6. Реєстр рахунків і товар­но-транспортні документи

Якщо платник виставив покритий акредитив у банку постача­льника, то за заявою покупця на виставлення акредитива і його платіжного доручення гроші перераховуються до банку постача­льника на рахунок «Акредитиви». В банку платника цей акреди­тив обліковується на позабалансовому рахунку «Акредитиви до оплати».

Для отримання коштів за акредитивом у тому випадку, коли акредитив покритий і виставлений в банку постачальника, поста­чальник, відвантаживши товари, подає реєстр рахунків, відван- тажувальні та інші, передбачені умовами акредитива,документи в обслуговуючий банк.

Реєстр рахунків подається постачальником банку в чотирьох примірниках. Перший використовується як меморіальний ордер, другий повертається постачальнику як розписка у прийнятті ре­єстру рахунків, третій та четвертий з доданими товарно-транс-

Порядок розрахунків з використанням покритого акредитиву такий (рис. 3.6):

портними документами і відміткою банку відсилаються банку покупця для вручення платнику(четвертий примірник) і для ві­дображення операцій по рахунку «Акредитиви до оплати» (третій примірник).Якщо гроші в сумі виставленого акредитива задепо-новані в банку покупця на рахунку «Акредитиви», то розрахунки проводяться таким чином. По мірі відвантаження товарів поста­чальник подає своєму банку реєстри рахунків (у трьох примірни­ках) та інші документи, передбачені умовами акредитива. Третій примірник реєстру банк постачальника повертає постачальнику,а перший та другий — разом з документами направляються спец- зв'язком банку покупця. На основі першого примірника банк списує гроші з рахунку і перераховує їх постачальнику. Другий примірник реєстру з іншими документами передається платнику. Банк постачальника після отримання грошей від банку покупця списує кошти з рахунку.

Непокритий акредитив. При отриманні заяви на вистав­лення такого акредитива банк покупця суму непокритого акре­дитива оприбутковує на позабалансовому рахунку «Гарантії та поручительства, видані банком». Якщо такий акредитив виста­влений в банку постачальника, то банк покупця дає дозвіл бан­ку постачальника, де відкритий коррахунок банку покупця, освоюючи акредитив,відповідні суми списувати зі свого кор- рахунку.

Зарахування грошей постачальнику при непокритому (гаран­тованому) акредитиві здійснюється банком постачальника після перевірки отриманого реєстру та інших документів, що підтвер­джують відвантаження товару, та після списання коштів з корра- хунку банку покупця. При цьому два примірники реєстру і дода­них до нього документів по виконаному акредитиву банк постачальника направляє спецзв'язком банку покупця, де перший примірник слугує підставою для списання грошей з покупця, а другий разом з оплаченими з акредитива документами передаєть­ся покупцю.

Після перевірки дотримання умов акредитива банк покупця повертає банку постачальника витрати, пов'язані з виконанням акредитива. Ці витрати відшкодовуються на умовах, передбаче­них міжбанківським договором.

При виставленні непокритого акредитива в банку покупця списання коштів на суму відвантажених товарів проводиться з рахунку покупця, а у разі відсутності на ньому грошей операції здійснюються в порядку, викладеному для непокритого акреди­тива, виставленого в банку постачальника.

Платежі з акредитива проводяться в межах строку його дії по­вною сумою акредитива або частинами. Видача з акредитива го­тівки не допускається.

Акредитив може бути закритим у разі:

1) спливу строку дії акредитива;

2) відмови одержувача грошових коштів від використання ак­редитива до спливу строку його дії, якщо це передбачено умова­ми акредитива;

3) повного або часткового відкликання акредитива платником,якщо таке відкликання передбачене умовами акредитива.

Про закриття акредитива виконуючий банк повідомляє банк-емітент. Виконуючий банк одночасно із закриттям акредитива негайно повертає банку-емітентові невикористану суму покрито­го акредитива.

