Розрахунок впливу факторів на зміну прибутку до оподаткування комерційного банку

Показники

Умовне позначення

Звітний рік

Попередній рік

Абсолютне відхилення

усього

у тому числі внаслідок впливу

капіталу

дохідності активів

мультиплікатора капіталу

рентабельності доходу

Показники фінансової звіт­ності:

Прибуток до оподаткуван­ня, тис. грн

П

16 524

15 839

685

756,8

2930,1

–438,2

–2563,8

Дохід, тис. грн

Д

83 801

69 540

14 261

×

×

×

×

Сукупні активи, тис. грн

А

381 190

372 152

9038

×

×

×

×

Балансовий капітал, тис. грн

К

40 766

38 906

1860

×

×

×

×

Розрахункові показники:

Дохідність активів

Да

0,2198

0,1868

0,033

×

×

×

×

Мультиплікатор капіталу

Мк

9,3506

9,5654

–0,2148

×

×

×

×

Рентабельність доходу

Rд

0,1971

0,2277

–0,0306

×

×

×

×

Наведені рівняння, або їх модифікація можуть використовуватися у факторному аналізі.

Більш поширеною є модель чистого процентного доходу, яка включає такі фактори:

• обсяг процентних активів, які є джерелом чистого процентного доходу;

• прибутковість (рентабельність) капіталу;

• достатність капіталу.

Обсяг процентних активів визначається показниками залишків процентних активів банку згідно з балансом (А_проц).

Прибутковість капіталу (R_1к) обчислюється як відношення суми чистого процентного доходу (П₁) до балансового капіталу банку згідно з балансом (К):

.

Достатність капіталу (k) визначається відношенням обсягу капіталу (К) до залишків процентних активів (А_проц):

.

Модель факторного аналізу чистого процентного доходу має такий вигляд:

П₁ = А_проц · R_1к · k.

Вплив факторів за даною моделлю обчислюється за допомогою модифікованого методу ланцюгових підстановок і складається з таких елементів:

1. Визначення абсолютної зміни чистого процентного доходу.

2. Оцінка кількісного впливу чинників на чистий процентний дохід:

а) обсягу зміни процентних активів — визначається як добуток відхилення за процентними активами на прибутковість та достатність капіталу попереднього року;

б) зміни прибутковості капіталу — визначається як добуток процентних активів звітного року на відхилення за прибутковістю капіталу та на достатність капіталу попереднього року;

в) зміни достатності капіталу — визначається як добуток процентних активів звітного року, прибутковості капіталу звітного року та відхилення за достатністю капіталу.

Розрахунки за даною моделлю здійснюються аналогічно до розрахунків за розглянутою вище моделлю:

П = К · Д_а · М_к · R_д.