3. Прочие доходы связаны со страховой и нестраховой деятельностью, например, доходы от сдачи имущества страховщика в аренду, оплата консультаций, от реализации основных фондов и др.

Социальная значимость страхования как инструмента финансовой защиты предъявляет высокие требования к размеру уставного капитала, как основы финансовой устойчивости страховщика. В настоящее время размеры уставных капиталов по сравнению с прошлыми годами возросли в 4 раза, (что выше, чем у других предприятий). По прогнозам, это значительно сократит число страховщиков на страховом рынке.

Расходы страховщика формируют себестоимость страховой услуги: планируемую и фактическую. Планируемая (расчетная) закладывается в страховой тариф. Фактическая – себестоимость, полученная по прошедшим договорам страхования, зависящая от реальной убыточности страховой суммы, экономии или перерасхода средств.

Особенности организации и ведения бухучета, формирования отчетности и налогообложения страховых организаций обусловлены спецификой страховых операций:

• в составе актива баланса страховой организации предусмотрены дополнительные статьи (ссуды по страхованию жизни, доля перестраховщиков в страховых резервах, дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования и т.д.;

• в Плане счетов бухгалтерского учета страховых организаций предусмотрен особый порядок учета хозяйственных операций;

• отчетность страховых организаций представляется в органы страхового надзора (ФССН) и территориальные инспекции страхового надзора, налоговые органы, органы статистики и т.д. в соответствии с установленными законодательно-нормативными документами.

68. Состояние и перспективы развития страхового рынка в РФ

Страховой рынок, важный сегмент финансового рынка – это сфера экономических отношений, где объектом купли-продажи выступает страховая защита, формируется спрос и предложение на нее.

Страховой рынок представляет собой:

• форму организации денежных отношений по поводу формирования и распределения страхового фонда для обеспечения страховой защиты общества;

• совокупность страховщиков и других лиц страхового дела, принимающих участие в страховании.

Страховой рынок, являясь сложной системой, включает различные структурные звенья:

1. страховщики (страховые компании, общества взаимного страхования, перестраховочные компании, объединения страховщиков);

2. страховые посредники (страховые агенты, брокеры, маклеры);

3. лица, обслуживающие страховую деятельность (аудиторы, актуарии, эксперты – сюрвейеры, аджастеры и др.);

4. страхователи (застрахованные, выгодоприобретатели);

5. государственный страховой надзор (Федеральная служба страхового надзора (ФССН), Федеральная служба по финансовым рынкам (ФСФР)).

Обязательным условием существования страхового рынка является потребность в страховых услугах и наличие страховщиков.

Российский страховой рынок является одним из крупнейших финансовых рынков страны, однако он отстает от потребностей экономики: в инвестиционный процесс не вовлечены средства населения от таких видов страхования как долгосрочное страхование жизни и пенсий.

Конъюнктура страхового рынка формируется на основе предложений страховых услуг, сбалансированности спроса и предложения на страховые услуги, страховых тарифов, доходов страхователей.

Развитый страховой рынок предполагает, что предложение страховых услуг опережает спрос.

Рынок требует для страхователей свободного выбора страховой услуги, что возможно только в условиях конкуренции между страховщиками.

Конкуренция (ценовая и неценовая) на рынке страховых услуг проявляется по направлениям:

• предложение новых видов страхования на основе новых потребностей;

• разработка страховых продуктов с различной комбинацией рисков, (учет индивидуальных потребностей страхователя);

• снижение страховых тарифов по сравнению с тарифами других страховщиков;

• использование удобных форм оплаты страхового договора;

• повышение качества обслуживания страхователя.

Основные черты современного страхового рынка:

• увеличение размеров уставных капиталов;

• рост объема страховых операций,

• развитая система страховых посредников,

• превращение страховщиков в крупных инвесторов,

• многообразие страховых продуктов,

• глобализация страхового рынка.

Для страхового рынка РФ (как и в развитых странах Запада) прогнозируется тенденция концентрации капитала в форме:

• горизонтальной интеграции – сосредоточение в крупных страховых компаниях большого объема страховых услуг;

• вертикальной интеграции – проникновение страховых компаний в другие сферы, связанные со страховым делом (банковская, биржевая).

• создания межнациональных страховых компаний,

• диверсификации – расширение сферы деятельности страховых компаний в различных предприятиях других отраслей, напрямую не связанных со страховым делом.

