Аудит налога на прибыль

Информационные источники:

• декларация по налогу на прибыль;

• расчетные ведомости;

• учетная политика;

Аудитор проверяет какой режим налогообложения выбран организацией. Если УСНО то должно быть уведомление от ИФНС о том, что организация перешла на УСНО

Проверка правильности, и документальной обоснованности расходов для цели налогообложения и прибыли.

В соответствии с НК РФ, любой расход признаваемый для цели налогообложения и прибыли должен быть экономически целесообразен и документально обоснован.

Расходы:

1. признаваемые по факту их осуществления (материальные, расходы на оплату труда, социальные отчисления, амортизация)

2. Расходы, которые вообще не могут быть признаны;

3. признаваемые по целям налогообложения и прибыли в соответствии с некими нормами. (например, представительские расходы не более 4% от фонда оплаты труда);

Проверка правильности классификации расходов для целей налогообложения и прибыли:

• прямые (материалы, расходы на зп, социальные отчисления);

• косвенные;

Проверка правильности учета не реализационным расходам (не связаны с производством и реализацией).

Проверка правильности учета налогооблагаемой базы (доходы – расходы) и сопоставление всех показателей с налоговой декларацией (составляется нарастающим итогом с начала года).

ПБУ 18 (не обязательно для малых предприятий)

Аудит налога на имущество

Информационные источники:

• баланс;

• инвентарные карты;

• разработочные таблицы по учету амортизации по учету основных средств;

• акты приемки-передачи на вновь поступившие и выбывшие объекты ОС;

• акты передачи в реконструкцию, модернизацию, на консервацию объектов ОС, свидетельства на право владения объектами недвижимого имущества, декларация по налогу на имущество.

Этап 1. Проверка правильности расчета налогооблагаемой базы по налогу на имущество;

Налогообложению подлежит среднегодовая стоимость (остаточная) основных средств, принадлежащих организации.

Этап2. Проверка своевременности оплаты налога на имущество. Не позднее 5ого числа месяца, после месяца предоставления бухгалтерской отчетности.