1. Норма прибутку на вкладений капітал

Р = П

 К

Р - норма прибутку

П – сума прибутку за звітний період

- загальна сума пасивів (в грошових одиницях)

Зростання цього показника характеризує тенденцію прибуткової діяльності позичальника та його доходність.

Наприклад:

За попередній рік Р = 0,2784

За звітній рік Р = 0,3003

Висновок: сума прибутку, який отриманий з однією гривні вкладеного капіталу зросла на 2,19 коп. чи на 7,9 п.п.

2. Ліквідність –

-це спроможність швидко погашати свою заборгованість. По суті ліквідність підприємства означає ліквідність його балансу.

Ліквідність балансу виражає в ступені покриття зобов’язань підприємства його активами, термін перетворення, яких в гроші відповідає терміну погашення зобов’язань. Ліквідність означає безумовну платоспроможність підприємства та передає постійну рівність між активами та зобов’язаннями, як по загальній сумі так і по термінам їх настання. Аналіз ліквідності балансу складає в порівнянні коштів по активу (А), які згруповуються по ступеням їх ліквідності в порядок зростання термінів.

В залежності від швидкості перетворення А в грошові кошти їх підрозділяють на такі групи:

А₁- найбільш ліквідні А (вся грошові кошті в національній і іноземній валюті та короткострокові фінансові вкладення(

А₂ - А, що швидко реалізуються (дебіторська заботгованясть (крім безнадійної ) та інші активи, Складається таблиця

А₃ - А, що повільно реалізуються до них відносяться:

• запаси (крім витрат майбутніх періодів)

• довгострокові фінансові вкладення

• розрахунки з засновниками

Пасиви (П) балансу групуються по ступеню строковості з оплати:

Таблиця

П₁ - найбільш термінові пасиви (кредиторська заборгованість)

П₂ - короткострокові пасиви (короткострокові кредити та позикові кошти)

П₃ - довгострокові пасиви (довгострокові кредити та позикові кошти)

П₄ - постійні пасиви (власний капітал)

Для визначення ліквідності балансу слід спів ставити підсумки груп по активу та пасиву.

Таблиця “Аналіз ліквідності балансу”

Баланс вважається ліквідним, якщо

А₁  П₁

А₂  П₂

А₃  П₃

А₄  або = П₄

Ліквідність підприємства можна визначити також за допомогою коефіцієнтів абсолютної ліквідності, тобто співвідношення грошових коштів, які готові для розрахунків і платежів (не входить дебіторська заборгованість) до короткострокових зобов’язань (короткострокові кредити + кредиторська)

К_{ліквідності} = Грош. кошти + коротк.цінні. папери

Короткострокові кредити + кредитор. зобов’язання

Чим вище даний коефіцієнт тим надійніше позичальник.

В залежності від величини коефіцієнту абсолютної ліквідності прийнято розрізняти:

Кредитоспроможне підприємство - К ліквідності  1,5

Обмежена кредитоспроможність - К ліквідності = 1 – 1,5

Некредитоспроможність - К ліквідності  1

Ліквідність підприємства також характеризується коефіцієнтом фінансової стійкості та коефіцієнтом залучення коштів

Коефіцієнт фін стійкості = власні кошти

Кредиторська заборг. + короткостор, зобов’язання

Коефіцієнт залучення коштів = заборгованість (вся)

 Поточних активів

Даний коефіцієнт відображає ступінь фінансової залежності підприємства від позикових джерел.

Чим нижче рівень коефіцієнта, тим вище кредитоспроможність підприємства.

Кожен банк формує свою кількісну систему оцінки, що є комерційної таємницею банку.

Банк розподіляє позичальників на три категорії:

• надійний (кредитоспроможний)

• нестійкий (обмеженою кредитоспроможністю)

• ненадійні (некредитоспроможний)