Тема 16. Состояние и пути совершенствования организации денежных потоков на предприятиях.

План

Введение

1. Экономическое содержание и классификация денежных потоков предприятий

1.1. Краткая характеристика финансового состояния организации

1.2. Денежные потоки предприятия: понятие, экономическое содержание, классификация

1.3. Факторы, влияющие на величину денежных потоков

1.4. Принципы организации денежных потоков предприятий

2. Пути совершенствования организации денежных потоков предприятий

2.1. Совершенствование планирования денежных потоков на предприятиях

2.2. Оптимизация денежных потоков предприятий

Заключение

Список использованной литературы

Приложения

Материалы для разработки темы

I. Из годового отчета:

1. Бухгалтерский баланс (ф.1) и приложения к нему

2. Отчет о прибылях и убытках (ф.2)

3. Отчет об изменениях капитала (ф.3)

4. Отчет о движении денежных средств (ф.4)

5. Приложения к бухгалтерскому балансу (ф.5)

II. Из плана производственно-финансовой деятельности:

1. Плановые расчеты финансовых результатов деятельности предприятия

2. Прогноз движения денежных средств на следующий год

III. Из текущей бухгалтерской отчетности:

1. Ежемесячные остатки наличных денежных средств и на счетах в банке (по данным главной книги или журналов-ордеров)

Во введении обосновывается актуальность темы, обусловленная необходимостью эффективной организации денежных средств предприятия для его стабильного функционирования и развития. Исходя из этого, определяются цель и задачи работы, объект (предприятие) и предмет исследования, информационная база (данные из литературных источников, финансовой и статистической отчетности) и методы исследования.

В первой главе излагаются теоретические основы организации денежных потоков предприятия, конкретизированные оценкой финансового состояния объекта исследования.

В § 1.1. дается краткая оценка финансового состояния предприятия, называются организационно-правовая форма, отрасль и цель деятельности. Выявляются и оцениваются стоимость, структура и динамика изменения величины имущества, а также источников его формирования (в том числе финансовых ресурсов и капитала). Проводится оценка качества прибыли, движения составных частей капитала и денежных потоков. Рассчитываются и оцениваются показатели ликвидности, платежеспособности, кредитоспособности, деловой активности, рентабельности и финансовой устойчивости. Все показатели оформляются в табличной форме. Делаются выводы об уровне финансового состояния, тенденциях развития предприятия и влиянии на них организации денежных потоков.

В § 1.2. дается понятие денежных потоков, рассматриваются их формы, виды, роль, классификация с различных точек зрения. Рассматривается взаимосвязь денежных и финансовых потоков предприятия, а также влияние платежеспособности хозяйствующего субъекта на организацию денежных потоков.

В § 1.3. выявляются внешние (конъюнктура товарного и фондового рынка, система налогообложения предприятия, доступность кредитных ресурсов, система осуществления расчетных отношений, возможность привлечения средств целевого финансирования и др.) и внутренние факторы (жизненный цикл предприятия, продолжительность операционного цикла, сезонность производства и реализации продукции, амортизационная политика и др.), оказывающие влияние на денежные потоки предприятия. Приводится их систематизация, характеризуется степень их влияния на финансовые показатели объекта исследования.

В § 1.4. раскрываются принципы организации денежных потоков, как части общей системы организации финансовой деятельности предприятия: принцип информативной достоверности, обеспечение сбалансированности, эффективности и ликвидности денежных потоков.

Во второй главе рассматриваются проблемы и пути совершенствования организации денежных потоков предприятия: уточняются формулировки и способы совершенствования рациональной организации денежных потоков. Для этого группируются и описываются различные взгляды экономистов по дискуссионным вопросам, подчеркиваются наиболее аргументированные предложения по рационализации денежных потоков, определяется свой взгляд на возможность их практической реализации и предлагаемые последствия. На основе проделанного анализа предлагаются конкретные пути совершенствования организации денежных потоков на предприятии.

В § 2.1. рассматриваются организация и пути совершенствования планирования денежных потоков двумя методами: прямым и косвенным, сущность каждого из них, выявляются достоинства и недостатки, а при наличии возможности - производятся соответствующие расчеты по данным предприятия.

В § 2.2. дается описание основных объектов оптимизации: положительный денежный поток, отрицательный денежный поток, остаток денежных активов, чистый денежный поток. Анализируется избыточный и дефицитный денежный поток за период исследования, рассматриваются пути их сбалансированности. Проводится анализ взаимосвязи прибыли и потока денежных средств.

В заключении делаются выводы по проведенной учебно-исследовательской работе. Формулируются конкретные предложения по совершенствованию организации денежных потоков предприятия.

Список рекомендуемой литературы

1. Конституция РФ. Принята всенародным голосованием 12 дек. 1993 г. – М.: Юрид. лит., 1993 г. – 64с.

2. Гражданский Кодекс РФ. Часть первая. – Москва: Стоглавъ, 1995. – 171с.

