Оценка результатов деят-ти кб: показатели, методика расчета

Способы оценки доходов (расходов): структурный анализ, анализ динамики доходов (расходов), расчет фин. коэф-в.

Цель струк. ан-за – выявление основ. видов дох-в для оценки их стабильности, в разрезе операц. дох-в (комиссия за стаб. услуги) и спекулятив. дох-в (от операций на рынке, а еще от переоценки активов, прочие разовые).

Уровень доход-ти м. оценив-ся:

1) коэф-м чистого спрэда (К_ЧС): К_ЧС = (Пс х 100 / ОСпс) – (Пу_Д х 100 /Осдр), где

Пс – проценты получ-е по ссудам; ОСпс – сред. остаток предоставл. ссуд в периоде; Пу_Д – проценты, уплач-е по депозитам; ОСдр – сред. остаток депозит. ресурсов.

Норматив. уровень К_ЧС = 1,25%

2) коэф-м посреднической маржи: К_Мп = [(Пб + Кп) х 100 /ОС_АПД] – (Пу_Б х100 /ОСоб), где

Пб - %, полученные банком; Кп – комиссии полученные (сопряженные); ОС_АПД – сред. остаток активов, приносящих доход; Пу_Б - %, уплач-е банком; Особ – сред. остаток обяз-в банка.

Норматив. уровень К_Мп =6,5%

Рентаб-ть КБ явл. основным стоимостным показателем эффективности деятельности. Уровень рентаб-ти КБ характеризуется коэф-м рентабельности. Самыми значимыми показателями рентаб-ти являются показатели рентаб-ти активов, Собственный капитал банка, уставной фонд, доходов банка. Эти показатели характеризуют прибыль, приходящуюся на 1 рубль активов, капитала, и т.д.

Чтобы оценить дея-ть КБ необходимо проанализировать пок-ли фин. состояния банка:

1) показатели достаточности капитала: *абсолютные (руб) *относительные (%) (норматив Н1 = К / Ар - Рц - Рк - Рд + КРВ + КРС + РР, где Ар - сумма активов банка, взвешенных с учетом риска, КРВ - величина кредитного риска по инструментам, отра­жаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам РР - размер рыночного риска, Рц - общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг, Рк - величина созданного резерва по потерям по ссудам; Рд - величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами. Если СК от 5 млн. евро и выше, то Н1не менее 11%, если СК менее 5 млн. евро, то 10%)

2) показатели кач-ва А, оцененные в завис-ти от степени: * риска (1-4 гр) * ликвидности (Н2, Н3, Н4) * доходности (фактическая дох-ть = % получ / ср. объем вложений * 365 / срок влож-й) * диверсификации (по срокам)

3)показатели рент-ти: * дея-ти банка * структурных подразделений * отдельных операций

4) показатели ликвидности: * банка * баланса банка * активов * клиентов

5) пок-ли рисков: * внешних * внутренних.

Норматив мгновенной ликв-ти:

Лам - высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком и (или) в случае необходимости могут быть реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах банка в Банке России, в банках - резидентах Российской Федерации, во Внешэкономбанке, в банках стран, имеющих страновые оценки "0", "1", в Международном банке реконструкции и развития, Международной финансовой корпорации и Европейском банке реконструкции и развития, средства в кассе банка.

Овм - обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении. 

Норматив текущей ликв-ти:

Лат - ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки. 

Овт - обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней. 

Норматив долгосрочной ликв-ти:

Крд - кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям

ОД - обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, за исключением суммы полученного банком субординированного кредита (займа, депозита) в части остаточной стоимости, включенной в расчет собственных средств (капитала) банка, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней

О* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций), не вошедшим в расчет показателя ОД