Финансовая система и бюджетно-налоговая политика
1. Финансовая система и государственный бюджет
2. Проблема оптимизации налогообложения и кривая Лаффера
3. Сущность и виды фискальной политики государства
1. Экономические отношения, возникающие в процессе налогообложения и осуществления государственных расходов называются финансовыми отношениями. Совокупность финансовых отношений называется финансовой системой. Центральным звеном этой системы выступает государственный бюджет. Бюджет – это централизованный фонд денежных ресурсов, находящихся в распоряжении правительства. Структура бюджета:
- доходы – они формируются за счёт налогов, поступлений по социальному страхованию, доходы государственных предприятий и других объектов государственной собственности.
- расходы – показывают, куда идут деньги: содержание государственного аппарата управления, национальная безопасность и военные нужды, поддержание развития государственного сектора экономики, создание и развитие объектов социальной инфраструктуры.
Разница между доходами и расходами бюджета называют сальдо государственного бюджета. Если сальдо положительное, то у нас профицит (излишек) бюджета, если же сальдо отрицательное, то у нас дефицит (нехватка) бюджета.
Несколько видов дефицита или излишка:
1) общий дефицит или излишка – это фактический дефицит или излишек
2) структурный дефицит или излишек – он характеризует дефицит или излишек бюджета в условиях полной занятости, т.е. при производстве потенциального ВВП
3) циклический дефицит или излишек – возникает на фоне экономического спада или подъёма и определяется как разница между величиной общего дефицита или излишка и структурного дефицита или излишка. Если дефицит существует, то его необходимо финансировать:
Способы финансирования государственного бюджета:
1) кредитно-денежная эмиссия (монетизация дефицита) – выпуск наличных денег, отсроченные платежи (со стороны государства), в форме расширения кредитов центрального банка государственным предприятиям. Самый главный минус – это инфляция. Она появляется на фоне превышения темпа роста денежной массы на темпом роста реального ВВП. В результате происходит повышения уровня цен. От этого изменения уровня цен государство получает доход, который называется сеньораж, или инфляционный налог.
2) выпуск займов – краткосрочные государственные облигации. Минусы: если займы покупаются, то увеличивается ставка процента в экономике, это приводит к сокращения инвестиций, частично потребительских расходов, частично чистого экспорта, в итоге сокращается совокупный спрос и ВВП. Вторая проблема состоит в том, что облигации необходимо будет погасить через определённый срок + выплатить проценты по ним.
3) увеличения налоговых поступлений
4) внешний долг
2. Налог означает обязательный платёж в государственный бюджет. Налоги выполняют 2 основные функции:
1) фискальная – она состоит в том, что посредством налогов образуются денежные фонды, которые создают материальные условия для существования и развития государства, как социального института
2) экономическая – она характеризует налоги, как инструмент перераспределения национального дохода
Налоговая система – это совокупность налогов, включая различные методы их построения, исчисления и контроля.
Типичная структура налогооблажения:
1) прямые налоги – это :
- налог на прибыль
- имущественный налог
- налог на сделки с капиталом
- налог с наследства
Существует конкретный объект налогооблажения
2) косвенные налоги – их оплачивают только те субъекты, которые покупают, облагаемые налогами товары или услуги, таким образом косвенные налоги это налоги, которые включаются в стоимость товара:
- налог на добавленную стоимость
- акцизы
Критерии налогооблажения:
1) критерий социального равенства. 3 типа налоговых систем в человеческой истории:
- регрессивная (феодальное общество) – она характеризуется тем, что основной налоговый пресс ложится на беднейшие слои населения
- пропорциональная система – характеризуется тем, что независимо от дохода существует единая налоговая ставка – процент дохода, уплачиваемый в виде налога. Такая система была характерна для большинства стран Европы с 19 в.
- прогрессивная система (современная экономика) – с ростом доходов растут налоговые ставки. При такой системе степень экономического неравенства сокращается.
