2. Расходы страховой компании

Группы расходов:

1. расходы на выплату страхо­вого возмещения и страховых сумм (ок 60-80%);

2. расходы на обслуживание процесса страхования и перестрахования;

3. расходы на содержание страховой компании.

Расходы на обслуживание процесса страхования и перестрахования

-аквизиционные;

-инкассационные;

-ликвидационные.

Аквизиционные – расходы, связанные с привлечением новых страхователей, заключением новых договоров страхования.

Инкассационные – расходы, связанные с обслуживанием наличного оборота страховых премий.

Ликвидационные – расходы по урегулированию убытков.

Расходы на содержание страховой компании- административно-управленческие расходы.

Согласно ЗУ «О страховании» структура расходов следующая:

1)расходы на выплату страхо­вого возмещения и страховых сумм;

2)отчисления в централизованные страховые резервные фонды;

3)отчисления в технические резервы, прочие, чем РНП;

4)расходы на проведение страхования.

В совокупности эти расходы представляют собой себестоимость страховых операций.

Себестоимость страховых операций — сложное специфическое понятие. Оборот средств страховой организации имеет рисковой (вероятностный) характер. Если лю­бое другое предприятие получает определенный доход за каждый товар (в т.ч. услугу) и имеет определенные издержки при ее оказании, то страховщик, принимая на себя страховую ответст­венность по данному договору, только ориентировочно знает, во сколько она ему обойдется: в сумму расходов на ведение дела по этому договору или в гораздо большую сумму, включающую и выплату страхового возмещения. Следовательно, о себестоимости страховых операций можно говорить в широком и узком смысле слова.

Себестоимость в широком смысле слова — это совокупность всех затрат страховщика на оказание страховой услуги, как непосредственных — выплат страхового возмещения или страховых сумм, расходов на ведение дела, так и расходов на обеспечение финансовой устойчивости страховых операций (формирование фондов).

В узком смысле себестоимость – это расходы страховщика на ведение дела. Основная статья расходов – выплата страховых сумм и возмещений.

3. Финансовые результаты страховой компании.

Путем сопоставления доходов и расходов в деятельности страховщика, определяют финансовые результаты. Деятельность страховой организации в условиях рынка предполагает не только возмещение своих издержек, но и получение прибыли. Страховая организация не должна стремиться к получению большой прибыли от страховых операций, поскольку этим нарушался бы принцип эквивалентности взаимоотношений страховщика и страхователя. Более того, в страховании термин "прибыль" применяется условно, так как страховые организации не создают национального дохода, а лишь участвуют в его пере­распределении. Под прибылью от страховых операций понимается такой положительный финансовый результат, при котором достигается превышение доходов над расходами по обеспечению страховой защиты. Тем не менее страховые операции могут приносить иногда довольно значительную прибыль, но ее полу­чение не является ориентиром для страховой организации. Важно помнить, что общественная эффективность деятельности стра­ховщика может быть оценена весьма высоко и при незначительной прибыли от страховых операций, а в определенных ситуациях – и при ее отсутствии.

Основным источником получения прибыли для страховой организации является инвестиционная деятельность, которая про­водится путем использования части средств страхового фонда в коммерческих целях. Несмотря на то, что целью страховой дея­тельности является оказание услуг, имеющих большое социальное значение, а целью инвестиционной деятельности является полу­чение прибыли, они органически связаны между собой. С одной стороны, источником финансирования инвестиционной деятельности является страховой фонд, с другой стороны, прибыль от инвестиционной деятельности может быть направлена на финансирование страховых операций. например, в страховании жизни ожидаемая прибыль от использования средств резерва взносов в инвестиционной деятельности заранее учитывается при определении тарифа и способствует его снижению, оказывая влияние на величину страхового фонда.

Наиболее общим показателем результативности деятельности страховщика является его валовый доход - сумма дохода от страховой деятельности, прибыли от страхования жизни, прибыли от внереализационных операций и прочей реализации за вычетом выплаты страхового возмещения и страховых сумм, отчислений в централизованные страховые резервные фонды и в технические резервы.

Прибыль от страховых операций – разница между ценой предоставленных страховых услуг и их себестоимостью. Главным источником формирования прибыли от страховых операций является прибыль в тарифе, которая во время калькуляции нагрузки закладывается в тарифную ставку как самостоятельный элемент цены на страховую услугу. Доля прибыли в тарифе устанавливается в процентах или в абсолютных величинах.

ПСД=(ЗП+КП+ВП+ВЦР+ВТР)- (ВС+ОЦР+ОТР+РВД),

Где

ЗП – заработанные премии по договорам страхования и перестрахования;

КП – комиссионные вознаграждения за перестрахование;

ВП – доли страховых выплат, уплаченные перестраховщиками;

ВЦР – возврат сумм из централизованных резервов;

ВТР – возврат сумм из технических резервов.

ВС – выплаты страховых сумм или возмещений;

ОЦР -отчисления в централизованные страховые резервные фонды;

ОТР - отчисления в технические резервы, прочие, чем РНП;

РВД - расходы на ведение дела.

ЗП = (РНП нач – ДП нач)+(СП-ПП) – (РНП кон – ДП кон)

РНП нач, кон – резерв незаработанных премий на начало и конец отчетного периода;

ДП нач, кон – доли перестраховщика в РНП;

СП – страховые премии, поступившие в отчетном периоде;

ПП – премии, переданные перестраховщикам.