8. Відкриття рахунку в банку

Підприємці здійснюють розрахунки один з одним або з юридичними особами як у готівковій, так і в безготівковій формі. Розрахунки в безготівковій формі здійснюються за допомогою векселів, розрахункових чеків, платіжних карток тощо. При цьому підприємцям не обійтися без відкриття рахунку в установі банку. Вони можуть відкривати рахунки як у національній, так і в іноземній валюті, при цьому кількість рахунків не обмежена.

Законодавство не вимагає від підприємців обов'язкового відкриття рахунку в банку. Для них це справа добровільна. Але якщо при здійсненні діяльності наявність рахунку в банку необхідна, підприємець повинен знати, які документи йому для цього потрібні, який порядок відкриття рахунка, скільки рахунків можна відкривати.

Основним документом, що регламентує відкриття рахунку є Інструкція про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземній валюті, затвердженій постановою Правління НБУ від 12.11.2003 р. № 492 (далі - Інструкція № 492).

Фізичні особи – підприємці частіше за все відкривають поточні рахунки за договорами банківського рахунку, рідше – вкладні (депозитні).

Найперше, підприємець сам обирає банк для відкриття рахунка. Але незважаючи на те, що таке право вибору існує, банк може йому відмовити. Якщо ж інтереси обох сторін збігаються, підприємець та банк приступають до укладення договору – обов'язково у письмовій формі. У договорі визначаються умови відкриття рахунку та особливості його функціонування. При цьому умови договору не повинні суперечити вимогам Інструкції № 492.

Рахунок у банку підприємцю відкривається на його ім'я за умови дотримання всіх вимог, визначених Інструкцією №  492, зокрема, після ідентифікації підприємця та подання необхідного пакета документів.

Чим викликана ідентифікація клієнта банку? Банкам узагалі заборонено відкривати й вести анонімні рахунки клієнтам. Ідентифікація ж є одним із способів попередження легалізації (відмивання) доходів, отриманих незаконним шляхом. Тому проведення ідентифікації клієнта є обов'язковим, якщо клієнт відкриває перший поточний рахунок у цьому банку. Ідентифікація здійснюється на етапі подання заяви про відкриття рахунка. Якщо підприємець буде сам розпоряджатися своїм рахунком, то документами, на підставі яких він може бути ідентифікований, є паспорт громадянина України, якщо він постійно проживає на території України та довідка органу податкової служби про присвоєння ідентифікаційного номера.

Фізичні особи – підприємці, які через свої релігійні або інші переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки, офіційно повідомили про це відповідні державні органи та у них у паспорті зроблено відмітку щодо права здійснювати будь-які платежі без реєстраційного номера облікової картки, замість довідки органу податкової служби про присвоєння реєстраційного номера облікової картки роблять копію сторінки з паспорта з такою відміткою. Ця копія засвідчується підписами уповноваженого працівника банку та цієї фізичної особи. Уповноважений працівник банку у присутності підприємця робить копії сторінок паспорта або документа, що його замінює, які містять прізвище, ім'я, по батькові, дату народження, серію та номер паспорта або документа, що його замінює, дату видачі та найменування органу, що видав документ, місце проживання або тимчасового перебування, інформацію про громадянство (якщо особа, яка відкриває рахунок, є нерезидентом), а також копію довідки, виданої органом державної податкової служби, що підтверджує присвоєння фізичній особі – резиденту реєстраційного номера облікової картки. Ці копії засвідчуються підписами уповноваженого працівника банку та цієї фізичної особи як такі, що відповідають оригіналу.

Уповноважений працівник банку може вимагати й інші документи та відомості, необхідні йому для підтвердження фінансового стану майбутнього клієнта або виду діяльності, який він здійснює.

Якщо всі необхідні документи будуть надані і в працівника банку під час ідентифікації підприємця не виникне мотивованих підозр, то приймається рішення про відкриття рахунка та формується юридична справа клієнта банку. У юридичній справі клієнта банку зберігаються документи, подані разом із заявою, та копії документів, що підтверджують ідентифікацію осіб, які працюватимуть з відкритим рахунком.

Приступаючи до відкриття поточного рахунка, підприємцю слід з'ясувати важливий момент: навіть якщо у нього вже є рахунок у банку, відкритий на нього як на громадянина, для підприємницької діяльності потрібно завести інший рахунок. Пояснюється це тим, що рахунок громадянина категорично заборонено використовувати в підприємницькій діяльності фізичної особи (п. 7.7 Інструкції № 492). Щоправда, стосовно підприємницького рахунка подібної заборони немає, тобто формально його можна використовувати для оплати особистих витрат громадянина, але краще цього не робити, щоб не плутати підприємницькі доходи/витрати з цивільними.

До пакету документів, який має надати підприємець при відкритті рахунка в банку, включаються:

• заява про відкриття поточного рахунку, підписана фізичною особою – підприємцем;

• копія документа (довідки за формою № 4-ОПП), що підтверджує взяття фізичної особи – підприємця на облік в органі державної податкової служби, засвідчена органом, що видав документ, або нотаріально, або підписом уповноваженого працівника банку;

• копія документа, що підтверджує реєстрацію фізичної особи - підприємця у відповідному органі Пенсійного фонду України, засвідчена органом, що його видав, або нотаріально або підписом уповноваженого працівника банку;

• картка зі зразками підписів.

Якщо підприємець працює з використанням печатки, наявність відбитка печатки на картці зразка підписів є обов'язковою. Зразки підписів засвідчуються підписом уповноваженого працівника банку або нотаріально.