69. Государственное регулирование страховой деятельности в РФ

Государственное регулирование страховой деятельности – воздействие государства на участников страхового рынка осуществляется по направлениям:

1. прямое участие государства в страховой защите населения обеспечивается

• проведением обязательного государственного страхования за счет бюджетных средств;

• участием государства в страховании некоммерческих рисков для защиты инвестиций;

• созданием целевых резервов, компенсирующих несостоятельность страховых компаний, которые не исполняют свои обязательства по договорам долгосрочного страхования жизни и пенсионного страхования (компенсационный фонд).

2. законодательное обеспечение страхового рынка обеспечивается:

• разработкой законов, регулирующих страховую деятельность, указов, постановлений и инструкций по надзору за страховой деятельностью.

Страховое законодательство включает:

­ международные кодексы и соглашения;

­ Конституцию РФ, гарантирующую социальную защиту и медицинское обеспечение, и экономическую свободу субъектов;

­ Кодексы РФ – гражданский кодекс РФ (раздел «Страхование») и др.,

­ федеральные законы РФ («Об организации страхового дела в РФ» 1992г., «О взаимном страховании» 2007г,);

­ законы об отдельных видах обязательного страхования; о социальном (государственном) страховании;

3. Государственный надзор за страховой деятельностью осуществляет федеральная служба страхового надзора (ФССН) и территориальные Инспекции (федеральная служба по финансовым рынкам (ФСФР)) по функциям:

• изучение финансового состояния страховой организации;

• лицензирование;

• ведение единого государственного реестра страховщиков и реестра страховых брокеров;

• контроль за страховыми тарифами;

• контроль за исполнением страхового законодательства;

4. Защита добросовестной конкуренции на страховом рынке, пресечение монополизма.

70. Условия обеспечения финансовой устойчивости страховой организации. Сострахование и перестрахование как способы обеспечения финансовой устойчивости страховых организаций.

Финансовая устойчивость – постоянный баланс доходов и расходов страховщика или превышение доходов над расходами страховщика, что позволяет в любой момент выполнять принятые обязательства. Главный признак финансовой устойчивости страховщика – его платежеспособность.

Финансовая устойчивость оценивается:

• по вероятности дефицита средств в определенном периоде (коэффициентом Ф.В.Коньшина).

• отношением доходов и расходов за период (коэффициентом финансовой устойчивости):

• размеру прибыли от страховых услуг,

• рентабельностью страховых операций,

• показателем убыточности страховой суммы (или вероятность ущерба)

и др.

На финансовое положение страховщика оказывают влияние:

1. деятельность страховщика, связанная с заключением договоров (оценка страхового риска, вероятности страхового случая, максимальной суммы ожидаемого ущерба).

2. установление тарифных ставок (страховой тариф должен соответствовать степени страхового риска);

3. наличие необходимых размеров страховых резервов и достаточность собственного капитала (собственный капитал является дополнительным источником для страховых выплат, при недостатке страховых резервов);

4. инвестиционная деятельность (для получения прибыли при осторожной инвестиционной политике);

5. использование системы сострахования и перестрахования.

Сострахование и перестрахование позволяют страховщику принимать на себя риски (заключать договоры), соответствующие его финансовым возможностям.

Сострахование - метод распределения рисков, при котором страховщик берет на страхование только часть риска, а непокрытую часть риска страхователь застраховывает у других страховщиков.

Сострахование может быть оформлено несколькими договорами, а если страхователи объединены в страховой пул, то выдается единый полис от имени всех членов пула и доли их участия в нем.

При состраховании страховое возмещение обеспечивается, если каждый из страховщиков ПУЛа выполнит свои обязательства. Обычно сострахование дополняют взаимным страхованием страховщиков, участвующих в ПУЛе. Взаимное страхование – некоммерческое страхование (не преследует получение прибыли). Страхователь одновременно является страховщиком.

Наиболее широко используется система перестрахования, которая более выгодна для страхователей.

Перестрахование – система экономических отношений, при которых страховщик, принимая на страхования риски, часть ответственности по ним передает другим страховщикам. Оплата страхового возмещения производится коллективно всеми участниками. При этом создается сбалансированный портфель договоров страховщика, обеспечивающий финансовую устойчивость и рентабельность страховых операций.

Особенность перестрахования в том, что перестраховщик не вступает в экономические и правовые отношения со страхователем. Это функция страховщика (цедента).

Для формирования сбалансированного страхового портфеля страховщики могут:

• передавать обязательства по договорам в перестрахование;

• принимать обязательства на себя.

Активное перестрахование – передача риска в перестрахование.

Пассивное перестрахование – прием риска в перестрахование.

71. Страхование в системе управления рисками

Управление риском – это совокупность способов, методов и мер для минимизации риска.

Страхование, один из способов минимизации риска, представляет собой перенос риска на страховщика за плату, который затем раскладывает его последствия на всех страхователей.