3. Організація обліку розрахунків за виплатам працівникам твзк кет “Золоті ворота.”
3.1 Первинний і зведений облік праці та її оплати.
Трудові відносини адміністрації театру «Золоті ворота» відображені в колективному договорі установи на 2009-2012 роки, в якому вказано порядок оплати праці, терміни виплати заробітної плати, на який час надається основна та додаткова відпустка працівникам, їхні соціальні гарантії та інше.
Також робота працівників театру підпорядкована Трудовому розпорядку установи.
Для первинного обліку праці одним із важливих документів є табель виходу на роботу, який надається в бухгалтерію КЕТ «Золоті ворота» за першу половину місяця, а потім за місяць в цілому6.
В табелі вказується назва театру, за який місяць складений табель,прізвище, ініціали працівника, оклад, кількість відпрацьованих годин в робочі дні та вихідні дні, всього відпрацьовано днів ( годин), всього вихідних днів. Якщо працівник хворів, був у відпустці чи не працював з інших причин, то все це вказується в табелі. Норма тривалості робочого часу на 2012 рік вказана в листі №8515/0/14-11/13 від 23.08.2011р. Мінсоцполітики України7.
Табелі складались тільки для штатних працівників.
Оплата праці інших працівників проводилась за цивільно-правовими договорами. В договорі вказувались всі необхідні реквізити, вид виконаної роботи, за який час, сума оплати8.
Другим необхідним документом для нарахування заробітної плати працівникам театру є штатний розпис, який на протязі року змінюється в зв’язку зі зміною мінімальної заробітної, тарифних розрядів та з інших причин (див. Таблицю 3.1 ).
В штатному розписі вказується назва театру, з якої дати діє штатний розпис, затверджується художнім керівником театру та начальником Головного управління культури м. Києва.
Вказується посада працівника, посадовий місячний оклад, надбавка за вислугу років.
Третім необхідним документом для нарахування заробітної плати працівникам театру є наказ про виплату зарплати за місяць, де визначається розмір премії кожному працівнику9.
Маючи в наявності вищезазначені документи бухгалтерія КЕТ «Золоті ворота» приступає до нарахування заробітної плати. Це відбувається 2 рази в місяць: за
Таблиця 3.1
|
"Погоджую" |
|
|
|
|
|
|
|
"Затверджую" |
|
|||||||||||||||||||||||||
|
Начальник Головного управління культури |
|
|
|
|
Штат в кількості 13 штатних одиниць з місячним фондом заробітної плати 21606 грн. 50 коп. (Двадцять одна тисяча шістсот шість грн. 50 коп.) |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
|
м.Києва |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||
|
__________________ С.І. Зоріна |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
|
"_____" січня 2012 р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Художній керівник ТВЗК КЕТ "Золоті ворота" |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В.П. Пацунов |
|
|
|
|||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
"___" _________________ 2012 р. |
|||||||||||||||||||||||||||
Штатний розпис |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
працівників ТВЗК Київський експериментальний театр "Золоті ворота" на 2012 рік |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Підстава: Наказ Міністерства культури і туризму України від 18.10.2005 № 745 зі змінами та доповненнями |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
з 01.01.2012 р. |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||
№ п/п |
Назва посад і структурних підрозділів |
Кількість одиниць |
Тарифний розряд |
Посадовий оклад |
Надбавки |
Доплати |
Місячний фонд заробітної плати |
Примітки |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
за звання 20% |
за складність, напруженність в роботі 50%, 20% |
за вислугу років |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||
10% |
20% |
30% |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
1 |
Керівні працівники: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||
|
1.Художній керівник |
1 |
17 |
1839,00 |
367,80 |
0,00 |
|
|
551,70 |
2758,50 |
наказ №4 від 04.01.11 р. |
|
|
|
|||||||||||||||||||||
|
2. Директор-розпорядник |
1 |
17 |
1839,00 |
|
0,00 |
|
