Тема 23. Методы и методика составления основных финансовых планов предприятий: состояние и пути совершенствования.

План

Введение

1. Характеристика организации финансового планирования на предприятиях

1.1. Оценка финансового состояния организации

1.2. Сущность, методы и принципы прогнозирования и планирования финансовых ресурсов на предприятиях

1.3. Информационное обеспечение составления основных финансовых планов предприятий

1.4. Методика составления основных финансовых планов предприятия

1.4.1. Прогноз бухгалтерского баланса

1.4.2. Прогноз прибылей и убытков

1.4.3. Прогноз движения денежных средств

1.4.4. План финансовых ресурсов и их использования (баланс доходов и расходов)

2. Пути совершенствования финансового планирования на предприятиях

2.1. Совершенствование стратегического финансового планирования

2.2. Совершенствование текущего и оперативного финансового планирования

Заключение

Список использованной литературы

Приложения

Материалы для разработки темы

1. Из годового отчета:

1. Бухгалтерский баланс (ф.1)

2. Отчет о прибылях и убытках (ф.2)

3. Отчет об изменениях капитала (ф.3)

4. Отчет о движении денежных средств (ф.4)

5. Приложения к бухгалтерскому балансу (ф.5)

1. Основные финансовые планы предприятия.

Во введении обосновывается актуальность темы, обусловленная необходимостью осуществления финансового планирования и прогнозирования как важнейшего метода управления финансами предприятия. Исходя из этого, формулируются цель и задачи работы, объект, предмет и методы исследования, указывается информационная база (сведения по предприятию, материалы статистических сборников, цифровые данные из периодических изданий).

В первой главе излагается организация финансового планирования на предприятиях, конкретизированная оценкой финансового состояния объекта исследования.

В § 1.1. дается краткая оценка финансового состояния предприятия. Дается характеристика организационно-правовой формы деятельности предприятия, его обеспеченности производственными ресурсами, состояния активов, собственного капитала, задолженности, выручки, себестоимости, производительности труда, показателей рентабельности. Основные показатели деятельности предприятия приводятся в табличной форме, как минимум, за последние 2 года. На основании проведенных расчетов формулируются выводы о современном состоянии и тенденциях развития предприятия, показывается влияние избранных методов финансового планирования на результаты хозяйствования.

В § 1.2. дается понятие финансового планирования, исследуется его сущность и значение, основные задачи и принципы. Здесь же описываются основные методы финансового планирования: экономического анализа, нормативный, балансовый, денежных потоков, математической статистики, многовариантности, экономико-математического моделирования.

В § 1.3. рассматривается информационная база, необходимая для составления основных финансовых планов и осуществления последующего контроля их выполнения. Дается краткая характеристика и показывается значение основных форм финансовых отчетов в процессе финансового планирования на предприятии.

В § 1.4. дается методика составления основных видов финансовых планов. Порядок составления должен быть представлен по каждому виду финансовых планов: прогнозному бухгалтерскому балансу; прогнозу прибылей и убытков; прогнозу движения денежных средств; плану финансовых ресурсов и их использования (балансу доходов и расходов), составляемому в виде шахматной таблицы.

Во второй главе разрабатываются пути совершенствования финансового планирования на предприятии. Для этого рассматриваются и описываются различные точки зрения экономистов по дискуссионным вопросам, выделяются наиболее аргументированные из них. На основе проведенного анализа предлагаются конкретные рекомендации по совершенствования финансового планирования, показывается их практическая значимость и реализуемость.

В § 2.1. дается описание стратегического финансового планирования предприятия. Для его внедрения обозначаются основные шаги планирования инвестиционных потребностей предприятия и источников их финансирования (собственных и заемных).

В § 2.2. освещаются способы совершенствования составления текущих и операционных финансовых планов. Акцентируется внимание на составлении плана движения денежных средств и платежного календаря. План движения денежных средств должен включать все денежные поступления и выплаты (за год, с разбивкой по месяцам). Поступления и расходы распределяются по сферам деятельности – основной, инвестиционной и финансовой. Для контроля за поступлением и расходованием денежных средств на предприятии составляется платежный календарь. Он составляется на месяц с разбивкой по 15-ти дневкам, декадам, неделям, 5-ти дневкам и т.п.

В заключении излагаются выводы и кратко формулируются предложения по совершенствования стратегического, текущего и оперативного финансового планирования на предприятии.

Список рекомендуемой литературы

1. Конституция РФ. Принята всенародным голосованием 12 дек. 1993 г. – М.: Юрид. лит., 1993 г. – 64с.

2. Гражданский кодекс РФ. Часть первая. – Москва: Стоглавъ, 1995. – 171с.

3. Налоговый кодекс РФ: Общая часть. / Комментарии С.Д. Шаболова– М.: Международ. центр финанс.-экономич. Развития, 2005. – 636с.

4. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация : Пер с англ. / Л.А. Бернстайн; научн. ред. перевода чл.-корр. РАН И.И. Елисеева. – М.: Финансы и статистика, 1996. -624 с.

5. Бехтерева Е.В. Формирование показателей баланса / Е.В. Бехтерева //, Горячая линия бухгалтера, - 2007 г. - № 1-2.

6. Бланк И.А. Антикризисное финансовое управление предприятием / И.А. Бланк – К.: Ника-Центр, Эльга, 2006. – 672с.

7. Золотова Е.А., Чернышева Н.А. Планирование финансовых показателей деятельности филиала коммерческого банка на основе линейных регрессионных моделей / Е.А. Золотова, Н.А. Чернышева // Финансы и кредит. – 2007. - №27 (267)

8. Планирование на предприятии АПК/ К.С.Терновых, А.С.Алексеенко и др.; Под ред. К.С. Терновых. – М.: КолосС, 2006. – 333с.

9. Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии: Учебно-практическое пособие / О.Н.Лихачева. - М.: «Проспект», 2003. -264с.

10. Лишанский М.Л. Финансы сельскохозяйственных предприятий / М.Л. Лишанский, З.А. Круш, И.Б. Маслова; под ред. М.Л. Лишанского. - М.: КолоС, 2003. -376 с.

11. Трашенок Ю.Ю. Финансовые потоки холдинга и их учет /Ю.Ю. Тращенок// Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий.–2006.-№8.

12. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Е.С. Стоянова [и др.]; под ред. Е.С. Стояновой. – М.: Изд-во «Перспектива», 2000. – 656 с.

13. Черныш Е.А. Прогнозирование и планирование Уч. пособие / Под ред. проф. Е.А.Черныш – М.: Приор,1999.-176с.

14. Шинкарук Е.В. Совершенствование среднесрочного бюджетного планирования / Е.В. Шинкарук // Финансы и кредит. – 2007. - №23 (263)

15. Финансы организаций (предприятий): Учебник для вузов/под ред. проф. Н.В. Колчиной. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 447с.; 2004. – 308с.; 2007. – 383с.

16. Другая современная литература по соответствующему разделу финансов предприятий и финансового менеджмента: учебники, монографии, периодические издания и статистические сборники за последние 2-3 года.