3. Налоговый Кодекс РФ: Общая часть. / Комментарии С.Д. Шаболова– М.: Международ. центр финанс.-экономич. Развития, 2005. – 636с.

4. Антикризисное управление: теория, практика, инфраструктура: Учебно-практическое пособие / Г.А. Александров [и др.]; под ред. Г.А. Александрова . – М.: Издательство БЕК, 2002. – 544 с.

5. Бабаназаров А. В. Анализ неплатежеспособности в финансовом оздоровлении сельскохозяйственных предприятий. Автореф. дис. канд. экон. наук / ВГАУ. – Воронеж, 2006. – 24с.

6. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер с англ. / Л.А. Бернстайн; научн. ред. перевода чл.-корр. РАН И.И. Елисеева. Гл редактор серии проф. Я.В. Соколов. – М.: Финансы и статистика, 1996. -624 с.

7. Бертонеш М. Управление денежными потоками. / М. Бертонеш., Р. Найт. – Издательство «Питер», 2004. – 238 с.

8. Бланк И.А. Управление денежными потоками / И.А. Бланк – К.: Ника Центр, Эльга, 2002. – 736 с.

9. Бланк И.А. Антикризисное финансовое управление предприятием / И.А. Бланк – К.: Ника-Центр, Эльга, 2006. – 672с.

10. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций/ В.В. Бочаров. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 142 с.

11. Быкова Е.В. Показатели денежного потока в оценке финансовой устойчивости предприятия / Е.В. Быкова // Финансы. - 2000. -№2.-С.56-59.

12. Вииес А.Р. Организация управления финансовыми потоками / А.Р. Вииес, Т.В. Шубина // Финансовые и бухгалтерские консультации. - 1999. - № 12. - С. 59-63.

13. Володина Н.В. Анализ движения денежных средств / Н.В. Володина // Бухгалтерский учет. - 2000. - № 21. - С. 32-42.

14. Галасюк В.В. О необходимости использования понятия "условный денежный поток"// Финансовые риски.-2000.-N1.-С.125-128.

15. Гончаров А.И. Понятие «финансовое оздоровление предприятия» в системе управления финансами / А.И. Гончаров // Финансы. -2004. -№ 4. -С. 71-72.

16. Грачев А.В. Оценка платежеспособности предприятия за период / А.В. Грачев // Финансовый менеджмент. - 2002. - № 6. - С. 58-72.

17. Данилевский Ю.А. Финансовый контроль: нарушения и наказания / Ю.А. Данилевский, Л.Н. Овсянников // Бухгалтерский учет. - 2004.-№3.-С. 60-63.

18. Кинг А. Тотальное управление деньгами. Пер. с англ. - СПб., "Полигон", 1999.

19. Ковалев В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью: уч.-пр. пособие. – М.:ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007. – 336 с.

20. Концепции и анализ денежных потоков: Учебное пособие / И.В. Седлов, А.А. Толстых, Е.В. Яровая. – Воронеж: Тип. «Истоки», 2006. – С. 164.

21. Круш З.А. Анализ неплатежеспособности как инструмент финансового оздоровления сельскохозяйственных предприятий / З.А. Круш, А.В. Бабаназаров // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий.– 2006. - №6. – С.56-58.

22. Лишанский М.Л. Финансы сельскохозяйственных предприятий / М.Л. Лишанский, З.А. Круш, И.Б. Маслова; под ред. М.Л. Лишанского. - М.: КолоС, 2003. -376с.

23. Морозов С. Анализ денежных потоков предприятия / С. Морозов //Аудит и налогообложение. - 2006. - №3. - С. 24-27.

24. Морозов С. Денежные потоки предприятия / С. Морозов // Аудит и налогообложение. -2004. - №1. - с. 14-17.

25. Сорокина Е.Н. Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформирования российской экономики. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 176 с.

26. Седлов И.В. Синхронизация денежных потоков как фактор обеспечения платежеспособности АКО / И.В. Седлов // Финансовый вестник ВГАУ. Выпуск 8. – Воронеж: ВГАУ, 2002. – С. 46-49

27. Улезько А. В. Концептуальные подходы к оптимизации материально-денежных потоков в сельскохозяйственных предприятиях с различным уровнем финансового состояния / А.В.Улезько, А. А. Толстых //Современная аграрная экономика: проблемы и решения.-Воронеж, 2006.- с.179-183.

28. Успенский Г.О. О методе дисконтированных денежных потоков. // Финансы, 2005. - №1. – С. 32-34.

29. Финансы организаций (предприятий): Учебник для вузов/под ред. проф. Н.В. Колчиной. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 447с.; 2004. – 308с.; 2007. – 383с.

30. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Е.С. Стоянова [и др.]; под ред. Е.С. Стояновой. – М.: Изд-во «Перспектива», 2000. – 656 с.

31. Другая современная литература по соответствующему разделу финансов предприятий и финансового менеджмента: учебники, монографии, периодические издания и статистические сборники за последние 2-3 года.