|
|
1839,00 |
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||
|
3. Головний бухгалтер |
1 |
% |
1655,00 |
|
0,00 |
|
|
|
1655,00 |
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||
|
4.Головний адміністратор |
1 |
16 |
1710,00 |
|
0,00 |
|
|
|
1710,00 |
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||
|
Разом: |
4 |
|
7043,00 |
367,80 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
551,70 |
7962,50 |
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||
2 |
Художній персонал: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||
|
1.Завід.худож.пост.частини |
1 |
14 |
1483,00 |
|
0,00 |
|
|
|
1483,00 |
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||
|
2.Завідувач трупи |
1 |
14 |
1483,00 |
|
0,00 |
|
|
|
1483,00 |
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||
|
Разом: |
2 |
|
2966,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
2966,00 |
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||
3 |
Артистичний персонал: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||
|
1. Провідний майстер сцени |
1 |
15 |
1582,00 |
|
0,00 |
|
|
|
1582,00 |
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||
|
2. Провідний майстер сцени |
1 |
15 |
1582,00 |
|
0,00 |
|
|
|
1582,00 |
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||
|
3. Провідний майстер сцени |
1 |
15 |
1582,00 |
|
0,00 |
|
|
|
1582,00 |
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||
|
4.Артист вищої категорії |
1 |
14 |
1483,00 |
|
0,00 |
|
|
|
1483,00 |
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||
|
5.Артист вищої категорії |
1 |
14 |
1483,00 |
|
0,00 |
|
|
|
1483,00 |
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||
|
6.Артист вищої категорії |
1 |
14 |
1483,00 |
|
0,00 |
|
|
|
1483,00 |
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||
|
7.Артист вищої категорії |
1 |
14 |
1483,00 |
|
0,00 |
|
|
|
1483,00 |
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||
|
Разом: |
7 |
|
10678,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
10678,00 |
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||
|
Всього |
13 |
|
20687,00 |
367,80 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
551,70 |
21606,50 |
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||
|
Фонд заробітної плати формується за рахунок трансфертів та власних коштів. |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||
|
Головний бухгалтер |
|
|
|
|
|
Юрлова М.Ф. |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
(підпис) |
|
П.І.Б. |
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||
першу половину місяця та за другу половину місяця.
Так, в першу чергу відкриваємо лист в книзі Exsel і створюємо таблицю для нарахування зарплати. Вказується назва театру, за яку половину якого місяця та року нарахована зарплата (див. Таблицю 3.2 ).
Таблиця 3.2
|
|
|
|
Сформований 23.05.12 в 00:06:06 |
Театрально-видовищний заклад культури "Київський експериментальний театр "Золоті ворота" |
||||
Аналіз рахунка: 661 |
||||
за Січень 2012 р. |
||||
Рахунок |
З кред. рахунків |
У дебет рахунків |
З кред. рахунків |
У дебет рахунків |
|
|
|
У валюті |
У валюті |
Сальдо на початок періоду |
|
|
|
|
30 |
6 079,51 |
|
|
|
301 |
6 079,51 |
|
|
|
31 |
1 044,54 |
|
|
|
313 |
1 044,54 |
|
|
|
64 |
3 255,76 |
|
|
|
641 |
3 255,76 |
|
|
|
6411 |
3 255,76 |
|
|
|
65 |
728,20 |
|
|
|
651 |
728,20 |
|
|
|
68 |
299,62 |
|
|
|
685 |
299,62 |
|
|
|
6856 |
299,62 |
|
|
|
91 |
|
19 348,31 |
|
|
92 |
|
2 896,26 |
|
|
Обороти за період |
11 407,63 |
22 244,57 |
|
|
Сальдо на кінець періоду |
|
10 836,94 |
|
|
|
|
|
|
|
Для кожного працівника в таблиці передбачена окрема строка, в якій вказано прізвище, ініціали працівника, посада, відпрацьований час в робочих днях, оклад чи 0,5 оклада, оклад за відпрацьований час, надбавка за звання, за вислугу років, премія, відпустка та інше, всього нараховано. Справа від нарахованої суми – це утримання з заробітної плати. Детальний опис утримань з заробітної плати викладений в розділі 3.2. Сума в колонці Всього до сплати дорівнює різниці між колонкою Всього нараховано та колонкою Всього утримано.
