Розв’язок

Коефіцієнт платоспроможності Мин.рік= 2520/ 4650= 0,542

Пот.рік= 2520/ 5210= 0,484 (>0.5)

Коефіцієнт фінансування Мин.рік = (4650- 2520) / 2520= 0,845

(<1) Пот.рік = (5210-2520)/2520= 1,067

Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними коштами Мин.рік = (1740- 820)/ 1740= 0,529 (>0.5)

Пот.рік = (1969- 1230)/1969 = 0,375 Коефіцієнт маневреності власного капіталу Мин.рік = (1740- 820)/ 2520= 0,365 (>0)

Пот.рік = (1969- 1230)/ 2520 = 0,293

Показники та динаміка ліквідності, страхової компанії

Ліквідність є важливим аспектом платоспроможності.

Коефіцієнт миттєвої ліквідності = Грошові кошти + Високоліквідні активи (пот.фін.інв.) / Страхові резерви (>1)

Коефіцієнт визначає рівень ліквідності активів СК.

Також можна застосувати показники, аналогічні у застосуванні до підприємств. Коефіцієнт миттєвої ліквідності = Грошові кошти + Високоліквідні активи (ДЗ+пот.фін.інв.) / Поточні зобовязання (0,6-0,8)

Коефіцієнт поточної ліквідності = Поточні активи/ Поточні зобов‘язання (близько 1,5)

Коефіцієнт абсолютної ліквідності = Грошові кошти+Поточні фінансові інвестиції/ Поточні зобов‘язання (> 0,2)

Робочий капітал = Поточні активи - Поточні зобов‘язання

Приклад: Проаналізувати динаміку ліквідності страхової компанії, якщо

відомо наступні дані

13

Задача 12

Проаналізувати динаміку ліквідності страхової компанії, якщо відомо наступні

дані

Оцінка рентабельності страхової компанії

Рентабельність = Балансовий прибуток /Доходи (Сума платежів за будь- яким видом страхування або за страховими операціями вцілому) *100

У страхуванні існує така класифікація витрат:

• витрати, пов’язані з виконанням страхових зобов’язань і проведенням страхових операцій (виплати страхових відшкодувань і страхових сум; відрахування до запасних фондів і резервів внесків; відрахування на попереджувальні заходи; реалізація витрат на ведення справи й ін.);

• витрати на проведення інших операцій (витрати на одержання доходів від інвестування і розміщення тимчасово вільних власних коштів страховика, сформованих ним страхових резервів, й інших видів доходів).

Витрати на проведення страхових операцій, що є основними для страховика і складають більшість його загальних витрат, містять:

• виплати страхових сум і страхових відшкодувань за договорами страхування і перестрахування;

14

• відрахування до страхових резервних фондів;

• відрахування до технічних резервів, крім резерву незароблених премій, на умовах, що передбачені чинним законодавством;

• витрати на проведення й обслуговування процесу страхування і перестрахування;

• витрати на оплату праці робітників страховика, а також:

а) оплата стороннім установам, організаціям, підприємствам або фізичним особам наданих ними послуг, які пов’язані з основною діяльністю страховика, а також:

• виплата комісійних винагород брокерам, посередникам за укладення і обслуговування договорів страхування;

• оплата послуг із метою оцінювання взятих на страхування (перестрахування) ризиків і збитків, які заподіяні об’єктам страхування;

• оплата за виготовлення бланків страхової документації;

• оплата банківських послуг, які пов’язані з інкасацією страхових премій і здійсненням виплат страхового відшкодування;

• оплата послуг, які пов’язані із розробкою умов, правил страхування і проведенням актуарних розрахунків;

б) відшкодування страховим агентам витрат на службові поїздки, що пов’язані з виконанням ними службових обов’язків, включаючи придбання з цією метою проїзних квитків.

У широкому розумінні собівартість — сукупність усіх витрат страховика з надання послуг, як безпосередніх, спрямованих на здійснення виплат з відшкодування збитків або страхових сум та на ведення страхової справи, так і опосередкованих, тобто витрат, пов'язаних із забезпеченням фінансової стійкості страхової компанії (формування запасних та резервних фондів).

У вузькому розумінні собівартість — це витрати страховика на ведення страхової справи.

Зважаючи на специфіку оподатковування страхової діяльності в Україні, обсяг валових витрат на проведення страхової діяльності для цілей оподатковування не визначається, тому що усі витрати щодо здійснення страхування враховуються при оподатковуванні валових доходів від страхової діяльності. Проте, за своєю економічною природою витрати на організацію страхування є окремим елементом собівартості і враховуються при оподаткуванні прибутку страховика від нестрахової діяльності.

Валові витрати страховика відповідно до вимог законодавства, враховуються окремо для страхової і нестрахової діяльності. Якщо у деяких випадках неможливо визначити розмір витрат, які пов’язані з отриманням доходів від страхової діяльності й окремо від інших видів діяльності, розмір витрат визначається пропорційно за питомою вагою валових доходів від страхової діяльності та від доходів, які не пов’язані зі страхуванням.

Приклад. Оцінка рентабельності страхової компанії А і страхової компанії

Б.

1. Загальний об'єм страхових платежів страхової компанії А - 100 млн. грн.; погашення обов'язків перед страхувальниками (страхові відшкодування) - 30 млн. грн.; відрахування у страхові і запасні резерви - 10 млн. грн.; відрахування на попереджувальні дії (ПД, тобто попередження пожеж, консультації щодо вибору вогнетривких конструкцій і т. д.) - 5 млн. грн., затрати на ведення справи -6 млн. грн.

2. Загальний об'єм страхових платежів - 70 млн. грн.; погашення обов'язків перед страхувальниками (страхові відшкодування) - 20 млн. грн.; відрахування у запасні і резервні фонди - 10 млн. грн.; відрахування ПМ - 5 млн. грн.; затрати на ведення справи - 8 млн. грн.

15