Тема 4.2. Внески та обов’язкові платежі до державних цільових фондів. Єдиний соціальний внесок

ВСТУП.

Предмет і завдання курсу, його зв’язок з іншими фінансовими дисциплінами. Побудова курсу, зміст окремих модулів та тем.

Організація вивчення курсу: лекційні, семінарські заняття та контрольні роботи з курсу, їх дидактична мета.

Навчальна література та нормативно-правова база курсу.

МОДУЛЬ І. Теоретичні основи оподаткування

1.1

Зародження та розвиток податків.

• Генезис податків.

• Зародження держави і податків.

• Історич­ний розвиток форм оподаткування і функцій податків.

Основна 3, додаткова 20

1.2

Сутність та функції податків.

• Сутність податків.

• Функції податків. Фіскальна функція, механізм її ре­алізації. Регулююча функція. Розподільча та контрольна функції податків.

• Термінологія оподаткування. Елементи податку: суб'єкт (платник) і носій, об'єкт оподаткування, джерело спла­ти, одиниця оподаткування, податкова ставка і квота.

• Методи побудови податкових ставок. Тверді і процентні ставки. Види процентних ставок: пропорційні, прогресивні і регресивні, їх комбінації.

Осн. 1, 3.

Осн. 1 (ст.22-39)

Осн. 3.

1.3

Податкова система України. Податкова служба України.

• Класифікація податків, її ознаки. Класифікація податків за економічним змістом об’єкта оподаткування: податки на доходи, майно, споживання та ресурсні (рентні) платежі. Класифікація за ознакою органів державної влади, які їх встановлюють: загальнодержавні і місцеві податки. Класифікація податків в залежності від способу їх стягнення – розкладні і окладні податки. Прямі і непрямі податки: їх характеристика та економічний зміст. Види прямих податків: реальні та особисті. Види непрямих податків.

Осн. 3; 1 (ст.8-10)

• Податкова система України. Основні етапи її становлення. Склад та структура податкової системи України, законодавчі ак­ти, що її регламентують.

Осн. 3; 1 (ст.8-10)

• Принципи оподаткування: класичні принципи оподаткування А.Сміта та сучасні принципи побудови податкової системи України, їх реалізація. Податкова політика: поняття податкової політики та її напрямки. Фактори, що визначають напрямки і характер податко­вої політики.

Осн. 3; 1 (ст.4)

Дод. 12

• Державна податкова служба України. Законодавство України про податкову службу. Організаційна структура та функції органів державної податкової служби в Україні.

МОДУЛЬ II. Пряме оподаткування

2.1

Податок на доходи фізичних осіб

• Основні принципи побудови податку на доходи фізичних осіб. Елементи податку: суб’єкти та об’єкти оподаткування, предмет оподаткування, загальні засади формування бази оподаткування, система ставок оподаткування, система пільг з податку; характеристика окремих елементів. Категорії суб’єктів та об’єктів оподаткування, режими оподаткування різних категорій.

Осн. 1 (розд.4, ст. 162-163)

• Оподаткування доходів, одержаних з різних джерел. Основний алгоритм обчислення податку на доходи фізичних осіб. Особливості визначення об’єкту оподаткування та формування бази оподаткування: суми виплат, що не включаються до сукупного річного оподатковуваного доходу; суми виплат, на які зменшується доход з метою оподаткування (податкові знижки). Ставки податку. Особливість визначення суми податкового окладу.

Осн. 1 (розд.4, ст. 164-167; 169)

• Особливості оподаткування доходів, одержаних від здійснення підприємницької діяльності без утворення юридичної особи (фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності).

Осн. 1 (розд.4, ст. 170-175)

2.2

Податок на прибуток підприємств.

• Корпоративний прибутковий податок як основний вид особистого прямого оподаткування юридичних осіб: світовий досвід. Поняття про дохід і прибуток та порядок їх обчислення.

Осн. 3.

• Алгоритми визначення основних показників, необхідних для обчислення оподатковуваного прибутку. Платники податку. Об’єкт оподаткування. Порядок обчислення оподатковуваного прибутку.

• Амортизація та амортизаційна політика. Порядок обчислення амортизаційних відрахувань. Система ставок податку і пільги. Значення пільг та порядок їх надання.

Осн. 1 (розд.3; ст. 133-143)

Осн. 1 (розд.3; ст. 144-148)

• Оподаткування окремих категорій платників податку: банківських і страхових організацій, підприємств з іноземними інвестиціями та нерезидентів, неприбуткових організацій, відокремлених підрозділів (філій).

Осн. 1 (розд.3; ст. 153-158)

2.3

Оподатку-вання транспорту та землі

• Збір за першу реєстрацію транспортного засобу. Економічна сутність оподаткування транспортних засобів в Україні. Податковий кодекс України та транспортне оподаткування. Суб’єкти та об’єкт оподаткування. Ставки збору. Алгоритм обчислення та сплати збору.

