9.3.Организации наличных денежных расчетов на предприятии

Лимит остатка наличных денежных средств в кассе устанавливается банками ежегодно всем организациям, имеющим кассу и осуществляющим наличные расчеты. Так сказано в абз. 2 п. 2.5 Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05.01.1998 N 14-П.

Организации не вправе накапливать в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов для осуществления предстоящих расходов (в том числе на оплату труда, выплаты социального характера и стипендии) до установленного срока их выплаты.

Обычно лимит кассы утверждается в конце года на следующий календарный год. По обоснованной просьбе организации лимит может быть пересмотрен в течение года (например, в случае изменения объемов кассовых оборотов или условий сдачи выручки в банк).

Чтобы согласовать лимит кассы, организация представляет в обслуживающий банк два экземпляра расчета, составленного по форме N 0408020. В расчете компания обосновывает испрашиваемую сумму лимита на год, а также указывает порядок сдачи наличности (в объединенную кассу организации, кассу банка, инкассаторам или предприятиям Госкомсвязи России) и предполагаемые цели расходования налично-денежной выручки.

После рассмотрения представленного расчета банк принимает решение об установлении организации конкретного лимита кассы, а также о целях, на которые она вправе расходовать наличную выручку. Это решение банка фиксируется на обоих экземплярах расчета (то есть указывается максимальная сумма наличных денег, которую организация может оставить в кассе на конец рабочего дня), один из которых банк возвращает компании.

Допустим, у организации открыто несколько расчетных счетов в разных банках. Обязана ли она согласовывать лимит кассы со всеми банками? Нет, не обязана. Компания вправе самостоятельно выбрать один из обслуживающих банков и обратиться в него с расчетом для установления лимита остатка наличных денег в кассе. Как только банк согласует лимит кассы и передаст организации второй экземпляр расчета со своим решением, она должна будет уведомить остальные банки, в которых у нее имеются расчетные счета, о размере установленного лимита. Уведомление составляется в произвольной форме. К нему целесообразно приложить копию полученного расчета на установление лимита кассы.

Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота организации с учетом особенностей режима ее работы, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей. В зависимости от перечисленных обстоятельств лимит кассы организации, имеющей налично-денежную выручку, устанавливается:

- в размере, необходимом для обеспечения нормальной работы организации с утра следующего дня, - если она сдает наличные денежные средства в учреждения банков или предприятиям Госкомсвязи России ежедневно в конце рабочего дня;

- в пределах среднедневной выручки наличными деньгами - если она сдает наличные денежные средства в учреждения банков или предприятиям Госкомсвязи России на следующий день;

- в зависимости от установленных сроков сдачи и суммы налично-денежной выручки - если она сдает наличные денежные средства в учреждения банков или предприятиям Госкомсвязи России не ежедневно.

Организациям, не имеющим налично-денежной выручки, лимит кассы устанавливается в пределах среднедневного расхода наличных денег (без учета расходов на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии).

У организации, не представившей расчет на установление лимита кассы ни в один из обслуживающих банков, лимит остатка кассы считается равным нулю, а вся не сданная в учреждения банков денежная наличность - сверхлимитной.

Компаниям, имеющим обособленные подразделения, нужно учитывать следующие особенности. Представительства, филиалы и другие обособленные подразделения, выделенные на отдельные балансы, имеющие собственные расчетные счета в учреждениях банков и расположенные вне места нахождения головной организации, самостоятельно согласовывают лимит кассы с одним из банков, в которых у них открыты расчетные счета.

Организации, в состав которой входят подразделения, не имеющие самостоятельного баланса и расчетных счетов в учреждениях банков, устанавливается единый лимит остатка кассы с учетом этих структурных подразделений. Затем головная организация должна распределить общую сумму лимита между всеми подразделениями (головным и структурными подразделениями). Такое распределение оформляется приказом или распоряжением руководителя организации и доводится до сведения каждого подразделения.

Порядок и сроки сдачи наличных денежных средств, сумма которых превышает размер установленного лимита, определяются обслуживающими банками для каждой организации с учетом режимов работы самой организации и банков. Денежная наличность может быть сдана:

- в объединенную кассу организации;

- непосредственно в дневные и вечерние кассы банков;

- предприятиям Госкомсвязи России (почтовым отделениям) - для перевода на расчетные счета организации в банках;

- инкассаторам банка или специализированной инкассаторской службе - для последующей сдачи в банк и зачисления на расчетный счет организации.

В п. 2.4 Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации указаны рекомендуемые сроки сдачи наличных:

- для организаций, расположенных в населенных пунктах, где имеются учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России, - ежедневно в день поступления наличных денег в кассу;

- для компаний, которые в силу специфики своей деятельности и режима работы, а также из-за отсутствия вечерней инкассации или вечерней кассы учреждения банка не могут ежедневно в конце рабочего дня сдавать наличные денежные средства в учреждения банков или предприятиям Госкомсвязи России, - на следующий день после поступления наличных денег в кассу;

- для организаций, расположенных в населенных пунктах, где нет учреждений банков или предприятий Госкомсвязи России либо они находятся на отдаленном расстоянии, - один раз в несколько дней.

Компания самостоятельно выбирает порядок и сроки сдачи сверхлимитной наличности и согласовывает их на каждый календарный год с одним из обслуживающих банков одновременно с установлением ей лимита кассы.

Контрольные вопросы и тесты .

1.Процедура государственной регистрации организации проводится:

а) по желанию организации;

б) по мере возникновения необходимости;

в) по требованию законодательства.

2.Назовите перечень документов, предоставляемых в налоговые органы при государственной регистрации.

3.Подлежат ли учредительные документы организации обязательному нотариальному удостоверению при государственной регистрации:

а) да;

б) по усмотрению налоговых органов;

в) нет.

4. Государственная регистрация юридического лица осуществляется:

а) в течение 10-ти рабочих дней после представления необходимых документов;

б) в течение 5-ти рабочих дней со дня представления документов в регистрирующий орган;

в) в течение 15-ти рабочих дней со дня представления документов в регистрирующий орган.

5. При постановке организации на налоговый учет организации выдается:

а) ИНН;

б) ОГРН;

в) ЕГРЮЛ.

6.Опишите порядок прохождение государственной регистрации при внесении изменений в учредительные документы и сменой места жительства.

7.Идентификационный номер налогоплательщика указывается:

а) только в документах, предоставляемых в налоговую инспекцию;

а) во всех официальных документах организации и подаваемых в налоговую инспекцию декларациях;

в) только в налоговых декларациях.

8. После государственной регистрации и постановки на налоговый учет организация обязана зарегистрироваться в:

а) Фонде поддержки предпринимательства;

б) Фонде социального страхования;

в) Пенсионном Фонде и Фонде социального страхования;

г) Пенсионном Фонде.

9.Сколько расчетных счетов может открыть организация:

а) по своему усмотрению;

б) только 10;

в) не более 5-ти;

г) не более 8-ми.

10. В течение какого времени банк обязан уведомить налоговые органы об открытии расчетного счета организацией:

а) в течение 3-х дней;

б) в течение 5-ти дней;

в) в течение 10-ти дней.