1 Вопрос: Инв ден. Средств, ден. Документов.

При инв ден. средств остаток денежной наличности в кассе сверяется с данными учета по кассовой книге. При ведении наличных расчетов с применением ККТ проверку начните с операционных касс. Суммы денежной наличности должны соответствовать данным книги кассира-операциониста, показателям на кассовой ленте и счетчиках кассового аппарата. Проверка факт. наличия бланков строгой отчетности производится по видам бланков с учетом их начальных и конечных номеров, а также по каждому месту хранения и материально-ответственным лицам. Инв ден. средств в пути производится путем сверки числящихся сумм на счетах бухучета с данными квитанций банка, почтового отделения, копий сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка и т. п. Инв ден. средств, находящихся в банках на расчетном (текущем), валютном и специальных счетах, производится путем сверки остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах по данным бухгалтерии организации, с данными выписок банков. Во время инв операции по приему и выдаче ден. средств, разных ценностей и документов не производятся.Инв ден. средств в кассе и ден. документов 1. Инв ком. получает два экз.а описи по форме № ИНВ-15. 2. Материально ответственное лицо дает расписку о сдаче приходных и расходных документов в бухгалтерию и оприходовании и списании ден. средств, поступивших под его ответственность. Текст расписки приведен в описи. 3. Проверяется факт наличие ден. знаков путем полного пересчета наличных денег. Иностранная валюта пересчитывается в рубли по курсу на дату провед. инв по каждому виду валюты. Данные подсчета заносятся в опись по видам валют (рубли, долл. США, евро и др.).

4. Проверяется факт наличие ден. документов (почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные путевки в дома отдыха и санатории, оплаченные авиабилеты и др.). Денежные док-ты пересчитываются и записываются в опись по каждому виду ден. документов.

5. Проверяется факт наличие ценных бумаг. Данные об их общей стоимости по номиналу записываются в опись № ИНВ-15 (данные по видам ценных бумаг заносят в опись № ИНВ-16 при инв счета 58 «Финансовые вложения»). 6. В опись № ИНВ-15 заносятся учетные данные по счету 50 «Касса».

7. Факт наличие сопоставляется с данными бухгалтерского учета по видам ден. средств: 50-1 «Касса организации», 50-2 «Операционная касса», 50-3 «Денежные док-ты» и др. 8. Определяется результат инв. Инв ден. средств, находящихся на счетах в банках Инв ден. средств, находящихся в банках на расчетном (текущем), валютном и специальных счетах, производится путем сверки остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах по данным бухгалтерии организации, с данными выписок банков.

2 вопрос: Инв нераспределенной прибыли

Инв НП состоит в проверке достоверности остатка по сч.84. Показатель чистой прибыли форм-ся на сч99 «приб. и убытки» к концу отчетного года.

В след году после отчетного, на основ решения компетентного органа(н-р общим собранием акционеров в АО и собрание участников в ООО) произв-ся распр-е прибыли. оно подраз-ет начисл дивидендов, отчисл ср-в в резерв фонд. После отраж этих операций, сальдо по сч84 показывает сумму НП, кот-я остается неизменной до соотв решения акционера АО или участников ООО. Эта часть прибыли уже не расходуется.записи по дебету сч84 не произв-ся.

В след году по решению акционеров НП м/б уменьшена только на сумму созданного Рез Кап и начисл-х доходов учредит-ям. Выплата соц хар-ра может производиться с исп-ем счетов 91 и 99.

Задача:

1. Обнар и оприх излиш мат А 45670 10 91

2. Обнар недост мат Б 5648 94 10

3. Восстан сумма НДС по недост мат Б 1017 94 68

4. а)Недостача отнесена на МОЛ 2824 73/21 94

б) Недостача отнесена на МОЛ 2824 73/22 94

5. а)отнесена на МОЛ сумма восст НДС 508,5 73/21 94

б)отнесена на МОЛ сумма восст НДС 508,5 73/22 94

6. а)отнесена разница м/у рыноч и баланс ст-ю на МОЛ 667,5 (8000-5648-1017/2) 73/21 98/4

б)отнесена разница м/у рыноч и баланс ст-ю на МОЛ 667,5 (8000-5648-1017/2) 73/22 98/4

7. погашена недостача налич мол 1000 50 73/21

погашена недостача налич мол 1000 50 73/22

8. Удерж из з/пл МОЛ недостача в теч 2х мес 912(5648-2000/2/2мес) 70 73/21 2 раза

Удерж из з/пл МОЛ недостача в теч 2 мес 912 (5648-2000/2) 70 73/22 2 раза

9. Уд из з/п сумма НДС (508,5/2 ) 254,25 70 73/21

Уд из з/п сумма НДС (508,5/2) 254,25 70 73/22 2 раза

10 уд разница с МОЛ (667,5/2) 333,75 70 73/21

уд разница с МОЛ (667,5/2) 333,75 70 73/22

11 доходы будущ периодов включ в дох отчет периода 333,75 98/4 91

доходы будущ периодов включ в дох отчет периода 333,75 98/4 91

Билет № 23