

+

21.

Чи списувались на витрати необоротні активи в сумі залишкової вартості

+

22.

Чи здійснювались операції з надзвичайної діяльності

+

610.

Чи здійснювалося списання на витрати поточної безнадійної заборгованості в сумі, що перевищує резерв сумнівних боргів

+