- •Тема 1. Основные положение теории налога
- •Экономическая сущность понятий «налог», «сбор» и т.Д.
- •Варианты построения национальной системы обязательных платежей
- •Неналоговые платежи (парафискалеты)
- •Видовая структура таможенных платежей
- •Ндс и акцизы при ввозе на таможню
- •Элементы налога и их характеристика
- •Классификация налогов
- •Вопрос 5. Основные теории налогообложения
- •Вопрос 6. Налоговая политика государства
- •Тема 2. Общая характеристика налоговой системы российской федерации
- •Вопрос 1. Правовая основа регулирования налоговых отношений в рф
- •Вопрос 2. Структура и принципы построения современной налоговой системы рф
- •Типы налоговых систем
- •Вопрос 3. Система налогов и сборов рф
- •Вопрос 4. Субъекты налоговых правоотношений
- •Вопрос 5. Права и обязанности участников налоговых отношений
- •Вопрос 6. Объекты налогообложения
- •Вопрос 7. Определение цены товаров, работ, услуг для целей налогообложения
- •I этап. Квалификация сделок
- •II этап. Сравнение цены сделки с рыночной ценой
- •Скидки при определении рыночной цены могут быт вызваны: (надо записать в ценовую политику предприятия)
- •Вопрос 8. Исполнение налоговой обязанности (Глава 8 нк рф: ст. 44-60)
- •Вопрос 9. Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа (глава 9 нк)
- •Основания для предоставления отсрочки/рассрочки
- •Вопрос 10. Формы и методы налогового контроля
- •Вопрос 11. Ответственность за нарушение налогового законодательства
- •II часть нк рф
- •Вопрос 1. Экономическая сущность ндс. Методы определения добавленной стоимости и ндс
- •Плательщики ндс и освобождение от исполнения обязанностей плательщика ндс
- •Объект обложения ндс. Операции, не подлежащие налогообложению
- •Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу рф
- •Налоговая база
- •Налоговый период и ставки ндс
- •Порядок исчисления налога
- •Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации тру
- •Налоговые вычеты
- •Порядок, сроки уплаты в бюджет ндс
- •Порядок возмещения налога
- •Заявительный порядок возмещения ндс
- •Не пользуется освобождением
- •Пользуется освобождением
- •Акцизы Природа и перечень подакцизных товаров
- •Налогоплательщики акцизов
- •Объект налогообложения
- •Налоговые ставки, налоговая база, налоговый период
- •Порядок исчисления акциза.
- •Порядок и сроки уплаты акцизов в бюджет
- •Тема 5. Налог на прибыль организаций Плательщики
- •Объект налогообложения
- •Классификация доходов и расходов для целей налогообложения, порядок их определения
- •Доходы, не подлежащие налогообложению
- •Налог на прибыль организаций
- •Порядок признания доходов и расходов
- •Порядок определения налогооблагаемой прибыли
- •Отражение налога на прибыль в бухгалтерском учёте
- •Тема 6. Налог на доходы физических лиц Плательщики
- •Налоговая база
- •Налоговые вычеты
- •3000 Рублей
- •500 Рублей
- •400 Рублей
- •Вычеты, связанные с реализацией
- •Вычеты, связанные с приобретением
- •Профессиональные налоговые вычеты
- •Налоговые ставки
- •Порядок исчисления и уплаты ндфл. Декларирование
- •Налоговым агентом
- •По декларации
- •Специальные налоговые режимы Система специальных налоговых режимов
- •Освобождения от отдельных налогов в режимах сн схт, усн, енвд
- •Режим сн схт
- •Порядок и условия начала и прекращения есхн
- •Упрощённая система налогообложения (усн)
- •Ограничения применения усн
- •Система налогообложения при разделе продукции
- •Налог на имущество организаций
Система налогообложения при разделе продукции
Система налогообложения (СН СРП) предусматривает замену уплаты совокупности налогов и сборов разделом произведённой продукции, за исключением налогов и сборов по главе 26.4
Налогоплательщики – инвесторы (организации)
Налоги и сборы, уплачиваемые инвестором в соответствии с п.1 и п.2 ФЗ «О соглашениях о разделе продукции»
