Теми для дискусій.

1. Необхідність формування інформації для контролю за кредитними операціями банків.

2. Відображення кредитних операцій в бухгалтерському обліку та фінансовій звітності банку: методика та практика.

3. Особливості первісного визнання кредитів, наданих не за ринковою ставкою.

Семінар 5. Організація обліку операцій банків з цінними паперами

1. Класифікація цінних паперів для їх оцінки та відображення в обліку.

2. Вкладення в цінні папери: загальні принципи обліку

3. Організація обліку вкладень у портфельні вкладення цінних паперів.

4. Відображення в обліку перекласифікацій цінних паперів.

5. Організація обліку боргових цінних паперів власної емісії.

6. Формування резервів під вкладення в цінні папери

Тема для дискусії

1. Методика оцінки цінних паперів. Визначення справедливої вартості ЦП.

2. Особливості застосування методу ефективної процентної ставки при обліку операцій з цінними паперами.

Семінар 6. Організація обліку валютних операцій комерційних банків

1. Особливості відображення валютних статей у фінансовій звітності.

2. Коригування статей балансу при зміні валютних курсів та відображення результатів в системі бухгалтерського обліку. Вимоги МСБО щодо переоцінки іноземної валюти.

3. Правила випуску та обліку валютних деривативів. Принципи та рахунки, що використовуються для обліку ф’ючерсних контрактів.

4. Організація бухгалтерського обліку документарних акредитивів у розрахунках за зовнішньоекономічними операціями в банках України.

Тема для дискусії

1. Методологічні основи організації фінансового обліку зовнішньоекономічної діяльності банку.

2. Організація валютних операцій на умовах “спот”. Порядок здійснення та особливості бухгалтерського обліку.

3. Практичні аспекти бухгалтерського обліку валютних операцій комерційних банків України.

Семінар 7. Шляхи використання звітності для контролю і управління діяльності банків.

1. Використання облікової інформації для складання звітності банків.

2. Порядок складання і структура фінансової звітності. Форми фінансової звітності та їх призначення: баланс банку, звіт про фінансові результати, звіт про рух грошових коштів, звіт про власний капітал.

3. Річна звітність банків. Додаткова звітність. Формування переліку робіт банку з підготовки річного звіту.

4. Консолідована звітність, її зміст і значення. Порядок складання консолідованої звітності.

5. Порядок і терміни подання звітності. Шляхи вдосконалення методів передачі звітності.

Тема для дискусій

1. Види, сутність і місце резервів у фінансовій звітності банків.

2. Зміни у МСФЗ щодо обліку фінансових інструментів та формування фінансової звітності запланованих на 2012 р.

3. Інформаційне навантаження фінансової звітності комерційних банків.

4. Запровадження міжнародних стандартів фінансової звітності як чинник підвищення ефективності взаємодії банківського і реального секторів економіки.

6. Самостійна робота

№ з/п	Назва теми	Кількість Годин
1	Тема 1. Загальні теоретичні основи і принципи організації обліку в банках	9
2	Тема 2. Організація технічного оформлення і забезпечення бухгалтерського обліку і контролю.	9
3	Тема 3. Організація побудови облікового підрозділу та організація праці обліковців.	8
4	Тема 4. Організація обліку фінансових інструментів.	8
5	Тема 5. Організація обліку і контролю фінансових операцій банку.	10
6	Тема 6. Організація звітності в банках.	8
	Підготовка до модуля
	Разом	52

Самостійна робота за темою: Загальні теоретичні основи і принципи організації бухгалтерського обліку

Навчальні завдання:

1. Опрацювати навчальну літературу за запитаннями:

а. Предмет та принципи організації бухгалтерського обліку.

б. Нормативні акти, що регламентують питання організації бухгалтерського обліку в банках України.

2. Навести у вигляді схеми порівняльну характеристику фінансового й управлінського обліку за такими ознаками: основні користувачі інформації, елементи методу бухгалтерського обліку, одиниця виміру, основний об’єкт обліку, періодичність складання звітності, ступінь надійності інформації, обов’язковість ведення.

3. Скласти перелік загальних нормативних документів з організації бухгалтерського обліку в банках за формою:

Таблиця 1

Перелік нормативних документів, що регламентують організацію бухгалтерського обліку в банках

Нормативний документ	Номер	Ким і коли затверджений	Розділи	Короткий зміст основних положень
1	2	3	4	5

4. Дати порівняльну характеристику МСБО та П(С)БО за напрямами: подання фінансових звітів, облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки, дохід, вплив змін валютних курсів, консолідовані та окремі фінансові звіти, фінансові інструменти: розкриття та подання, проміжна фінансова звітність, зменшення корисності активів, фінансові інструменти: визначення та оцінка.