Осн. 1 (розд.7, ст. 231-239)

• Плата за землю в Україні. Економічна сутність оподаткування землі в Україні. Нормативно-правова база, якою регулюються земельні відносини в Україні. Елементи оподаткування. Система ставок. Пільги з плати за землю.

Осн. 1 (розд.13, ст.269-290)

2.4

Спеціальні податкові режими.

• Єдиний податок: Фінансово-економічний зміст єдиного податку. Правова база єдиного податку. Алгоритм справляння та процедура обчислення й сплати єдиного податку. Основні елементи єдиного податку.

• Фіксований сільськогосподарський податок.

Осн. 16.

Осн. 1 (розд.14, гл.2)

Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну і теплову енергію, крім електроенергії, виробленої кваліфікованими когенераційними установками

Осн. 1 (розд.14, гл.3)

• Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності.

Осн. 1 (розд.14, гл.4)

МОДУЛЬ III. Непряме оподаткування

3.1

Мито.

• Економічний зміст мита. Митна політика держави. Види мита.

• Елементи мита: суб’єкт, об’єкт, база оподаткування, ставки. Особливості визначення бази оподаткування – митної вартості. Види ставок мита (адвалорні та специфічні; повні, пільгові та преференційні).

• Порядок обчислення мита та алгоритм розрахунку.

Осн. 3.

3.2

Специфічні акцизи (Акцизний податок).

• Суть і значення акцизного податку. Платники і об’єкти акцизного податку.

Осн. 1 (розд.6)

• База оподаткування для адвалорного та специфічного оподаткування. Пільги.

Осн. 1 (розд.6, ст.214)

• Характеристика ставок акцизного податку: адвалорні та специфічні ставки.

Осн. 1 (розд.6, ст.215)

• Формування цін з ПДВ і акцизним податком, обчислення акцизного податку, складання розрахунків.

Осн. 1 (розд.6, ст.217)

• Порядок обчислення акцизного податку з імпортних товарів, ввезених з-за меж митних кордонів України.

Осн. 1 (розд.6, ст.218-219)

• Строки сплати в бюджет і звітність платників.

Осн. 1 (розд.6, ст.216, 222-223)

3.3

Універсальні акцизи (Податок на додану вартість).

• Економічна природа та елементи податку на додану вартість. Значення в забезпеченні доходної частини бюджету. Платники ПДВ. Об’єкт оподаткування і порядок його визначення. Визначення оподатковуваного обороту.

Осн. 3; 1 (розд. 5, ст.180-185)

• Порядок обчислення ПДВ і терміни сплати в бюджет: податкове зобов’язання та податковий кредит; дата виникнення податкового зобов’язання. Пільги по податку, порядок їх надання, ставки податку.

Осн. 1 (розд.5, ст. 186-192)

• Окремі особливості обчислення і сплати податку для окремих платників і за окремими товарами (роботами, послугами).

Осн. 1 (розд.5, ст.195-197)

МОДУЛЬ ІV. Інші податки та платежі податкового характеру

4.1

Місцеві податки та збори.

• Місцеві податки та збори в Україні: економічна сутність та значення. Види місцевих податків та зборів в Україні. Характеристика окремих видів місцевих податків і зборів та їх елементи: суб’єкти, об’єкти та предмет оподаткування, ставки платежів. Порядок сплати податків та зборів до бюджетів. Пільги щодо місцевого оподаткування.

Осн. 1 (розд. 1, ст.8-10; розд.12, ст.366-369)

Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки – як провідний місцевий податок. Економічна сутність та зміст оподаткування нерухомого майна. Особивості алгоритму й процедури обчислення та сплати податку на нерухоме майно.

Осн. 1 (розд.12, ст.365)

4.2

Внески та обов’язкові платежі до державних цільових фондів.

• Економічна сутність та значення внесків юридичних та фізичних осіб до державних цільових фондів. Види державних цільових фондів: Пенсійний фонд України, Фонд соціального страхування України, Фонд соціального страхування України на випадок безробіття, Інноваційний фонд.

Осн. 3; Додаткова 13-14, 19

• Елементи оподаткування обов’язковими внесками до державних цільових фондів: суб’єкти та об’єкти оподаткування. Особливості формування бази оподаткування. Порядок нарахування та сплати до бюджету. Нарахування на фонд заробітної плати та відрахування з заробітної плати та інших видів доходів до соціальних фондів, їх вплив на структуру фінансів суб’єктів господарювання та особистих доходів фізичних осіб. Специфіка процедури обчислення та сплати єдиного соціального внеску.

Осн. 3; Додаткова 19

4.3

Рентні та ресурсні платежі.

• Збір за спеціальне використання лісових ресурсів.

Осн. 1 (розд.17)

• Збір за використання води.

Осн. 1 (розд.16)

• Інші доходи бюджетів.

• Збір за користування радіочастотним ресурсом України

Осн. 1 (розд.15)