23 Билет. Резервный фонд ко, его назначение, порядок образования и использования.
Фонды банка создаются в соответствии требований федеральных законов нормативов активов БРА и в том порядке в котором уст. Учред. документами банка.
Порядком образовании и использование фондов определяется Банков в положении о фондах.
Фонды- формируются за счет отчислении от прибыли по учету фондов-пассивны. Ср-ва фондов используется в пределах наличие сумм на этих счетах.
Резервные фонды издается для покрытия убытков и потерь, возникающих в результате деятельности банка по итогам отчетности.
Резервные фонд создается за счет обязательных ежегодных отчислением. Отчисления производятся после утверждения( общем собранием учредителей) годовой бух. отчета, отчете о распределенной прибыли
Величина устанавливается уставом Банка. Требования:
-не может 5% от величины уставного капитала
Например: уст. капитал 100.000.000- мин. резервный фонд.- 5 000 000
Размер ежегодных отчислении в резервный фонд не должен быть меньше 5% от чистой прибыли до достижения мин. значения резервного фонда.
Сверх минимальный установленной величины- отчисления определённые уставом капитала.
Правильность формирования резервов фонда должна подтверждаться аудитором.
Билет 24. Оценка достаточности собственных средств банка.
Собственные средства банка брутто(капитал-брутто)-совокупность всех источников основного и дополнительного капиталов, числящихся на балансе банка.
Собственные средства нетто (капитал-нетто)-величина собственных средств, которые фактически имеются у банка и могут быть использованы в качестве кредитных ресурсов.
ССнетто =ССбрутто – Иммобилизационные собственные средства.
Иммобилизационные собственные средства включают:
Вложения банков в хоз. материалы в основные средства и нематериальные активы.
Паевые взносы в уставной капитал других организаций, акции, приобретенные для инвестирования.
Билет 25. Порядок определения достаточности собственного капитала.
Достаточность капитала –отражает общую оценку надежности банка ,степень его подвержению риску.
Основной принцип достаточности – объем собственного капитала должен соответствовать объему активного с учетом степени риска.
Собственный капитал дожжен быть достаточным для покрытия всех рисков.
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1)
Регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков. Норматив Н1 определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. В расчет норматива Н1 включаются:
величина кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом сформированных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска);
величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;
величина кредитного риска по срочным сделкам;
величина операционного риска;
величина рыночного риска.
Норматив Н1 рассчитывается по следующей формуле:
где:
К – собственные средства (капитал) банка;
KPi – коэффициент риска i-го актива
Аi – i-й актив банка;
Pкi – величина сформированных резервов на возможные потери или резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i-го актива;
КРВ – величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера,
КРС – величина кредитного риска по срочным сделкам,
ОР – величина операционного риска,
РР – величина рыночного риска
ПК – операции с повышенными коэффициентами риска. Показатель ПК используется при расчете норматива достаточности собственных средств (капитала) банка.
Показатель (Н1) не может быть ниже 10%