Тобто, ( НАРАХОВАНО =УТРИМАНО + СПЛАЧЕНО).
Після штатних працівників строка Разом ( строка1-строка 4).
Потім з 5 строки по 22 строку по кожному цивільно-правовому договору достроково по кожному працівнику проставляється прізвище та ініціали, кваліфікація, сума нарахована за договором, після утримань вираховується сума Всього до сплати.
Після працівників за договорами строка Разом ( стр.5- стр.22).
Остання строка Всього за відомостю.
Внизу таблиці вказано нарахування на зарплату та утримання з неї.
Детальний опис нарахувань та утримань викладений в розділі 3.2.
Специфікою нарахування заробітної плати в КЕТ “Золоті ворота” є те,що вона виплачується з бюджетних коштів, при їх отриманні на казначейський рахунок сума використовується повністю без залишку. Так, за 1 половину січня з місце-вого бюджету отримано субсидії на суму 12000,00грн., нара-хована зарплата 8770,00 грн., нарахування на зарплату 3230,00 грн. ( 12000,00 грн.= 8770,00грн. +3230,00 грн.). Послуги банку 1,57 грн. та 12,16 грн. сплачені з власних коштів.
Після ретельної перевірки дані по нарахуванню заробітної плати вносились в програму”1С:Бухгалтерія 7.7 “ для подальшої роботи.
За кожний місяць по театру складався Звіт з праці за формою №1-ПВ,який здавався в Головне управління культури та районне управління статистики, крім того за квартал здавалась квартальна форма(див. Таблицю 3.3).
Таблиця 3.3
Витяг з місячної форми за січень 2012р.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Розділ I. Кількість працівників та фонд оплати праці |
|||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Назва показників |
Код рядка |
За звітний місяць |
За період з початку року |
||||||||||||||||||||||
А |
Б |
1 |
2 |
||||||||||||||||||||||
Середня кількість усіх працівників в еквіваленті повної зайнятості, осіб |
1010 |
13 |
13 |
||||||||||||||||||||||
Фонд оплати праці усіх працівників, тис. грн. |
1020 |
21,5 |
93,5 |
||||||||||||||||||||||
сума податку з доходів фізичних осіб, що відрахована з фонду оплати праці усіх працівників, тис. грн. |
1030 |
3,0 |
13,2 |
||||||||||||||||||||||
Середньооблікова кількість штатних працівників, осіб |
1040 |
11 |
7 |
||||||||||||||||||||||
Фонд робочого часу, за який нарахована заробітна плата штатним працівникам (крім тимчасової непрацездатності) всього, людино-годин |
1050 |
1520 |
3722 |
||||||||||||||||||||||
з нього відпрацьовано |
1060 |
1520 |
3722 |
||||||||||||||||||||||
Фонд оплати праці штатних працівників, тис. грн. |
1070 |
|
67,2 |
||||||||||||||||||||||
Кількість працівників, які перебували у відпустках з дозволу та ініціативи адміністрації, осіб |
1080 |
- |
|
||||||||||||||||||||||
Кількість працівників, які з економічних причин працювали у режимі скороченого робочого дня (тижня), осіб |
1090 |
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1110 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Форма заповнюється за вказаними показниками в колонці 1 за місяць, а в колонці 2 наростаючим підсумком з початку року.
Розрахунки у Київському експериментальному театрі "Золоті ворота" проводяться із застосуванням Розрахунково-платіжної відомості (ф. № П-49), оформляється у двох примірниках, причому перший з них є платіжним документом.
Заробітна плата робітникам установи на території України повинна виплачуватися в грошових знаках, які мають законний обіг на території України. Виплата заробітної плати в формі боргових зобов’язань та розписок або будь-якій іншій формі, у тому числі в іноземній валюті, забороняється.