5. Розробити структуру облікової політики банку.

6. Порівняти облікову політику одного з комерційних банків (за вибором студента) за останні три роки.

Самостійна робота за темою: Організація облікового процесу

Навчальні завдання:

1. Опрацювати навчальну літературу за запитаннями:

а. Структура облікової інформації; види реквізитів, формування носіїв облікової інформації - документів.

б. Технічне забезпечення бухгалтерського обліку, його сутність та зміст.

в. Поняття документообігу, стадії документообігу.

2. Скласти схему бухгалтерського обліку за меморіально-ордерною формою обліку.

3. Скласти перелік форм первинних документів з обраної ділянки обліку

Таблиця 2

Номер	Назва документа	Формат	Призначення документа
1	2	3	4

4. Дати короткі рекомендації щодо заповнення первинних документів, у яких вказати посадових осіб, які складають, контролюють, затверджують документ; методику і техніку складання і руху документа.

5. Скласти графік руху одного первинного документа за обраною ділянкою обліку. Графік руху первинного документа складається у вигляді таблиці:

Таблиця 3

Зміст робіт на складання, пересування та обробку документів	Термін виконання робіт	Місце складання або обробки	Відповідальна особа	Час (хв.)
1	2	3	4	5

4. Навести у вигляді таблиці перелік первинних касових і меморіальних документів за строками зберігання в архіві.

5. Скласти номенклатуру справ бухгалтерії по загальних питаннях (табл. 4). Відповідні назви справ відібрати з наведеного переліку:

   1. інструкції з бухгалтерського обліку банківських операцій

   2. форми звітності та інструкції з їх заповнення

   3. матеріали інвентаризації МШП

   4. річний звіт банку

   5. листування по витратах на заробітну плату

   6. посадові інструкції

   7. положення про відділи

   8. листування з питань організації бухгалтерського обліку

Таблиця 4

Номер справи	Назва справи	Строк зберігання в архіві			примітки
		поточному	постійному
1	2	3	4		5

Самостійна робота за темою: Організаційна побудова облікового підрозділу та організація праці обліковців

Навчальні завдання 1:

1. Опрацювати навчальну літературу за питаннями:

а. Права і обов’язки служби, вимоги до структури апарату.

б. Функції та відповідальність бухгалтерського персоналу банку.

в. Підбір, підготовка і підвищення кваліфікації працівників обліку і контролю.

2. Відобразити схематично побудову обліково-операційного апарату банку

3. Скласти положення про обліково-операційне управління (або інший відділ).

4. Скласти посадову інструкцію економіста з роздрібного бізнесу (або іншої посади).

Навчальні завдання 2:

1. Сформувати картку клієнта.

2. Скласти довідку за результатами перевірки стану обліково-операційної роботи банку

Навчальні завдання 3:

На основі матеріалу проходження виробничої практики в банку описати технологічний процес проведення одної з банківських операцій (кредити, депозити, відкриття рахунків клієнтам, перекази, операції з цінними паперами, валютні операції) в бек-офісі та фронт-офісі.

Самостійна робота за темою: Організація обліку і контролю фінансових операцій банку

Навчальні завдання:

1. Опрацювати навчальну літературу за питанням:

а. Основні нормативно-правові документи, що регулюють організацію та облік фінансових операцій банку.

2. Розробити схему організації обліку кредитних операцій. У схемі відобразити організацію первинного, поточного і підсумкового обліку.

3. Скласти графік документообігу розпорядження кредитного відділу.

4. Скласти план здійснення контрольних заходів за кредитними операціями.

5. Розробити схему організації обліку депозитних операцій. У схемі відобразити організацію первинного, поточного і підсумкового обліку.

6. Скласти план здійснення контрольних заходів за депозитними операціями.

7. Розробити схему організації обліку операцій з цінними паперами.

8. Скласти план здійснення контрольних заходів за операціями з цінними паперами.

9. Розробити схему організації обліку валютних операцій. У схемі відобразити організацію первинного, поточного і підсумкового обліку.

10. Скласти план здійснення контрольних заходів за валютними операціями.

Самостійна робота за темою: Організація звітності банків

Навчальні завдання:

1. Опрацювати навчальну літературу за питанням:

• Консолідована звітність її зміст і значення. Порядок складання консолідованої звітності.

1. Розробити загальний графік підготовки, складання і подання річного звіту банку.

2. Скласти графік проведення річної інвентаризації в банку.