5.4. Аналіз погашення виданих позик
Однією з головних проблем кредитної діяльності банків у сучасних умовах є несвоєчасне погашення наданих позик.
У процесі аналізу своєчасності повернення кредитів треба:
визначити загальну суму простроченої заборгованості за позиками банку і процентів за ними;
проаналізувати зміни цієї суми в динаміці;
розглянути структуру простроченої заборгованості у розподілі клієнтів;
проаналізувати давність її виникнення;
з’ясувати причини виникнення простроченої заборгованості у кожному випадку;
визначити суму і частку кредитів, погашених через рахунок прострочених позик у загальній сумі кредитів;
проаналізувати заходи, яких вживає банк для стягнення простроченої заборгованості і процентів.
Аналіз погашення позик проводиться за обсягом прострочених позик, переоформлених кредитів, резервів на покриття сумнівних боргів за кредитами та фактами списання безнадійних позик. Структура «кредитного портфеля» банку може вважатися задовільною у тому разі, якщо питома вага кредитів без забезпечення, сумнівних до повернення, прострочених і пролонгованих становить не більше 30 %. За вищої частки «проблемних» кредитів кредитна діяльність банку оцінюється як «ризикована».
Окремі банки застосовують більш жорсткі критерії оцінювання якості кредитного портфеля. Наприклад, у банку «АВАЛЬ» питома вага сумнівних, пролонгованих та прострочених кредитів вважається критичною в разі перевищення 20 % від загальної суми кредитного портфеля. При цьому сума пролонгованих кредитів коригується на коефіцієнт 0,5. Критерій оцінки якості кредитного портфеля залежить від виду кредитної політики банку при встановленні ліміту кредитування для інших банків (консервативна, компромісна, агресивна).
Аналіз стану погашення кредитів проводиться за допомогою табл. 5.4.
Таблиця 5.4
А
НАЛІЗ
ПОГАШЕННЯ НАДАНИХ ПОЗИК, тис. грн
Показники |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
Відхилення |
||||||||||||||
Короткострокові кредити |
Довгострокові кредити |
Короткострокові кредити |
Довгострокові кредити |
Короткострокові кредити |
Довгострокові кредити |
||||||||||||
Сума |
% |
Сума |
% |
Сума |
% |
Сума |
% |
Сума |
% |
Сума |
% |
||||||
Кредити надані, всього |
23 229,8 |
100 |
2454,4 |
100 |
84 365,8 |
100 |
20 440,4 |
100 |
+61136 |
— |
17 986 |
— |
|||||
У тому числі: поточна (непрострочена) заборгованість |
17 073,9 |
73,5 |
1575,8 |
64,2 |
52 644,3 |
62,4 |
11 303,6 |
55,3 |
+35 570,4 |
–11,1 |
+9727,8 |
–8,9 |
|||||
пролонговані кредити |
3647,1 |
15,7 |
493,3 |
20,1 |
15 860,8 |
18,8 |
4864,8 |
23,8 |
+12 213,7 |
+3,1 |
+4371,5 |
+3,7 |
|||||
прострочені кредити |
1115,0 |
4,8 |
304,3 |
12,4 |
6243,0 |
7,4 |
1022,0 |
5,0 |
+5128 |
+2,6 |
+717,7 |
–7,4 |
|||||
сумнівні до повернення кредити |
1393,8 |
6 |
81,0 |
3,3 |
9617,7 |
11,4 |
3250,0 |
15,9 |
+8223,9 |
+5,4 |
+3169 |
–12,6 |
|||||
Як видно з даних табл. 5.4, погашення наданих позик у звітному періоді порівняно з попереднім періодом погіршилося. Це стосується як короткострокових позик, так і довгострокових. Так, частка «проблемних» позик (пролонгованих, прострочених та сумнівних до повернення) зросла протягом звітного періоду з 26,5 до 37,6 %, тобто на 11,1 %. При цьому вищими темпами зростала частка сумнівних до повернення кредитів (+5,4 процентного пункту) та пролонгованих кредитів (+3,1 % процентного пункту). При цьому абсолютний приріст сумнівних короткострокових кредитів становив +8223,9 тис. грн, а пролонгованих кредитів — +12 213,7.
Стан повернення довгострокових кредитів оцінюється ще гірше. Так, питома вага довгострокових кредитів «сумнівних до повернення» збільшилася на 12,6 процентного пункту і становила 15,9 %, довгострокових прострочених кредитів зменшилась на 7,4 процентного пункту і становила 23,8 %. Загальна питома вага «проблемних» довгострокових кредитів у звітному періоді становила 44,7 % проти 35,8 % у базисному періоді.
Загальний висновок за результатами аналізу такий. Нарощуючи обсяги кредитних вкладень, банк веде недостатню роботу щодо їх повернення. Тенденція з поверненням позик може призвести до банкрутства банку.
Збільшення питомої ваги пролонгованих позик у звітному періоді порівняно з часткою прострочених позик може свідчити про приховування фактів неповернення позик пролонгацією. Тому необхідно детальніше проаналізувати пролонговану кредитну заборгованість. При цьому особливу увагу звертають на кількість та термін пролонгацій.
Аналіз даних табл. 5.5 свідчить, що сума пролонгованих кредитів за звітний період зросла на 16 585,2 тис. грн. Загальний стан пролонгованих кредитів погіршився. Про це свідчить той факт, що частка договорів, пролонгованих більше двох разів, збільшилася з 34,5 до 52,8 %, зокрема, пролонговані кредити на термін більше шести місяців збільшилися на 11,7 процентного пункту (з 26,4 % до 38,1 %). Безумовно, це значно погіршило оборотність позик. Під час більш детального аналізу цієї групи кредитів необхідно виявити сумнівні до повернення кредити та факти неодноразового переоформлення кредитів.
Крім того, потрібно розглянути правильність оформлення продовження кредиту та його необхідність за матеріалами кредитної справи для виявлення фактів приховування простроченої заборгованості.
Таблиця 5.5