У випадку якщо день виплати заробітної плати збігається з вихідним, святковим чи неробочим днем, заробітна плата виплачується напередодні.
Заробітна плата працівникам за весь час щорічної відпустки виплачується не пізніше ніж за три дні до початку відпустки.
Що стосується виплати заробітньої плати працівникам Театрально-видовищного закладу культури Київського експериментального театру "Золоті ворота" то окремим працівникам виплата зарплати відбувається через касу за рахунок коштів отриманих з рахунку в казначействі та поточного рахунку. Також окркмим працівникам за їх згодою зарплата перераховувалась з бюджетного рахунку в казначействі на картковий рахунок працівника в банку. Перерахування відбувалось шляхом надання в банк-отримувач відомості в письмовому та електронному вигляді.
В театрі «Золоті ворота» джерелом виплати заробітної плати є фінансування з місцевого бюджету згідно розподілу та кошторису ( бюджетні кошти ) та дохід від продажу театральних квитків на вистави (власні кошти).
Виплата заробітної плати за рахунок бюджетних коштів проводилась як штатним працівникам, так і за цивільно-правовими договорами, на цю виплату зарплати нараховувався та перераховувався єдиний соціальний внесок.
За рахунок власних коштів ( доходу від продажу квитків) проводилась виплата касирам за реалізацію квитків згідно договорів. Всі інші власні кошти використовувались на оплату комунальних послуг, закупку матеріалів, афіш , основних засобів та інші потреби.
Основним документом, на підставі якого касир видає заробітну плату працівникам є платіжна відомість (типова форма П-53). Платіжна відомість містить такі графи: прізвище, ім’я та по батькові працівника, його табельний номер, належна сума до виплати та підпис отримувача грошових коштів(див. Таблицю 3.4). На титульній сторінці платіжної відомості обов’язково робиться дозвільний напис про видачу готівки за підписами керівника і головного бухгалтера із зазначенням строків видачі готівки і суми (гривень — словами, копійок — цифрами). Без наявності вказаних підписів гроші з каси не видаються.
Таблиця 3.4
|
|
|
|
Додаток 1 до Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні |
||||
Театрально-видовищний заклад культури "Київський експериментальний театр "Золоті ворота" |
|
|
||||||
(найменування підприємства (установи, організації)) |
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|||
Ідентифікаційний код |
|
|
|
|||||
ЄДРПОУ |
13684980 |
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
||||
|
(структурний підрозділ підприємства (установи, організації)) |
|
|
|
||||
До відомості № __________ |
Кореспондуючий |
|
||||||
У касу для оплати в строк |
рахунок |
Код |
||||||
з _______________ до _____________20___р. |
|
код |
цільового |
|||||
у сумі |
Шість
тисяч сімдесят дев'ять гривень 51
копійка
|
рахунок, субрахунок |
аналітичного |
призначення |
||||
|
|
рахунку |
|
|||||
|
|
( 6079 грн. 51 коп.) |
66 |
|
||||
Керівник Пацунов В. П. |
|
|
|
|||||
Головний бухгалтер Юрлова М. Ф. |
||||||||
26 Січня 2012 р. |
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
ВІДОМІСТЬ НА ВИПЛАТУ ГРОШЕЙ № ВЗП-000001 |
|
|||||
|
|
за Січень 2012 р. |
|
|||||
|
|
|
|
|
Кількість аркушів_______ |
|||
За цією відомістю виплачено гривень |
Шість тисяч сімдесят дев'ять гривень 51 копійка |
|||||||
|
|
|
|
|
( 6079 грн. 51 коп.) |
|||
і депоновано гривень _________________________________________________________________________ |
||||||||
|
|
|
|
|
(________грн.____коп.) |
|||
|
|
|
|
|
|
|||
Виплату здійснив __________________________________________ |
|
|
||||||
|
|
(підпис, прізвище, ініціали) |
|
|
|
|||
Перевірив бухгалтер ________________________________________ |
|
|
||||||
|
|
(підпис, прізвище, ініціали) |
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
