Теми рефератів (есе)

1. Виникнення та розвиток оподаткування.

2. Становлення та розвиток теорії оподаткування.

3. Відродження досліджень в області теорії оподаткування в Україні.

4. Роль та значення податків в умовах ринкової економіки.

5. Еволюція теоретичних підходів щодо класифікації податків.

Тема 2. Податкова політика і податкова система держави

Розгляд наукових основ побудови податкових систем слід розпочати з докладної характеристики принципів оподаткування, сформульованих А. Смітом, їх подальшого розвитку іншими економістами, зокрема А. Вагнером. Необхідно відзначити вклад в теорію оподаткування Дж. С. Мілля, якому належить ідея використання сукупності податків.

Важливо також вивчити сучасні підходи до визначення поняття "податкова система", проаналізувати головні риси податкових систем. Особливу увагу слід звернути на трактування принципу справедливості оподаткування, розкрити суть принципів "користі для платників податків" та "платоспроможності", горизонтальної та вертикальної рівності, визначити критерії оптимальності податкових систем.

Викладення третього та четвертого питань повинно ґрунтуватися на глибокому вивченні положень Податкового кодексу України. Слід висвітлити склад загальнодержавних та місцевих податків, показати співвідношення прямих та непрямих податків у податковій системі України, дати характеристику принципів оподаткування в Україні та діючого порядку встановлення і скасування податків.

При викладенні питань податкової політики слід уміти охарактеризувати принципи податкової політики, особливості їх реалізації в Україні.

Необхідно засвоїти суть поняття "податковий тиск (навантаження, тягар)", порядок проведення розрахунків податкового навантаження на макро- і мікрорівні.

Питання до семінару

1. Наукові основи побудови податкових систем.

2. Поняття податкової системи і вимоги до неї.

3. Податкова система України: склад і структура.

5. Податкова політика держави та її основні принципи.

Дискусійні питання до тЕми

1. В чому, на Вашу думку, полягають проблеми існуючої податкової системи?

2. Яким основним вимогам,, на Вашу думку, повинна відповідати податкова система?

3. Проаналізуйте співвідношення загальнодержавних та місцевих податків у податковій системі України.

4. Проаналізуйте співвідношення прямих і непрямих податків у податкових системах світу.

5. В чому, на Вашу думку, полягають особливості податкової політики в умовах системної трансформації суспільства.

6. Проаналізуйте залежність структури податкової системи від рівня економічного розвитку країни.

Тести до теми

1. Назвіть найсуттєвіший недолік чинної системи оподаткування підприємств в Україні?

1. високі ставки податків;

2. велика кількість податків;

3. недостатня кількість податкових пільг;

4. нестабільність законодавства з питань оподаткування;

5. необхідність тимчасового використання оборотного капіталу підприємств для сплати податків.

2. Знайдіть правильне визначення поняття “податкова система ”?

1. сукупність податків, що їх визначає держава;

2. сукупність зборів, що їх визначає держава;

3. сукупність податків та зборів, що їх визначає держава;

4. сукупність обов’язкових платежів до бюджетів різних рівнів, а також до державних цільових фондів;

5. Сукупність обов’язкових платежів до бюджетів різних рівнів, а також до державних цільових фондів, що стягуються в установленому законом порядку.

3.Принципи побудови системи оподаткування за А. Смітом:

1. справедливість, визначеність, зручність, економія;

2. рівність, соціальна справедливість, компетенція, єдиний підхід;

3. обов’язковість, рівнозначність, стабільність, єдиний підхід;

4. доступність, рівномірність сплати, економічна обґрунтованість.

4. Науковий підхід до побудови раціональної податкової системи передбачає:

А) системність, встановлення визначальної бази, формування правової бази;

Б) встановлення визначальної бази, формування правової бази;

В) системність, формування правової бази.

5. Яка суть принципу соціальної справедливості у проведенні державою податкової політики?

А) податкова політика повинна обов’язково враховувати всі фактори діяльності юридичних і фізичних осіб;

Б) податкова політика повинна обов'язково дотримуватись визначених на певний час орієнтирів у розвитку суспільства;

В) зобов'язання перед бюджетом встановлюються для всіх платників відповідно до їх можливостей і результатів діяльності.

6. Яка суть принципу стабільності у проведенні державою податкової політики?

А) зобов'язання перед бюджетом встановлюються для всіх платників відповідно до їх можливостей і результатів діяльності;

Б) податкова політика повинна обов'язково дотримуватись визначених на певний час орієнтирів у розвитку суспільства;

В) держава встановлює таку систему оподаткування, яка враховує всі фактори діяльності юридичних і фізичних осіб.

7. Який із цих Законів визначає принципи побудови системи оподаткування в Україні, податки і збори до бюджетів та до державних цільових фондів, а також права, обов'язки і відповідальність платників?

А) Конституція України;

Б) Закон України "Про Державний бюджет на відповідний рік";

В) Закон України "Про систему оподаткування".

8. Які із цих податків є місцевими?

А) податок на прибуток;

Б) єдиний податок;

В) плата за землю.

9. Які із цих зборів є загальнодержавними?

А) збір за проїзд по території прикордонних областей автотранспорту, що прямує за кордон;

Б) збір за провадження деяких види підприємницької діяльності;

В) курортний збір.

10. Які із цих податків є загальнодержавними?

А) єдиний податок;

Б) податок на прибуток;

В) податок на додану вартість.

11. «Встановлення податків і зборів на підставі показників розвит­ку економіки та фінансових можливостей з урахуванням необ­хідності досягнення збалансованості витрат бюджету з його доходами» — це принцип податкової системи:

А) компетенції;

Б) рівномірності;

В) соціальної справедливості;

Г) економічної обґрунтованості ;

Д) єдиного підходу.

12. Які з перелічених податків відносяться до місцевих:

1. єдиний податок;

2. податок на прибуток;

3. туристичний збір;

4. акцизний податок.

13. Дайте визначення поняттю «податкова система».

14. Податкове навантаження це:

А) це міра, ступінь, рівень економічних обмежень, які виникають унаслідок відрахування коштів на сплату податків, відволіканням їх від інших можливих напрямків використання;

Б) це рівень економічних обмежень, які виникають унаслідок відрахування коштів на сплату податків підприємства;

В) це міра, ступінь, рівень економічних обмежень, які виникають унаслідок відрахування коштів на сплату податків.

15. Дайте визначення поняттю «податкова політика».