Раздел произведённой продукции по п.1 ст.8 ФЗ |
Раздел произведённой продукции по п.2 ст.8 ФЗ |
Инвестор уплачивает следующие налоги и сборы, при этом элементы определяются с учётом особенностей главы 26.4 |
|
НДС |
|
Налог на прибыль организаций |
|
НДПИ |
|
Платежи на пользование природными ресурсами |
|
Плату за негативное воздействие на окружающую среду |
|
Водный налог |
|
Государственную пошлину |
|
Таможенные сборы |
|
Земельный налог |
|
Акциз |
|
Инвестор не уплачивает налог на имущество организаций в отношении ОС, НМА, запасов и затрат для деятельности по соглашениям |
|
Инвестор не уплачивает транспортный налог в отношении принадлежащих транспортных средств (кроме легковых авто) для целей соглашения |
|
Суммы уплаченных инвестором платежей за пользование природными ресурсами, водного налога, госпошлины, таможенных сборов, земельного налога, акциза, а также суммы платы за негативное воздействие на окружающую среду подлежат возмещению |
|
Инвестор освобождается от уплаты региональных и местных налогов и сборов по решению органа госвласти. Если не предусмотрено освобождение инвестора от уплаты, затраты инвестора по уплате подлежат возмещению за счёт уменьшения доли произведённой продукции, передаваемой государству, в части, передаваемой субъекту РФ, на величину, эквивалентную сумме уплаченных налогов и сборов |
|
Имеются особенности определения НБ, исчисления и уплаты НДПИ, НПО, НДС при выполнении соглашений |
|
Имеются особенности представления налоговых деклараций при выполнении соглашений |
|
Имеются особенности учёта налогоплательщиков при выполнении соглашений |
|
Имеются особенности проведения выездных налоговых проверок при выполнении соглашений |
|
Налог на имущество организаций
Устанавливается НК РФ и законами субъектов РФ
Вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и законами субъектов РФ
С момента введения в действие обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ
Законодательные органы субъектов РФ определяют:
налоговую ставку в пределах, установленных главой 30 НК РФ
порядок уплаты налога
сроки уплаты налога
могут также предусматривать налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками
Налогоплательщики – организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения
До января 2017 года не признаются налогоплательщиками:
- организации, являющиеся организаторами олимпийских и паралимпийских игр
- организации-партнёры международного олимпийского комитета
!!! отношении имущества, используемого в связи с организацией и проведением XXII Олимпийских зимних игр и развитием города Сочи как горноклиматического курорта
Объект налогообложения
Для российский организации |
Для иностранных организаций, осуществляющих деятельность через постоянное представительство |
Для иностранных организаций, не осуществляющих… |
Движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке для бухучёта |
Движимое и недвижимое имущество – объекты ОС, имущество, полученное по концессионному соглашению. В целях 30 главы НК РФ иностранные организации ведут учёт объектов налогообложения в порядке установленном в РФ для ведения бухучёта |
Находящееся на территории РФ и принадлежащее указанным иностранным организациям на праве собственности недвижимое имущество и полученное по концессионному соглашению недвижимое имущество |
Имущество, переданное в доверительное управление, приобретенное в рамках договора доверительного управления, подлежит налогообложению (кроме ПИФов) у учредителя доверительного управления |
|
|
Имущество переданное концессионеру и (или) соданное им в соответствии с концессионным соглашением, подлежит налогообложению у концессионера |
|
|
Имущество, составляющее ПИФ, подлежит налогообложению у УК. При этом налог уплачивается за счёт имущества, составляющего тот ПИФ |
|
|
Не признаются объектами