Вставний аркуш до додатка № ВЗП-000001 |
|||
|
|
Прізвище, |
|
|
|
|||
№ з/п |
Табельний |
ім'я, |
Сума |
Підпис про |
Примітки |
|||
|
номер |
по батькові |
|
одержання |
|
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|||
1 |
10 |
Алексеєва К. Б. |
201,08 |
|
|
|||
2 |
12 |
Барвицький В. А. |
743,16 |
|
|
|||
3 |
14 |
Бондар М. В. |
100,00 |
|
|
|||
4 |
15 |
Борисьонок Ю. Д. |
100,00 |
|
|
|||
5 |
16 |
Вишневецька М. О. |
100,01 |
|
|
|||
6 |
19 |
Демерташ В. К. |
100,01 |
|
|
|||
7 |
20 |
Кошевенко В. М. |
100,01 |
|
|
|||
8 |
21 |
Лук'янов Р. І. |
102,91 |
|
|
|||
9 |
4 |
Максименко С. А. |
842,33 |
|
|
|||
10 |
44 |
Марченко І. О. |
82,17 |
|
|
|||
11 |
5 |
Овчиннікова Ю. М. |
136,95 |
|
|
|||
12 |
22 |
Олійник М. Д. |
470,61 |
|
|
|||
13 |
35 |
Рудницька Л. В. |
100,00 |
|
|
|||
14 |
7 |
Свєтляков О. О. |
102,91 |
|
|
|||
15 |
23 |
Серна Д. М. |
100,01 |
|
|
|||
16 |
3 |
Толста Н. В. |
971,27 |
|
|
|||
17 |
25 |
Шептекіта В. І. |
100,00 |
|
|
|||
18 |
26 |
Штанько С. В. |
100,00 |
|
|
|||
19 |
27 |
Юраш Д. М. |
478,74 |
|
|
|||
20 |
28 |
Юрлов О. С. |
577,33 |
|
|
|||
21 |
43 |
Юрлова М. Ф. |
470,01 |
|
|
|||
Разом: |
|
6079,51 |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
Відомість склав __________________________________________ |
|
|||||
|
|
|
(підпис, прізвище, ініціали) |
|
|
|||
|
|
Відомість перевірив ________________________________________ |
||||||
|
|
|
(підпис, прізвище, ініціали) |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|||
Таблиця 3.5
|
|
|
|
|
Додаток 3 до Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
Типова форма № КО-2 |
|||||
Театрально-видовищний заклад культури "Київський експериментальний театр "Золоті ворота" |
|
|
|
|
Iдентифiкацiйний |
|
|
|||||
(найменування підприємства (установи, організації)) |
|
код ЄДРПОУ |
13684980 |
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
ВИДАТКОВИЙ КАСОВИЙ ОРДЕР |
||||||||||||
|
|
|
від |
26 Січня 2012 р. |
|
|
||||||
Номер документа |
Дата складання |
|
Кореспондуючий рахунок, субрахунок |
Код аналі- тичного рахунку |
Сума |
Код цільового призначення |
|
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|||||
3 |
26.01. 12 |
|
661 |
|
6079,51 грн. |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Видати |
Юрлова Марія Фомівна |
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
(прізвище, ім'я, по батькові) |
|
|
|
|
|||||
П
Шість
тисяч сімдесят дев'ять гривень 51
копійка
|
зарплата за 1 половину січня 2011р. платіжна відомість № ВЗП-000001 |
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
(словами) |
|
|
|
|||||
Додаток: |
платіжна відомість № ВЗП-000001 |
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Керівник Пацунов В. П. |
|
|
|
|
|
|
Головний бухгалтер Юрлова М. Ф. |
|||||
|
(підпис, прізвище, ініціали) |
|
|
|
(підпис, прізвище, ініціали) |
|||||||
Одержав |
|
|
|
|
грн. |
коп. |
|
|||||
|
|
|
|
(словами) |
|
|
|
|||||
" ____ " _______________ 20 р. |
Підпис одержувача |
|
_________________________ |
|
||||||||
За |
Паспорт: серiя СД номер 799987 виданий 02.04.98 Мінським РУГу МВС України в м. Києві |
|
||||||||||
(найменування, номер, дата та місце видачі документа, який засвідчує особу одержувача) |
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Видав касир |
|
Юрлова М. Ф. |
|
|
|
|||||||
|
|
|
(підпис, прізвище, ініціали) |
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
На загальну суму виданої заробітної плати шість тисяч сімдесят дев'ять гривень 51 копійка ( 6079 грн. 51 коп.), складається один видатковий касовий ордер(типова форма КО-2), дата 26.01.2012 р. Платіжна відомість являється додатком до видаткового касового ордера, номер якої ( № ВЗП-000001) проставляються в видатковому касовому ордері.
