4. Аналіз витрат банку
Під терміном витрати розуміють зменшення економічної вигоди у звітному періоді у формі відпливу чи зменшення активів або збільшення заборгованості, що призводить до зменшення власного капіталу, крім тих, що пов’язані з розподілом частки доходу між власниками капіталу.
Основними завданнями аналізу витрат банку є:
оцінка змін суми витрат порівняно з планом та витратами відповідного періоду минулого року;
аналіз змін у структурі витрат;
визначення причин, що викликали зміни в сумах витрат банку;
кількісний вимір впливу чинників на розмір витрат;
розроблення заходів для скорочення витрат.
Аналіз витрат комерційного банку починається з оцінки виконання плану витрат в цілому по банку, а також аналізу цього показника в динаміці через порівняння даних звітного року з плановими даними, а також даними за попередній період минулого року в цілому по банку.
З метою виявлення причин змін, що відбулися в загальній сумі витрат, на подальших етапах аналізу дається характеристика змін у структурі витрат банку. Аналізуючи структуру витрат, необхідно звернути увагу на такі моменти.
Зниження питомої ваги банківських операційних витрат свідчить про погіршення управління пасивами або про ускладнення ситуації на кредитному ринку країни. Різке збільшення питомої ваги операційних витрат свідчить про погіршення кон’юнктури кредитного ринку або банківського управління.
Витрати на 1-го працюючого:
Витрати на 1 грн активів (витратність активів):
.
Витрати на 1-го клієнта
5. Аналіз фінансових результатів діяльності банку
Основним показником, який узагальнює результати діяльності і свідчить про ефективність діяльності банку, є прибуток.
П
рибуток
— це фінансовий показник результативності
діяльності банку. Його величина залежить
від трьох «глобальних» компонентів:
доходів, видатків і податків, сплачених
до бюджету
Визначення кінцевого фінансового результату діяльності банку передбачає аналіз:
джерел прибутку;
доходів комерційного банку: структурний аналіз, оцінка рівня доходів;
видатків банку: структурний аналіз, оцінка рівня видатків;
абсолютного розміру прибутку та факторів, що на нього впливають; фінансових коефіцієнтів прибутковості: вивчення динаміки коефіцієнтів, оцінку коефіцієнтів з погляду їх нормативного рівня, факторний аналіз динаміки коефіцієнтів.
При аналізі фінансових результатів необхідно:
встановити фінансові результати
порівняти дані за попередній і фактичний період про загальний фінансовий результат, і про його окремі складові.
При виявлені негативних причин необхідно встановити причини їх виникнення. Закінчується аналіз розробкою заходів із покращення фінансових результатів.
При аналізі фінансових результатів необхідно розрахувати фінансовий результат на 1-го працюючого і фінансовий результат на 1 метр (квадратний) площі.