Билет 16

16.1 Налоговые органы и их функции

Налоговые органы Российской Федерации - единая система контроля за соблюдением налогового законодательства Российской Федерации, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и других обязательных платежей, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет платежей при пользовании недрами, установленных законодательством Российской Федерации, а также контроля за соблюдением валютного законодательства Российской Федерации, осуществляемого в пределах компетенции налоговых органов.

Налоговые органы обязаны:

1)соблюдать законодательство о налогах и сборах;

2)осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах;

3)вести в установленном порядке учет организаций и физических лиц;

4) бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о действующих налогах и сборах

5) осуществлять возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, пеней и штрафов

6) соблюдать налоговую тайну.

16.2 Отличие налога на доходы физических лиц от налога на прибыль

Налог на доходы физических лиц уплачивается гражданами Российской Федерации со всех видов доходов, полученных ими в календарном году, как в денежной, так и в натуральной форме. Это, в частности, заработная плата и премиальные выплаты, доходы от продажи имущества, гонорары за интеллектуальную деятельность, подарки и выигрыши, оплата за питание, обучение (за счет предприятия) и т.п.

Плательщиками налога являются физические лица и индивидуальные предприниматели.

Налог на прибыль – прямой налог с прибыли организации

Плательщиками налога признаются юридические лица

16.3 Известно, что гос. пошлина за выдачу свид-ства о праве на наследсво первой очереди соств. 0,3% от ст-ти наслед. имущ-ва, для др. наследников 0,6%. Опр. размер гос. пошлины. Дано: ст-ть имущ-ва 500т.р., свидет. о праве наслед. выдано племяннику наследователя

500 000*0,6%=3000 руб

Билет 17

17.1 Права налоговых органов

Налоговые органы вправе:

1) требовать от налогоплательщика или налогового агента документы по формам, установленным государственными органами и органами местного самоуправления,

2) проводить налоговые проверки в порядке, установленном настоящим Кодексом;

3) производить выемку документов при проведении налоговых проверок у налогоплательщика или налогового агента,

4) вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков,

5) приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков,

6) осматривать (обследовать) любые используемые налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанные с содержанием объектов налогообложения.

7) определять суммы налогов, подлежащие внесению налогоплательщиками в бюджет

9) взыскивать недоимки по налогам и сборам, а также взыскивать пени

17.2 Перечислить основные элементы, отличия налоговых платежей

Элементы налога:

1. Субъект налога – налогоплательщик (физ и юр лицо)

2. Объект налогообложения – доходы или прибыль(разница между доходом и расходом), имущество, виды деят

3. Налоговая база – стоимость с которой берется налог

4. Единица налогообложения

5. Налоговая ставка – берется в % или твердых рублях

6. Налоговая льгота

7. Налоговый период

17.3 Инвалидам 2гр предоставляется льгота в виде уменьшения кадастровой стоимости участка на 10000руб. Определить сумму налогов к уплате в бюджет. Дано: гражданин имеет участок 800м.кв, ставка зем налога 0,3%, кадастровая стоимость 850руб

1) 800*850=680 000руб

2) 680 000 – 10 000 = 670 000руб

3) 670 000*0,3% = 2,010руб