Видача готівки працівникам за видатковими документами здійснюється за пред’явленням одержувачами паспорта (посвідчення, перепустки). Видачу готівки касир проводить тільки особі, зазначеній у видатковому документі.
Після закінчення встановлених строків виплат, пов’язаних з оплатою праці, касир повинен виконати такі дії:
— у платіжній відомості проти прізвища осіб, яким не здійснено виплату, зробити напис: «Депоновано»;
— скласти реєстр депонованих сум;
— у кінці відомості зазначити фактично виплачену суму та недоодержану суму виплат, яка підлягає депонуванню, звірити ці суми із загальним підсумком за платіжною відомістю і засвідчити напис своїм підписом. Якщо готівкові кошти видавав не касир, а інша особа, то на відомості додатково робиться напис: «Готівку за відомістю видав (підпис)»;
— здійснити відповідний запис у касовій книзі згідно з виписаним бухгалтерією видатковим касовим ордером на фактично видану суму за відомістю. Бухгалтерія робить перевірку відміток, зроблених касиром у платіжних відомостях, та здійснює підрахунок виданих і депонованих ним сум. Депоновані суми, що підлягають здаванню в банк, оформляються шляхом складання одного загального видаткового касового ордера.
Якщо в працівника є картковий рахунок для зарплати в банку, то бухгалтерія театру здає в цей банк зведену відомість в письмовій формі та електронній формі на російській мові за вимогою банку(див. Таблицю 3.6) .
Таблиця 3.6
|
|
Сводная ведомость |
|
|
|
|||||||||||||||||
|
|
КЭТ "Золотые ворота" |
|
|
|
|||||||||||||||||
|
по заработной плате за январь 2012 г. |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
перечисленной по платёжному поручению |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
№ 6 от "20" января 2012 г. |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
№п/п |
ИПН |
Ф.И.О. Работника |
Сумма, |
Номер |
|
|||||||||||||||||
|
|
|
грн. |
счета |
|
|||||||||||||||||
1. |
1439809591 |
Пацунов Валерий |
1074,54 |
0000337900 |
|
|||||||||||||||||
2 |
2812404459 |
Максименко Сергей |
|
10096767201 |
|
|||||||||||||||||
|
Всего |
|
1074,54 |
|
|
|||||||||||||||||
Комиссионные 0,15% уплачены полностью в сумме 1 грн.57 коп. |
|
|||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
Сумма прописью: Одна тисяча семдесят четыре грн. 54 коп. |
|
|
||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||
|
Главный бухгалтер |
|
|
Юрлова М.Ф. |
|
|||||||||||||||||
|
М.П. |
|
|
|
|
|||||||||||||||||
В зведеній відомості вказується назва установи, за який місяць заробітна плата, дата та номер платіжного доручення, за яким кошти перераховані з казначейського рахунку в банк – отримувач коштів. В таблиці вказується індивідуальний податковий номер працівника, прізвище та ім’я, суму та номер рахунку.
Отримання зарплати даним працівником відбувається за карткою в банкоматі аба в касі банку.