Розв'язок: Рентабельність = Балансовий прибуток/Доходи* 100 ^

Висновок. Страхова компанія А має більш високу фінансову стійкість, ніж компанія Б за усіма показниками.

Задача 3

Загальний об'єм страхових платежів страхової компанії А - 200 млн. грн.; погашення обов'язків перед страхувальниками (страхові відшкодування) - 110 млн. грн.; відрахування у страхові і запасні резерви - 10 млн. грн.; від рахування на попереджувальні дії (ПД, тобто попередження пожеж, консультації щодо вибору вогнетривких конструкцій і т.д.) -15 млн. грн., затрати на ведення справи - 26 млн. грн.

Загальний об'єм страхових платежів страхової компанії Б - 185 млн. грн.; погашення обов'язків перед страхувальниками (страхові відшкодування) - 95 млн. грн.; відрахування у запасні і резервні фонди - 12 млн. грн.; відрахування ПМ - 5 млн. грн.; затрати на ведення справи - 8 млн. грн.

Оцінити рентабельність страхових компаній.

РА = (200-110-10-15-26)/200 = 0,195 РБ = (185-95-12-5-8)/185 = 0,351

Задача

Загальний об'єм страхових платежів страхової компанії А - 14,5 млн. грн.; погашення обов'язків перед страхувальниками (страхові відшкодування) - 10,5 млн. грн.; відрахування у страхові і запасні резерви - 3,9 млн. грн.; від рахування на попереджувальні дії (ПД, тобто попередження пожеж, консультації щодо вибору вогнетривких конструкцій і т.д.) - 0,9 млн. грн., затрати на ведення справи - 0,45 млн. грн.

Загальний об'єм страхових платежів страхової компанії Б - 18,5 млн. грн.; погашення обов'язків перед страхувальниками (страхові відшкодування) - 12,3 млн. грн.; відрахування у запасні і резервні фонди - 2,5 млн. грн.; відрахування ПМ - 1,1 млн. грн.; затрати на ведення справи - 0,88 млн. грн.

Оцінити рентабельність страхових компаній.

РА = (14,5-10,5-3,9-0,9-0,45)/14,5= -0,09 РБ = (18,5-12,3-2,5-0,88)/18,5 = 0,09

Показник, що характеризує результативність інвестиційної діяльності страховика

Інвестиційний дохід / Зароблені страхові платежі (ЗСП)

ЗСП = СНСПзп + СНСПпоч - СНСПкзп

До суми надходжень страхових платежів не включаються частки страхових

платежів, які сплачено перестраховиками у звітному періоді за договорами

Перестрахування.

16

Приклад. Розрахувати фінансовий результат від інвестиційної діяльності (коефіцієнт).

Якщо резерв незароблених премій на початок звітного періоду 32,8 млн. грн., на кінець звітного періоду 46,3 млн. грн., страхові внески звітного року 39,5 млн. грн., частка страхових сум та страхового відшкодування, сплачена перестраховикам 19,7 млн. грн., надходження страхових платежів від перестрахування 11,3 млн. грн., інші доходи (доходи від інвестицій) 2,8 млн. грн.

К. = 2,8 / (32,8 + 39,5 - 46,3) = 0,1077 = 10,77 %.

Задача

Розрахувати фінансовий результат від інвестиційної діяльності (коефіцієнт), якщо резерв незароблених премій на початок звітного періоду 42,6 млн. грн., на кінець звітного періоду 37,3 млн. грн., страхові внески звітного року 32,5 млн. грн., частка страхових сум та страхового відшкодування, сплачена перестраховикам 24,7 млн. грн., надходження страхових платежів від перестрахування 17,3 млн. грн., інші доходи (доходи від інвестицій) 2,8 млн. грн.

К. = 2,8 / (42,6 + 37,3 - 32,5) = 0,0741 =7,41 %.

Показник, що характеризує прибуток на інвестиції (ПІ)

Для аналізу використовується формула Дюпона

ПІ = Чистий прибуток після оподаткування / Загальна сума активів = Чистий прибуток після оподаткування / Виручка * Виручка / Загальну суму активів = Коеф.прибутковості * Оборотність активів = Маржа * оборотність

Показники, що характеризують ступінь перестрахувального захисту

Коефіцієнт залежності від перестрахування = Сума премій, переданих у перестрахування / Загальний обсяг вкладів (премій)

Цей показник визначає фінансову стійкість в межах від 15 до 75%. Крайня межа 75% засвідчує те, що СК повністю залежить від перестраховика по страховим

17

виплатам, а крайня межа 15% - що СК практично не займається перестрахуванням, тобто фінансово не стійка.

Приклад. Визначте ступінь перестрахувального захисту по наступним даним двух СК:

1. Обсяг страхових премій по прямому страхуванню - 12 347 185 грн.; з них передано у перестрахування - 5 072 481 грн.

2. Обсяг страхових премій по прямому страхуванню - 21 974 632 грн.; з них передано у перестрахування - 878 986 грн.

Розвязок. СКі = 5 072 481 / 12 347 18 = 0,41 СК2 = 878 986 / 21 974 632 = 0,04 Рекомендоване значення від 15 до 75%. Отже, перший страхових фінансово стійкійший. Другий страховик фінансово не надійний.

Задача 11.

Визначте ступінь перестрахувального захисту по наступним даним двух СК:

1. Обсяг страхових премій по прямому страхуванню - 240 000 тис.грн.; з них передано у перестрахування - 192 000 тис.грн.

2. Обсяг страхових премій по прямому страхуванню - 250 000 тис.грн.; з них передано у перестрахування - 35 000 тис.грн.

Розвязок. СК₁ = 192 000 / 240 000 = 0,80 СК2 = 35 000 / 250 000 = 0,14 Рекомендоване значення від 15 до 75%.

Студентам на ксерокс:

18