Раздел II. Анализ оборотных средств предприятия

2.1 Анализ обеспеченности предприятия оборотными средствами

Оборотные средства (оборотный капитал) – это средства, совершающие оборот (деньги – средства – деньги…) в течении года или одного производственного цикла. Они обеспечивают непрерывность производственного процесса и включают денежные средства, необходимые предприятию для создания производственных запасов на складах и в производстве, для расчетов с поставщиками, бюджетом, для выплаты заработной платы и других целей.

Оборотные активы – это вложение финансовых ресурсов в объекты, использование которых осуществляется в рамках одного производственного цикла либо в течение относительно короткого календарного периода времени. В состав оборотных активов включают товарно-материальные ценности, денежные средства, дебиторскую задолженность, краткосрочные финансовые вложения и др.

В составе оборотных активов выделяют материально-вещественные элементы имущества, денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (облигации и другие ценные бумаги; депозиты; займы, векселя, выданные клиентам).

В соответствии с формой бухгалтерского баланса, выделяют следующие оборотные активы:

• запасы;

• НДС по приобретенным ценностям;

• дебиторская задолженность;

• финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов);

• денежные средства и денежные эквиваленты;

• прочие активы, удовлетворяющие признакам оборотных активов.[4]

Таблица № 2.1. Состав и структура оборотных активов.

Показатели	Номер строки	Код строки по балансу	Сумма, тыс. руб.		Изменение за год, тыс. руб. (+, -)	Темпы изменения, % (+, -)	Удельный вес в оборотных активах предприятия, %
			На начало года	На конец года			На начало года	На конец года
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Оборотные (текущие) активы, всего	1	1200	157407	194512	37105	123,57	100	100
В том числе: Запасы	2	1210	45279	52300	7021	115,51	28,77	26,89
Сырье и материалы	3	12101	30834	38565	7731	125,07	19,58	19,83
Затраты в незавершенном производстве	4	12102	4995	5177	182	103,64	3,17	2,66
Готовая продукция и товары для переп.	5	12103	9450	8558	-892	90,56	6,01	4,40
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	6	1220	1855	656	-1199	35,36	1,17	0,34
Дебиторская задолженность	7	1230	34775	61349	26574	176,42	22,1	31,54
Расчеты с покупателями и заказчиками	8	12301	17216	41978	24762	243,83	10,94	21,58
Авансы выданные	9	12302	12982	17106	4124	131,77	8,25	8,79
Денежные средства и денеж.эквивален.	10	1250	72857	76280	3423	104,70	46,29	39,22
Прочие оборотные активы	11	1260	2641	3927	1286	148,69	1,67	2,02

Проанализировав, таблицу № 2.1 состав и структура оборотных средств, мы видим, что за отчетный год произошло уменьшение оборотных активов на 23,6%. Основными источниками формирования оборотных активов являются дебиторская задолженность и денежные средства. Так, дебиторская задолженность увеличились на 76,4%, а их удельный вес в оборотных активах увеличился с 22,1% до 31,5%. Денежные средства, также увеличились на 4,7%, а их удельный вес изменился с 46,2% до 39,2%. Уменьшение удельного веса денежных средств, связано с увеличением дебиторской задолженности на 76,4%, а удельный вес увеличился с 22,1 до 31,54 , что говорит о том что покупатели и заказчики увеличили сумму и срок задолженности.

В целом структура оборотных активов в анализируемом периоде увеличилась, однако несколько показателей имели тенденцию к снижению, так, например, готовые товары и продукция для перепродажи предприятия сократились на 9,5%, а их удельный вес в структуре активов изменился с 6,01% до 4,4%, НДС по приобретенным товарам уменьшилась на 28%, удельный вес же изменился с 1,17% до 0,34 %. Увеличение суммы на готовые товары и продукцию связано с увеличением удельного веса сырья и материалов с 19,58% до 19,83%.