2.2. Анализ рентабельности
Показатели рентабельности |
Значения показателя (в %, или в копейках с рубля) |
Изменение показателя |
||
2010 |
2011 |
коп., (гр.3 - гр.2) |
± % ((3-2) : 2) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Рентабельность продаж (величина прибыли от продаж в каждом рубле выручки). Нормальное значение для данной отрасли: 5% и более. |
-7,6 |
-410,6 |
-403 |
↓ |
2. Рентабельность продаж по EBIT (величина прибыли от продаж до уплаты процентов и налогов в каждом рубле выручки). |
0,1 |
-57,5 |
-57,6 |
↓ |
3. Рентабельность продаж по чистой прибыли (величина чистой прибыли в каждом рубле выручки). |
-0,1 |
-74,1 |
-74 |
↓ |
Cправочно: Прибыль от продаж на рубль, вложенный в производство и реализацию продукции (работ, услуг) |
-7,1 |
-80,4 |
-73,3 |
↓ |
Коэффициент покрытия процентов к уплате (ICR), коэфф. Нормальное значение: 1,5 и более. |
0,4 |
-3,5 |
-3,9 |
↓ |
Все три показателя рентабельности за год, приведенные в таблице, имеют отрицательные значения, поскольку организацией получен как убыток от продаж, так и в целом убыток от финансово-хозяйственной деятельности за данный период.
Рентабельность продаж за год составила -410,6% К тому же имеет место падение рентабельности обычных видов деятельности по сравнению с данным показателем за аналогичный период прошлого года (01.01–31.12.2010) (-403%).
Показатель рентабельности, рассчитанный как отношение прибыли до процентов к уплате и налогообложения (EBIT) к выручке организации, за 2011 год составил -57,5%. Это значит, что в каждом рубле выручки ООО Брокер содержалось -57,5 коп. убытка до налогообложения и процентов к уплате.
Далее в таблице представлены три основные показателя, характеризующие рентабельность использования вложенного в предпринимательскую деятельность капитала.
Показатель рентабельности |
Значение показателя, % |
Расчет показателя |
2011 |
||
1 |
2 |
3 |
Рентабельность собственного капитала (ROE) |
-3,2 |
Отношение чистой прибыли к средней величине собственного капитала. Нормальное значение для данной отрасли: 15% и более. |
Рентабельность активов (ROA) |
-1,2 |
Отношение чистой прибыли к средней стоимости активов. Нормальное значение: 9% и более. |
Прибыль на инвестированный капитал (ROCE) |
-2,5 |
Отношение прибыли до уплаты процентов и налогов (EBIT) к собственному капиталу и долгосрочным обязательствам. |
Рентабельность производственных фондов |
-271,9 |
Отношение прибыли от продаж к средней стоимости основных средств и материально-производственных запасов. |
Справочно: Фондоотдача, коэфф. |
0,7 |
Отношение выручки к средней стоимости основных средств. |
За последний год каждый рубль собственного капитала ООО Брокер обеспечил 0,032 руб. убытка.
За 2011 год значение рентабельности активов являтся крайне негативным (-1,2%).