Для определения меры неравенства используется графическая модель, которая называется кривой Лоренца: по горизонтальной оси % населения, по вертикали % дохода, максимальные значения по 100, линия которая идёт от нуля и идёт по диагонали называется линией абсолютного равенства, кривая Лоренца отклоняется от линии абсолютного равенства и чем больше отклоняется, тем больше неравенство. Коэффициент Джини. Площадь фигуры между линией и кривой делится на площадь треугольника (половина графика) варьируется от нуля до единицы. Критерий эффективности – налоговая эффективность считается эффективной тогда, когда она обеспечивает достаточно поступлений в бюджет, а с другой стороны не снижает стимулов к производству и предпринимательству. По этому критерий рассматривается кривая Лаффера, которая показывает взаимосвязь между налоговыми поступлениями Т, и налоговой ставкой t.
r – ставка налогообложения
y – налоговые поступления в бюджет
Изначально рост налоговой ставки приводит к росту налоговых поступлений, до максимального уровня, этому уровню соответствует налоговая ставка tn, однако дальнейшее повышение налоговой ставки приведёт к развитию теневой экономики и снижению стимулов производства в результате величина национального дохода, облагаемая налогами, сократится до такого уровня, когда объём налоговых поступлений снизится.
3. Фискальная политика (бюджетно-налоговая) – меры правительства по изменения государственных расходов, налогооблажения и состояния государственного бюджета. Цели фискальной политики должны соответствовать целям экономического развития. Основные 2 вида фискальной политики:
1) дискреционная политика – целенаправленные действия правительства по изменению государственных расходов и налогов.
2) не дискреционная политика (автоматическая) – налоги и государственные расходы меняются автоматически в условиях экономического подъёма или спада
- подъём: налоги растут, государственные расходы сокращаются
- спад: налоги понижаются
Дискреционная политика имеет 2 основных направления:
1) фискальная экспансия (стимулирующая бюджетно-налоговая политика) – предполагает рост государственных расходов, снижение налогов или и то и другое. Её цель стимулировать совокупный спрос в условиях экономического спада.
2) сдерживающая (ограничивающая) фискальная политика (фискальная рестрикция) – сокращение государственных расходов, рост налогов или и то и другое. Должна применятся только в условиях инфляции спроса. В долгосрочном периоде нельзя применять, так как она может привести к стагфляции = стагнация + инфляция.
Меры фискальной политики в коротком периоде сопровождаются эффектами мультипликаторов государственных расходов, налогов и сбалансированного бюджета.
Мультипликатор государственных расходов по величине совпадает с мультипликаторами автономных расходов. (Формулы смотри в автономных расходах)
Мультипликатор налогов отличается от мультипликатора автономных расходов, т.к. налоги не на прямую воздействуют на совокупный спрос, а через потребительские расходы С.
1) предположим проводится фискальная рестрикция, путём увеличения налогов на дельта Т
2) сократится располагаемый доход на эту же величину дельта Т
3) сократится С на МРС* дельта Т
4) понижение расходов и доходов на МРС* дельта Т
5) сокр. С на МРС*МРС* дельта Т
6) понижение расходов и доходов на МРС*МРС* дельта Т
…
Мультипликатор налогов = дельта Т* МРС/(1 – MPC) или через b
mt = b/(1-b)
Если сравнивать мультипликатор налогов и госрасходов, то мультипликатор госрасходов больше, так как b<1. => Гос. расходы оказывают более сильное воздействие на изменение ВВП по сравнению с налогами. Это различие определяет выбор методов фискальной политики. Если она ориентирована на расширение государственного сектора, то для преодоления спада увеличиваются государственные расходы, а для сдерживания инфляции увеличиваются налоги. Если фискальная политика направлена на ограничение государственного сектора, то в период спада необходимо снизить налоги, это даст небольшой стимулирующий эффект, а в период подъёма необходимо снизить государственные расходы, что будет способствовать ограничению инфляции.
Мультипликатор сбалансированного бюджета – он имеет место, когда государственные расходы и налоги возрастают на одну и туже величину. В результате равновесный ВВП возрастёт, но бюджет останется сбалансированным.