Залік взаємної заборгованості з наступним оформленням її векселями

Для цієї форми розрахунків характерно, що кожне під­приємство є одночасно і покупцем, і постачальником різних ви­дів товарів чи послуг.Розрахунки по сальдо між двома підприєм­ствами проводяться на основі угоди, за якою кожне підприємство отримує або сплачує тільки різницю (сальдо).Особливості таких постійно діючих розрахунків полягають в тому, що її учасники направляють розрахункові документи за відпущені товари чи на­дані послуги не в банк, а один одному. Переваги подібних розра­хунків полягають в тому, що вони скорочують потребу в грошо­вих коштах на суму зарахованих боргів.

На час проведення заліку кожному часнику відкривають тим­часовий особовий рахунок, на який зараховують надходження коштів і з якого здійснюють платежі в оплату розрахункових до­кументів на підставі платіжних вимог.

Заборгованість, що не погасили під час заліку, оформлюють векселями (простими та переказними).

Порядок здійснення операції:

• у банку за кожним клієнтом складають протокол рішення у двох примірниках, який передбачає:

зазначення сум платежів, які будуть оформлені вексе­лями;

укладення договору між обслуговуючим банком і векселе­давцем;

підписи керівників банку, підприємств і печатки;

складають векселі в присутності представників банку зі строком платежу не більше 90 днів;

банк дебітора формує векселі за банками кредиторів і скла­дає відповідні реєстри (2 прим.);

перший примірник реєстру та векселі спецзв'язком надси­лають до банку кредитора;

банк кредитора, отримавши векселі за реєстрами, звіряє су­ми отриманих векселів за кожним власником із сумами його пла­тіжних вимог;

закривається рахунок на повну суму;

власнику віддають векселі під розписку на реєстрі;

одночасно складається угода між банком та власником на інкасування векселів;

при настанні строку платежу за векселем він оплачується.

Розрахунки по відкритому рахунку (планові платежі)

Розрахунки в порядку планових платежів застосову­ються контрагентами, пов'язаними традиційними відносинами, при рівномірних і постійних, іноді взаємних,поставках. Сутність розрахунків полягає в періодичності платежів покупця постача­льнику по мірі надходжень товарів і послуг, наприклад, 2 рази на тиждень. Цей вид розрахунків характеризується наступною опла­тою товарів після їх поставки, тому він схожий на комерційне безпроцентне кредитування.

Перерахування планових платежів проводиться платіжними дорученнями, іноді чеками.

Планові платежі можуть виконуватися щоденно або періодич­но, в строки, погоджені між постачальником і покупцем. Строк укрупненого планового платежу призначається,як правило, на середній робочий день розрахункового періоду.

Суми кожного планового платежу встановлюються сторонами на наступний місяць (квартал),виходячи з періодичності плате­жів і обсягу поставок чи надання послуг.

При щоденних планових платежах їх розміри визначаються діленням суми поставок за місяць на кількість робочих днів бан­ку в цьому періоді. При безперервному циклі виробництва і реа­лізації продукції сума планового платежу може розраховуватися, виходячи з числа календарних днів у місяці.

На кожний плановий платіж банку подається окремий до­кумент.

Періодично,але не рідше одного разу на місяць покупець і постачальник уточнюють свої розрахунки на основі фактичного відпуску товару чи надання послуг і проводять перерахунки в порядку, обумовленому в угоді. При цьому різниця, яка виникла,може перераховуватися окремим дорученням або враховуватися при черговому плановому платежі. Уточнення розрахунків доці­льно прилучати до останнього платежу місяця з тим, щоб на звіт­ну дату взаємна заборгованість сторін була мінімальною.

Інкасове доручення на безспірне списання коштів з рахунків платників

У разі розрахунків за інкасовими дорученнями (за ін­касо) банк (банк-емітент) за дорученням клієнта здійснює за ра­хунок клієнта дії щодо одержання від платника платежу та (або) акцепту платежу.

Списання коштів з рахунків платників може проводитися двома способами:

— у безспірному порядку за розпорядженням стягувача за по­датковими та іншими обов'язковими бюджетними платежами і по­забюджетні фонди, сум штрафів та ін. санкцій, митних платежів;

— у безспірному порядку за виконавчими документами. Мо­жливе безакцептне списання коштів за рахунків платників на ос­нові платіжних доручень одержувачів коштів.