Тема 5. Налоговая деятельность государства. – 6 часов

Понятие налоговой системы и этапы ее развития. Определение и элементы налоговой системы: классификация и характеристика. Организация системы управления налогообложением в РФ на современном этапе.

Функции и уровень компетентности властных структур на различных уровнях в области налогообложения.

Понятие и сущность налогового механизма, его зависимость и взаимосвязь с налоговой политикой государства.

В этой теме необходимо отдельно остановиться на взаимосвязи налоговой и бюджетной систем государства. С этой целью ряд авторов вводят понятие налоговой составляющей государственного бюджета. Логично будет на примере бюджета соответствующего года рассмотреть структуру налоговых доходов государства.

Тема 6. Налоги – основной инструмент обеспечения доходной части бюджета.- 4 часа

Понятие и сущность налога и сбора. Экономическое содержание и правовое определение, функции.

Классификация налогов по функциональным признакам. Федеральные, региональные и муниципальные налоги. Методики планирования налоговых поступлений, особенности их использования при расчетах отдельных доходообразующих налогов.

Внимание студентов следует обратить на совокупность условий, при которых налог следует считать установленным, раскрыть понятия субъекта и объекта налогообложения, налогового периода, налоговой базы и ставки, уточнить порядок и сроки исчисления и уплаты налогов. Целесообразно подчеркнуть разницу между субъектом налогообложения и плательщиком налога. Для этого следует ввести понятие налогового агента, как лица, на которое НК возлагает обязанность исчисления и уплаты налога. Практика показывает, что часто студенты недостаточно четко представляют себе понятие «физического лица», ошибочно подменяя его понятием «гражданин» и т.п.

Тема 7. Экономические основы налогообложения - 6 часов

Субъекты и объекты налогообложения. Особенности расчета прямых налогов. Определение доходов предприятий и граждан; понятие собственности и имущества.

Специфика косвенного налогообложения. Понятие НДС, особенности расчета налога на добавленную стоимость в России. Понятие и характеристика акцизов, таможенных пошлин, как косвенных налогов

Целевые налоговые сборы, их состав и особенности применения.

Раскрывая сущность и значение налога на добавленную стоимость, представляется логичным отметить обременительный для целей экономического роста характер косвенных налогов вообще, и НДС, в особенности. Целесообразно отметить в связи с этим неуклонную тенденцию на снижение ставки НДС, а также на отсутствие НДС в ряде развитых стран (США, Швеция, Швейцария и т.д.).

Часто студенты не могут уяснить в связи с чем существуют специальные расчетные ставки НДС, что требует уделить этому вопросу некоторое внимание.

Не лишним представляется и уточнение особенностей расчетов налоговой базы по НДС в РФ.

Тема 8. Правовые основы налогообложения. – 4 часа

Понятие и характеристика льгот и преференций. Налоговый кредит, налоговый инвестиционный кредит.

Понятие налоговых правонарушений и их последствия. Правовой статус и правовой механизм экономических санкций.

Разграничение уровней компетенции применения санкций. Налоговый кодекс РФ, Административный кодекс РФ, Уголовный кодекс РФ.