Слід звернути увагу, що залежно від того, використовує підприємець працю найманих працівників чи ні, пакет документів, що надаються, може бути збільшений ще на один документ. Якщо фізична особа — підприємець використовує найману працю, додатково необхідно надати копію страхового свідоцтва, що підтверджує реєстрацію у відповідному органі Фонду «нещасного випадку», засвідчену органом, який його видав, або нотаріально. Якщо підприємець не використовує працю найманих працівників, він обов'язково має зазначити це в заяві про відкриття поточного рахунка в рядку «Додаткова інформація».

Крім ідентифікації передбачена і перевірка наданих документів. Співробітник банку, який приймає документи у підприємця, зобов'язаний перевірити їх відповідність чинному законодавству. Особлива увага приділяється звірці підписів на заяві та в картці зразка підписів. Підписи мають бути ідентичними і поруч зазначено прізвище та ініціали підприємця. Місце проживання фізичної особи — підприємця, зазначене в картці зі зразками підписів, має відповідати місцю проживання, наведеному у виписці з ЄДР.

Якщо підприємець надає копії та оригінали документів, то працівник банку може копії, звіривши їх з оригіналами, засвідчити своїм підписом, а оригінали повернути підприємцю.

Якщо ж копії вже засвідчені нотаріально, то працівник банку повинен перевірити відповідність оформлення наданих документів вимогам Порядку вчинення нотаріальних дій нотаріусами України, затвердженого наказом Мін'юсту України від 22.02.2012 р. № 296/5

Документи, подані для відкриття рахунків, які були видані на території іноземної держави, має бути легалізовано в установленому порядку, якщо інше не передбачено законом або міжнародним договором України. Копії цих документів мають бути нотаріально засвідчені.

Відкриваючи поточний рахунок підприємцю, в його заяві уповноважений працівник банку зазначає дату відкриття та номер рахунка. На заяві підприємця мають бути зазначені підписи одного з керівників банку або уповноваженої ним особи, на яку згідно з внутрішнім положенням банку покладено обов'язок приймати рішення щодо відкриття поточних рахунків клієнтів, а також уповноважених осіб (особи) банку, які відповідно до внутрішніх положень банку здійснюють перевірку на достовірність та відповідність чинному законодавству документів та копій документів що подаються підприємцем, а також контролюють правильність присвоєння номера рахунка клієнта та його відповідність внутрішньому плану рахунків банку.

Днем відкриття поточного рахунка клієнта вважається дата зазначена в заяві про відкриття цього рахунка в розділі «Відмітки банку».

Банк здійснює інформування органів податкової служби про відкриття рахунку. Документом, що регламентує порядок інформування органів податкової служби про відкриття рахунків у банку, є наказ ДПА України від 23.12.2010 р. № 993 «Про затвердження Порядку надання повідомлень про відкриття/закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах до органів державної податкової служби».

Відповідно до цього наказу банк протягом трьох робочих днів (включаючи день відкриття рахунка) зобов'язаний в електронному вигляді проінформувати про це орган податкової служби за місцем реєстрації фізичної особи – підприємця.

Можливі випадки, коли, органи податкової служби відмовляють у взятті на облік рахунка платника податків: Така ситуація можлива в тому разі, якщо в повідомленні надана інформація, що відрізняється від тієї, яка вже є в Єдиному банку даних про такого платника податків. Якщо підприємцю відмовлено у взятті на податковий облік рахунка, то до обслуговуючого банку надсилається повідомлення за установленою формою.

При відкритті поточного рахунка підприємцю до отримання банком повідомлення про взяття рахунка на облік органом податкової служби операції за цим рахунком здійснюються лише в режимі зарахування коштів.

Датою початку витратних операцій за рахунком підприємця у банку є дата реєстрації отримання банком корінця повідомлення про взяття рахунка на облік органом державної податкової служби. Повідомлення зберігається в юридичній справі клієнта банку.

Підприємець в одній і тій самій установі банку може мати декілька рахунків: поточний у національній валюті, вкладний (депозитний), позиковий (кредитовий), поточний в іноземній валюті, картковий тощо.

Якщо у підприємця вже відкрито в цьому банку поточний рахунок, він ідентифікований банком і сформовано справу щодо юридичного оформлення рахунка, то відкриття нового поточного рахунка (зокрема, поточного рахунка за спеціальним режимом використання, поточного рахунка в іноземній валюті) здійснюється за спрощеною системою. Для цього досить подати заяву про відкриття поточного рахунка та засвідчити в установленому порядку картки зі зразками підписів та відбитком печатки (за її наявності). Якщо підприємець уже має в цьому банку вкладний (депозитний) рахунок, то для відкриття поточного рахунка, крім заяви та картки зі зразками підписів, засвідченими в установленому порядку, у разі використання праці найманих працівників, йому необхідно надати ще й копії документів, що підтверджують його реєстрацію в Пенсійному фонді України та Фонді «нещасного випадку», засвідчені в установленому порядку (або органами, що їх видали, або нотаріально, або уповноваженим працівником банку). Якщо підприємець не використовує найману працю та не є платником страхових внесків, він обов'язково зазначає про це в заяві про відкриття поточного рахунка в рядку «Додаткова інформація».

Слід звернути увагу, що відкриття кожного нового рахунка передбачає взяття його в триденний термін на облік в органі податкової служби за місцем реєстрації.